【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 資方的分配支付額，超過(guò)被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分，一律作為投資轉(zhuǎn)讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。1甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對(duì)外投資，帳面原值300萬(wàn)元，已提折舊180萬(wàn)元，評(píng)估作價(jià)250萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的有（）。A、甲應(yīng)將投資增值130萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)納稅所得額B、由于對(duì)外投資的資產(chǎn)屬評(píng)估增值并未銷售，故甲可以不繳稅C、乙應(yīng)以該房產(chǎn)在甲企業(yè)的凈值120萬(wàn)元確認(rèn)該項(xiàng)資產(chǎn)的成本D、乙可以以評(píng)估價(jià)250萬(wàn)元確定該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。1A企業(yè)被B企業(yè)吸收合并，A企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值700萬(wàn)元，尚有上年未彌補(bǔ)虧損80萬(wàn)元。合并時(shí)B企業(yè)支付給A企業(yè)股東的非股權(quán)支付額為50萬(wàn)元，B企業(yè)股權(quán)600萬(wàn)元。合并后B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值3000萬(wàn)元。合并當(dāng)年B企業(yè)實(shí)現(xiàn)所得400萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的有。（）。A、A企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬(wàn)元計(jì)算繳納所得稅B、A企業(yè)的虧損，C、B企業(yè)取得的A企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價(jià)值700萬(wàn)元入帳D、B企業(yè)不能彌補(bǔ)A企業(yè)的虧損，應(yīng)就其取得的400萬(wàn)元所得額全額繳稅。企業(yè)所得稅有關(guān)西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有（）。A、凡減免稅款涉及中央收入100萬(wàn)元(含)。以上的民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)的減免稅必須報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)B、享受15%優(yōu)惠稅率必須以國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入70%以上C、西部新辦交通、郵政、電力、水利、廣播電視企業(yè)，符合規(guī)定條件的，從獲利起可享受“兩免三減半”的優(yōu)惠D、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。2非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下（）。優(yōu)惠A、特區(qū)15%稅率B、再投資退稅C、投資抵免D、兩免三減半2可以享受15%稅率的有（）。A特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)B、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)C、經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)D、設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)和邊遠(yuǎn)地區(qū)的農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)2有關(guān)外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有（）。A、如果外國(guó)投資者再投資舉辦的出口企業(yè)未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則以前享受的退稅必須全部退回B、再投資不滿5年退出的，除將再投資轉(zhuǎn)讓給直接或間接擁有100%股權(quán)關(guān)系的企業(yè)外，必須繳回已享受的退稅C、外國(guó)投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊(cè)資本而只是購(gòu)買老企業(yè)的股權(quán)，不予退稅D、企業(yè)未用稅后利潤(rùn)直接再投資，而是用稅后利潤(rùn)形成的公積金轉(zhuǎn)增本企業(yè)股本，不得退稅2有關(guān)投資抵免的規(guī)定，正確的有（）。A、內(nèi)資、外資及外國(guó)企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠B、不論內(nèi)資外資，只有技術(shù)改造投資才能抵免所得稅C、購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價(jià)格，不包括運(yùn)輸及安裝等雜費(fèi)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得稅計(jì)入抵免所得稅基數(shù)，但不得計(jì)入新增數(shù)2有關(guān)預(yù)提稅的規(guī)定，正確的有（）。A、如應(yīng)支付給外國(guó)企業(yè)的應(yīng)納稅金額已計(jì)入成本費(fèi)用，即使未支付也應(yīng)當(dāng)扣繳所得稅B、對(duì)外國(guó)投資者從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)，可免征預(yù)提稅C、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)的股權(quán)，取得的超出其出資額的收益，可以免稅D、財(cái)產(chǎn)出租收入可以以扣除應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅后的余額計(jì)稅2以下應(yīng)當(dāng)按工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的有（）。A、公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅B、出租車經(jīng)營(yíng)單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營(yíng)運(yùn)收入C、個(gè)人承包企業(yè)后，工商登記不變，且承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定的所得D、出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費(fèi)收入2以下應(yīng)當(dāng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”交納個(gè)人所得稅的有（）。A、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)B、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得C、作者將文字作品原件拍賣取得的所得D、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬2對(duì)職工個(gè)人取得的量化資產(chǎn)以下說(shuō)法正確的是（）。A、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人取得以股份形式取得的擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅B、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅C、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“股息紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D、集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除合理費(fèi)用開支后按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交納個(gè)人所得稅。