【正文】 減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有()。，不予退稅，按1元貼花，I由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款、社會(huì)福利單位、學(xué)校、國(guó)有企業(yè)所立的書(shū)據(jù)免稅答案：A，B，C6關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說(shuō)法正確的有()。)。答案：D，E5下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。答案：A，E4下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計(jì)稅基礎(chǔ)為4500萬(wàn)元，公允價(jià)值為7000萬(wàn)元)以及1000萬(wàn)元銀行存款。、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得答案：C，D4下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有()。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元。、社會(huì)團(tuán)體承受房屋免征契稅，免征契稅，由縣級(jí)人民政府確定是否減免契稅，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅答案：D3下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是()。游船30艘。答案：A 32010年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2011年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬(wàn)元。與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬(wàn)元。答案：C 22011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為1。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)元，重置成本1500萬(wàn)元。假定我國(guó)政府與杰克所在國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。田某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。答案：A 22010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，股票3萬(wàn)股。)。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納所得稅()萬(wàn)元答案：C1某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合“兩免三減半”政策規(guī)定，2007—2009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額分別為100萬(wàn)元、300萬(wàn)元、150萬(wàn)元，2010年盈利400萬(wàn)元，2011年盈利500萬(wàn)元。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。答案：C 12011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，企業(yè)申報(bào)已在境外繳納的所得稅稅款為20萬(wàn)元，因客觀原因無(wú)法進(jìn)行核實(shí)。答案：A下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。答案：A下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出相關(guān)規(guī)定的是()。同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元)。2011年取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，地方政府債券利息收入3萬(wàn)元。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬(wàn)股，每股面值1元，股款已全部收到并存入銀行。第一篇：2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》新舊教材對(duì)比2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》新舊教材對(duì)比2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試教材已上市，為幫助廣大考生盡快熟悉及了解新教材內(nèi)容調(diào)整變動(dòng)情況，財(cái)考網(wǎng)分別對(duì)各科目作了詳細(xì)對(duì)比。2011年6月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)明，正確的是()答案：D根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是()。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。張某僅于10月1日投入600萬(wàn)元。，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出，5年內(nèi)不得重新申請(qǐng)扣除資格，可按市場(chǎng)價(jià)格開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)%的，應(yīng)取消捐贈(zèng)稅前扣除資格答案：A 2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門(mén)面，租期10年。，可以采取專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理，經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報(bào)答案：D 2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。后經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡(jiǎn)易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。答案：D 12006年股權(quán)分置改革時(shí)，張某個(gè)人出資購(gòu)買(mǎi)甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。()萬(wàn)元。答案：A1下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理，正確的是()。2012年3月份行權(quán),股票當(dāng)日收盤(pán)價(jià)7元/股。答案：D2外籍專(zhuān)家杰克任職于某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)的分支機(jī)構(gòu)，截止2011年12月在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)四年。答案：A 22011年8月方某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn)，贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元，方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬(wàn)元，將其中的100萬(wàn)元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬(wàn)元，甲公司收取加工費(fèi)10萬(wàn)元。答案：D3某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車(chē)年稅額為600元/輛，機(jī)動(dòng)船4元/噸。，對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價(jià)作為契稅計(jì)稅依據(jù)，契稅計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用，后改為出讓方式的，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金答案：B 32011年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬(wàn)平方米，其中飛行區(qū)用地90萬(wàn)平方米，場(chǎng)外道路用地7萬(wàn)平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。答案：A二、多項(xiàng)選擇題()4根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，必須同時(shí)滿(mǎn)足的條件有()。答案：A，C，D，E4企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有()。假定符合資產(chǎn)收購(gòu)特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出答案：A，C，D50、下列各項(xiàng)中，屬于適用預(yù)約定價(jià)安排需要同時(shí)滿(mǎn)足的條件有()。答案：B，C，E5根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)高收入者的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有（)。，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟(jì)利益的 答案：C，E5下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清箅的說(shuō)法，正確的有()，清算方式應(yīng)保持一致，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)人拆遷補(bǔ)費(fèi)，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除答案：B，C，E5下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有()。，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅答案：A，C6下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的有()。