20xx注冊會計師考試稅法(含答案詳解)-wenkub
2023-02-02 03:26:36 本頁面
【正文】 為中，屬于避稅的是（）A、企業(yè)虛增當(dāng)期計稅成本，少交企業(yè)所得稅B、企業(yè)不申報通過現(xiàn)金形式取得的收入，少交營業(yè)稅C、企業(yè)在稅收減免期提前確認(rèn)收入，以減少正常納稅期的應(yīng)納稅所得額D、企業(yè)通過向國際避稅地支付高額物許權(quán)使用費，降你其所在國的應(yīng)納稅所得額【答案】C【解析】P38P389，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。），取報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅3696元。，每期取得報社支付的收入300元，共連載110期（其中3月份30期）。分公司在B國取得應(yīng)納稅額所得額30萬元，適用企業(yè)所得稅稅率40%，兩國計算應(yīng)納稅所得額的口徑一致，A國稅務(wù)機構(gòu)對甲公司征收的2010年企業(yè)所得稅稅額為（100+30）30%3040%=27萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。，按銷售合同的稅率計算印花稅，按銷售合同的稅率計算印花稅，按加工承攬合同的稅率計算印花稅，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅【答案】C【解析】在教材p236頁2.(2)。已知實木地板消費稅稅率為5%，乙工廠應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅（）【答案】A【解析】應(yīng)代扣代繳城建稅=（150000+800000）50%/(15%)5%5%=1250(元)。下列各項中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是（）A、拖船以每鄧力折合凈噸位1噸計算B、非機動駁船船舶稅額的50%計算C、車輛自重尾數(shù)在半噸以下的不予計算D、船舶凈噸位尾數(shù)在半噸以下的按半噸計算【答案】B【解析】在教材p224頁表格最后一行最后一列。A．4萬元B．5萬元C．9萬元D．14萬元【答案】C【解析】對自己不生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，而只是購進后在銷售應(yīng)稅消費品的工業(yè)企業(yè)，其銷售的化妝品、鞭炮、焰火和珠寶玉石，凡不能構(gòu)成最終消費品直接消費品市場，而需進一步生產(chǎn)加工，應(yīng)當(dāng)征收消消費稅。，正確的是（ ）。）1．下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門違章的是（ ）。、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。A．《人民共和國個人所得稅法》B．《人民共和國消費稅暫行條例》C．《人民共和國企業(yè)所得稅法實行條例》D．《人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》【答案】D【解析】選項A屬于全國人大及其常委會制定的稅收法律；選項B屬于全國人大或人大常委會授權(quán)立法；選項C屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。A．出口貨物，按貨物實際離境之日實施的稅率征稅B．進口貨物，按納稅義務(wù)人申報進口之日實施的稅率征稅C．暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，按海關(guān)確認(rèn)的其實際走私進口日期實施的稅率征稅【答案】B【解析】選項A，出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人申報出口實施的稅率征稅；選項C：暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其申報正式進口之日實施的稅率征稅；選項D：查獲的走私進口貨物需補稅時，應(yīng)按查獲日期實施的稅率征稅。應(yīng)納消費稅=9010%=9（萬元）。，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)是（）【答案】B【解析】在教材p201頁第二行。，取得收入1000萬元，因無法取得評估價 格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2007年1月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元。，2011年5月份以外購液體鹽3000噸加工成固體鹽600噸，以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸，當(dāng)月銷售固體1500噸，取得銷售收入300萬元。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）【答案】D【解析】p299，應(yīng)納企業(yè)所得稅=370247。）A．對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)征契稅B．非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅C．對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅D．以自有房產(chǎn)做股權(quán)資本投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)應(yīng)按房產(chǎn)的市場價格繳納契稅【答案】A【解析】選項A：P245；選項B：不免稅，應(yīng)按規(guī)定計稅，P248；選項C：P247；選項D：P245。則A國對甲公司采用的消除國際重復(fù)征稅的方法是（9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元?！敬鸢浮緽【解析】小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅=300110（120%）20%（130%）=3696（元）。出租部房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20%，2010年該公司應(yīng)繳納房房產(chǎn)稅（）【答案】C【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=（300005000）（120%）%+5000（120%）%2/12+100010/1212%=348（萬元），正確的是（）。該住房于2004年3月以60萬元的價格購入。A．國內(nèi)某航空公司從美國載客入境取得的收入B．美國某航空公司從上海載貨處境取得的收入C．在京某外國商會為會員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入D．國內(nèi)某保險公司為出口貨物提供保險取得的收入【答案】BC【解析】P12P130。A．控購費B．增值稅稅款C．零部件價款D．車輛裝飾費【答案】CD【解析】P2207．根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（ ）。，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）.【答案】ABC【解析】P267~P268。 )。，還未聘用到合適的財務(wù)人員，擬將下列業(yè)務(wù)委托當(dāng)?shù)氐囊患視嫀熓聞?wù)所代理。A．建賬建制和辦理賬務(wù) 【答案】ACD【解析】P25.1下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有（）A、融資租賃合同B、家庭財產(chǎn)兩全保險合同C、電網(wǎng)與用戶簽訂的供電合同D、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同【答案】ABD【解析】P233.（）、修配業(yè)務(wù)取得收入的個體工商戶【答案】ABCD【解析】P362。)1．甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80％當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅價款300萬元，尚有20％留存?zhèn)}庫。(其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為l0％，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證)要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問
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