2對(duì)擔(dān)任中國(guó)境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個(gè)納稅居住滿90天(協(xié)定183天)。又不滿1年的，以下說(shuō)法正確的是（）。A、其實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)和由境外企業(yè)支付的工資薪金所得，均應(yīng)交納個(gè)人所得稅B、其在境外履行職務(wù)期間取得的工資薪金及董事費(fèi)所得，不論是境內(nèi)企業(yè)還是境外企業(yè)支付，均不征稅C、其在中國(guó)境外履行職務(wù)而由境內(nèi)企業(yè)支付的董事費(fèi)或工資薪金所得，應(yīng)按規(guī)定交納個(gè)人所得稅D、不論其在境內(nèi)還是境外履行職務(wù)，只要是在擔(dān)任上述職務(wù)期間取得的境內(nèi)外企業(yè)支付的工資薪金所得及董事費(fèi)所得，均需交納個(gè)人所得稅 以下可以免征土地增值稅的有（）。A、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)B、個(gè)人為改善居住條件而出售居住2年的住房C、合作建房后分房自用D、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)3按規(guī)定，如果納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)申報(bào)的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)以以下（）。的合計(jì)數(shù)作為扣除項(xiàng)目，計(jì)算應(yīng)納稅金。A專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的該房產(chǎn)的重置成本價(jià)乘以成新折扣率計(jì)算的房地產(chǎn)價(jià)格B、該房產(chǎn)所坐落土地取得時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)C、評(píng)估房產(chǎn)價(jià)格時(shí)房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用DD、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)交納的營(yíng)業(yè)稅及附加3以下屬于應(yīng)納印花稅的憑證的是（）。A、人壽保險(xiǎn)合同B、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同C、專利實(shí)施許可合同D、中介代理合同3有關(guān)借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有（）。A、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅B、融資租賃合同，應(yīng)按借款合同，就所載租金總額交納印花稅C、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，暫按核定的借款總額貼花，待期限完畢按借期內(nèi)實(shí)際借款金額補(bǔ)貼印花D貼息貸款合同，免征印花稅3有關(guān)技術(shù)合同交納印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。A、應(yīng)征稅的技術(shù)合同包括技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)合同B技術(shù)開發(fā)合同，應(yīng)以合同記載的研究開發(fā)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)C、對(duì)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)征稅D、技術(shù)咨詢合同，不屬于技術(shù)合同，可以免稅3有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃合同交納印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。A、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅B、如計(jì)算出來(lái)的財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅C、企業(yè)出租柜臺(tái)簽訂的合同屬于財(cái)產(chǎn)出租合同，應(yīng)納印花稅D企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，可以免稅3實(shí)行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到（）。A匯繳的最長(zhǎng)期限不超過(guò)1個(gè)月B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給匯繳許可證C、定期報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告D、應(yīng)納稅額超過(guò)500元3印花稅規(guī)定正確的是（）。A、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補(bǔ)貼印花B、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證未標(biāo)明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補(bǔ)征C、合同應(yīng)在簽訂時(shí)而非生效時(shí)貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花D、已貼花的憑證修改后金額減少的，不退印花稅3以下屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是（）。A、室內(nèi)游泳池B、房頂上的煙囪C、獨(dú)立于房屋之外的圍墻D、中央空調(diào)3關(guān)于企業(yè)改制重組過(guò)程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有（）。A、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花B、企業(yè)合并或分立，凡新企業(yè)重新辦理法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，其新啟用的資金賬簿記載的資金一律重新貼花C、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書裾，一律免貼印花D、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設(shè)企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花對(duì)租賃房產(chǎn)，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按租金計(jì)算房產(chǎn)稅B、融資租賃房屋根據(jù)實(shí)際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅C、國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位出租房產(chǎn)，可以免稅D、對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收4在稅率當(dāng)中采用了幅度形式的有以下（）。等稅種A、房產(chǎn)稅B、契稅C、車船使用稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅4房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下（）。方面的規(guī)定是一致的。A、對(duì)農(nóng)村均不征收B對(duì)外資企業(yè)和外籍人士均不征收C、對(duì)公園自用土地及房屋均不征收D、對(duì)個(gè)人所有的居住房屋及院落用地均不征收4以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A、小規(guī)模納稅人交納的增值稅B、納稅人查補(bǔ)的當(dāng)年的消費(fèi)稅C、原材料發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D、土地增值稅4企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補(bǔ)規(guī)定，正確的有（）。