答案：B，C，D，E 62011年5月，李某因原有住房拆遷獲得補(bǔ)償款80萬(wàn)元。答案：A，B，D6下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的有()。答案：A，B，D70、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有()。3月購(gòu)進(jìn)辦公用電腦一批，支出12萬(wàn)元。(4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)用30萬(wàn)元，人員工資、福利費(fèi)用45萬(wàn)元。答案：A7核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，該代表處經(jīng)費(fèi)支出總額為()萬(wàn)元。2011年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)1月李某從甲公司借款10萬(wàn)元，年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。72011年合伙企業(yè)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元答案：B 72011年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬(wàn)元。2011年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)當(dāng)年銷(xiāo)售化妝品給商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本為2240萬(wàn)元。(4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。(7)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元(屬合理限額范圍),實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)20萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元。答案：B8下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生額可扣除的有()。答案：D二、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)1月份購(gòu)買(mǎi)一宗4000平方米的土地，支付土地出讓金39。(4)9月份將15000平方米寫(xiě)字樓銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得銷(xiāo)售收人30000萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省份規(guī)定，按土地增值稅規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用)82011年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。答案：D 82011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()萬(wàn)元。⑵租賃期間取得的價(jià)款應(yīng)按租金確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，確認(rèn)的收入全額計(jì)入納稅申報(bào)表第一行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”，相關(guān)的成本計(jì)入第七行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本”?！痉康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售收入申報(bào)表的填列】【問(wèn)題】房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)售收入按預(yù)售款計(jì)算營(yíng)業(yè)稅，可以在當(dāng)期應(yīng)納稅所得中扣除該營(yíng)業(yè)稅嗎？房地產(chǎn)預(yù)售收入填入新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表哪一行？是否作為計(jì)算廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的依據(jù)？【解答】根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]31號(hào)）的規(guī)定，預(yù)售收入先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季（或月）計(jì)算出當(dāng)期毛利額，扣除相關(guān)的期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加后再計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待開(kāi)發(fā)產(chǎn)品結(jié)算計(jì)稅成本后再行調(diào)整。工效掛鉤法是國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)工資總額進(jìn)行管理的一種形式。勞動(dòng)保障部門(mén)和財(cái)政部門(mén)每年對(duì)企業(yè)工效掛鉤的實(shí)施情況進(jìn)行清算?！緩V告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的區(qū)別、廣告贊助支出與非廣告性贊助支出的區(qū)別】【問(wèn)題】如何理解廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的區(qū)別、廣告贊助支出與非廣告性贊助支出的區(qū)別？【解答】（1）廣告費(fèi)支出必須符合三個(gè)條件：①?gòu)V告是通過(guò)經(jīng)工商部門(mén)批準(zhǔn)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)制作；②已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票；③通過(guò)一定的媒體傳播。廣告性質(zhì)的贊助是為贊助企業(yè)的產(chǎn)（商）品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行宣傳廣告，收取贊助費(fèi)單位開(kāi)具廣告業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。會(huì)計(jì)利潤(rùn)是按照會(huì)計(jì)制度以及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)算的損益表中的金額，而納稅調(diào)整后所得是按照稅法規(guī)定計(jì)算的所得稅申報(bào)表中的金額，兩者依據(jù)不同，自然會(huì)存在差異。②租入固定資產(chǎn)的改建支出。2.[答案]：B[解析]：選項(xiàng)A：企業(yè)以“買(mǎi)一贈(zèng)一”方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)銷(xiāo)售收入，不是視同銷(xiāo)售。根據(jù)新教材的相關(guān)內(nèi)容，選項(xiàng)B屬于應(yīng)以清單申報(bào)方式申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失。選項(xiàng)D：被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定，而不是公允價(jià)值。選項(xiàng)B：因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除，沒(méi)有按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除的規(guī)定。8.[答案]：D[解析]：此題中稅協(xié)給的答案是B，中稅協(xié)給的答案錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)是D。9.[答案]：A[解析]：非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書(shū)面情況說(shuō)明。②轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。其中，按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/(1經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)稅稅率)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率，則該代表機(jī)構(gòu)2009年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=450247。自2010年1月1日至2011年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。19.[答案]：B[解析]：此題不嚴(yán)密，選項(xiàng)B只有在轉(zhuǎn)讓可公開(kāi)交易期權(quán)的情況下，才是正確的，很明顯，其他選項(xiàng)均不正確，本題只能選B。20000]20%+270020%=437+540=977(元)。22.[答案]：D[解析]：對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。23.[答案]：C[解析]：在A國(guó)取得的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=80000(120%)40%7000=18600(元)15000元，A國(guó)取得的所得在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=1860015000=3600(元)。自2011年9月1日之后，工資、薪金的法定扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為3500元/月。26.[答案]：D[解析]：扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=2000+1000+100+(2000+1000)5%+(2000+1000)20%+275=4125(萬(wàn)元)，增值額=50004125=875(萬(wàn)元)，增值率=875/4125=%，適用稅率為30%，應(yīng)納土地增值稅=87530%=(萬(wàn)元)。30.[答案]：A[解析]：技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題 2 / 1633.[答案]：A[解析]：2010年該企業(yè)