20xx年注冊會計師考試[稅法]試題及答案-wenkub
2022-09-01 11:05:43 本頁面
【正文】 萬元，并向煙葉生產者支付了價外補貼。） ，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。一、單項選擇題（本題型共 20題，每題 l分，共 20分。 。該卷煙廠 6 月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（ ）。應納稅額＝300 247。 ，關于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是（ ） 參考答案： C 答案解析：選項 A 應該向出租單位機構所在地繳納；選項 B 應在分公司所在地主管稅務機關繳納；選項 D 應該向機構所在地主管稅務機關繳納。 2020 年 10 月共開采鎢礦石原礦 80000 噸，直接對 外銷售鎢礦石原礦 40000噸，以部分鎢礦石原礦入選精礦 9000 噸，選礦比為 40%。 ，下列表述正確的是（ ） ， 除另有規(guī)定外，不得扣除 ，不得扣除 ，不得扣除 ，可以扣除的裝修費用不得超過房屋值的 10% 參考答案： A 答案解析：參考教材 203頁。 2020 年占地 60000 平方米，其中辦公占地 5000 平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地 28000 平方米，肉制口加工車間占地 16000 平方米，企業(yè)內部道路及綠化占地 11000平方米。 2020 年企業(yè)該項固定資產應繳納房產稅（ ） 萬元 萬元 萬元 萬元 參考答案： B 答案 解析：應納房產稅＝ 1100（ 130％） ％ 3/12＝ （萬元） 施工企業(yè)將材料棚交還或估價轉讓給基建單位的，應從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產稅。 年 1 月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金 2500 元，租期未定。 元 元 元 元 參考答案： A 答案解析：應補繳印花稅＝（ 5000+7500） 1‰ 5＝ 元 ，應征收契稅的是（ ）。 業(yè)發(fā)生的經營虧損，由投資方企業(yè)確定投資損失 ；均應視為投資回收，沖減投資成本 ，其應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得 ，超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所的部分不允許在以后納稅年度的所得額中扣除 參考答案： C 答案解析：選項 A應該由被投資企業(yè)自己彌補，選項 B被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的 投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本；超過投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權轉讓所得，應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。王某 6月份應繳納個人所得稅（ ）。其罰款限額是（ ） 元以下 元以上 5000 元以下 、應收未收稅款 50%以上 3 倍以下 、應收未收稅款 50%5 倍以下 參考答案： C 答案解析：教材 507 頁。答 案寫在試題卷上無效） ，可以從銷項稅額中抵扣或應納稅客中抵免的有（ ） 參考答案： ABCD 答案解析：本題目考核購置稅控收款機以及防偽稅控通用設備增值稅抵扣的問題。 ，符合應稅消費品銷售數量規(guī)定的有（ ）。 C．修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款 D．清包工形式提供裝飾勞務的，其裝飾工程所用原材料價款 參考答案： AC 答案解析：選項 B 參考教材 136 頁第 6 點，選項 D 參考教材 131 頁（二）中第 4 點。 6．下列各項中，經海關查明屬實，可酌情減免進口關稅的有（ ）。 A．房產所有人將房產贈與直系親屬 B．個人之間互換自有居住用房地產 C．個人因工作調動而轉讓購買滿 5 年的經營性房產 D．因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓房地產 參考答案： ABD 答案解析：選項 C 必須是居住用房才免。 A．專項作業(yè)車 B．警用車船 C．非機動駁船 D．捕撈、養(yǎng)殖漁船 參考答案： BD 答案
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