A、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)可以在還原后彌補(bǔ)其虧損B、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營(yíng)企業(yè)自己彌補(bǔ)，不能由投資方企業(yè)彌補(bǔ)C、企業(yè)應(yīng)稅項(xiàng)目有所得，但不足彌補(bǔ)以前虧損的，免稅項(xiàng)目的所得也應(yīng)用于彌補(bǔ)以前虧損D、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補(bǔ)4就固定資產(chǎn)而言，以下有關(guān)規(guī)定正確的有（）。A、企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊，并應(yīng)在處置時(shí)計(jì)入收入征稅B、企業(yè)以前應(yīng)提未提的折舊，不得在稅前扣除C、企業(yè)進(jìn)行股份制改造時(shí)發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，不計(jì)入所得額，但相關(guān)固定資產(chǎn)可計(jì)提折舊并在稅前扣除D、企業(yè)未使用的房屋，可以計(jì)提折舊，但未使用的機(jī)器設(shè)備，除季節(jié)性及大修理原因停用外，一律不得計(jì)提折舊4以下屬于外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的是（）。A、外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)從事開采自然資源的場(chǎng)所B、為外國(guó)企業(yè)從事聯(lián)絡(luò)洽談、搜集資料等準(zhǔn)備性、輔助性活動(dòng)的營(yíng)業(yè)代理人(外國(guó)企業(yè)直接與境內(nèi)其他企業(yè)簽訂商品貿(mào)易合同)。C、與外國(guó)企業(yè)簽訂代理合同，經(jīng)常儲(chǔ)存外國(guó)企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人D、經(jīng)常代表外國(guó)企業(yè)接洽采購(gòu)業(yè)務(wù)并簽訂購(gòu)貨合同，代為采購(gòu)商品的營(yíng)業(yè)代理人4外資企業(yè)所得稅有關(guān)股票、股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有（）。A、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，免稅B、外國(guó)企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅C、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權(quán)發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除D、外商投資企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資，評(píng)估價(jià)格大于其帳面凈值的部分，可免稅4有關(guān)外資金融保險(xiǎn)企業(yè)的規(guī)定，正確的有（）。A金融業(yè)年?duì)I業(yè)收入3000萬(wàn)元，B、金融業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例可高達(dá)3%C、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠D、設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率4以下不能享受再投資退稅的情形有（）。A、外商投資企業(yè)的外方用分得的稅后利潤(rùn)直接用于再投資增加已存在的外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本B、外商投資企業(yè)用稅后利潤(rùn)提取的公積金增加本企業(yè)注冊(cè)資本，屬于外方的再投資部分，可享受退稅C、外商投資企業(yè)的外方將分得的稅后利潤(rùn)購(gòu)買已經(jīng)存在的某企業(yè)的股權(quán)，未增加該企業(yè)注冊(cè)資本的D、對(duì)外國(guó)投資者持有100%股份且專門從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)，其用稅后利潤(rùn)再投資的50、有關(guān)房產(chǎn)方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（）。A、個(gè)人出租房屋，如果出租的是經(jīng)營(yíng)用而非居住用房屋，則取得的租賃所得征收個(gè)人所得稅的稅率為20％B、城鎮(zhèn)個(gè)人第一次購(gòu)買普通住房，可以享受免征契稅待遇C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住5年以上唯一的家庭住房，免征個(gè)人所得稅和土地增值稅D、個(gè)人所有房屋一律免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅5下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的是（）。A、大修停用半年以上的房產(chǎn)B、房管部門按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房C、國(guó)家財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)D、企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)5對(duì)船舶征收車船使用稅的規(guī)定，正確的有（）。A船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計(jì)算，超過(guò)半噸的按1噸計(jì)算B不及1噸的小型船只，一律按1噸計(jì)算C拖輪計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)可按每馬力折合凈噸位底折計(jì)算D載重量不超過(guò)1噸的漁船，免稅5城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有（）。A、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，應(yīng)照章征稅B、城鎮(zhèn)內(nèi)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地C、企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地D、開山填海整治的土地，可免稅5至10年5以下屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的有（）。A、農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)B、石油開采企業(yè)C、建筑業(yè)企業(yè)D、貨運(yùn)企業(yè)5土地增值稅規(guī)定，下列情形中（）。應(yīng)實(shí)行先預(yù)繳后清算的計(jì)征辦法。A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)B、成片開發(fā)部分轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)C、以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D、提供的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)5對(duì)查帳征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算征收個(gè)人所得稅規(guī)定正確的有（）。A、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混在一起的，應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入成本B、企業(yè)每一納稅發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2%的部分，準(zhǔn)許扣除C、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應(yīng)比照企業(yè)所得稅計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)扣除D、企業(yè)取得的股息，應(yīng)還原后并入所得，在計(jì)算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除答案一、單選ACBDDDCCAD1D1B1A1A1D1C1A1D1C A2B2D2D2C2C2C2B2C2C D3C3D3D3D3D3A3C3C3D D4D4B4B4D4A4B4C4C4C 50、D5D5B5A5A5C5A二、多選ADABCBD