20xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法(含答案詳解)-wenkub
2023-02-02 03:26:36 本頁面
【正文】 為中，屬于避稅的是（）A、企業(yè)虛增當(dāng)期計(jì)稅成本，少交企業(yè)所得稅B、企業(yè)不申報(bào)通過現(xiàn)金形式取得的收入，少交營(yíng)業(yè)稅C、企業(yè)在稅收減免期提前確認(rèn)收入，以減少正常納稅期的應(yīng)納稅所得額D、企業(yè)通過向國(guó)際避稅地支付高額物許權(quán)使用費(fèi)，降你其所在國(guó)的應(yīng)納稅所得額【答案】C【解析】P38P389，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。），取報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅3696元。，每期取得報(bào)社支付的收入300元，共連載110期（其中3月份30期）。分公司在B國(guó)取得應(yīng)納稅額所得額30萬元，適用企業(yè)所得稅稅率40%，兩國(guó)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的口徑一致，A國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)甲公司征收的2010年企業(yè)所得稅稅額為（100+30）30%3040%=27萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅【答案】C【解析】在教材p236頁2.(2)。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）【答案】A【解析】應(yīng)代扣代繳城建稅=（150000+800000）50%/(15%)5%5%=1250(元)。下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A、拖船以每鄧力折合凈噸位1噸計(jì)算B、非機(jī)動(dòng)駁船船舶稅額的50%計(jì)算C、車輛自重尾數(shù)在半噸以下的不予計(jì)算D、船舶凈噸位尾數(shù)在半噸以下的按半噸計(jì)算【答案】B【解析】在教材p224頁表格最后一行最后一列。A．4萬元B．5萬元C．9萬元D．14萬元【答案】C【解析】對(duì)自己不生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而只是購(gòu)進(jìn)后在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的工業(yè)企業(yè)，其銷售的化妝品、鞭炮、焰火和珠寶玉石，凡不能構(gòu)成最終消費(fèi)品直接消費(fèi)品市場(chǎng)，而需進(jìn)一步生產(chǎn)加工，應(yīng)當(dāng)征收消消費(fèi)稅。，正確的是（ ）。）1．下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門違章的是（ ）。、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。A．《人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》B．《人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》C．《人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)行條例》D．《人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》【答案】D【解析】選項(xiàng)A屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的稅收法律；選項(xiàng)B屬于全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法；選項(xiàng)C屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。A．出口貨物，按貨物實(shí)際離境之日實(shí)施的稅率征稅B．進(jìn)口貨物，按納稅義務(wù)人申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅C．暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，按海關(guān)確認(rèn)的其實(shí)際走私進(jìn)口日期實(shí)施的稅率征稅【答案】B【解析】選項(xiàng)A，出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人申報(bào)出口實(shí)施的稅率征稅；選項(xiàng)C：暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅；選項(xiàng)D：查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=9010%=9（萬元）。，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是（）【答案】B【解析】在教材p201頁第二行。，取得收入1000萬元，因無法取得評(píng)估價(jià) 格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓購(gòu)于2007年1月，購(gòu)價(jià)為600萬元，繳納契稅18萬元。，2011年5月份以外購(gòu)液體鹽3000噸加工成固體鹽600噸，以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸，當(dāng)月銷售固體1500噸，取得銷售收入300萬元。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）【答案】D【解析】p299，應(yīng)納企業(yè)所得稅=370247。）A．對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)征契稅B．非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅C．對(duì)個(gè)人購(gòu)買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅D．以自有房產(chǎn)做股權(quán)資本投資于本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)應(yīng)按房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格繳納契稅【答案】A【解析】選項(xiàng)A：P245；選項(xiàng)B：不免稅，應(yīng)按規(guī)定計(jì)稅，P248；選項(xiàng)C：P247；選項(xiàng)D：P245。則A國(guó)對(duì)甲公司采用的消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法是（9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元?！敬鸢浮緽【解析】小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅=300110（120%）20%（130%）=3696（元）。出租部房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20%，2010年該公司應(yīng)繳納房房產(chǎn)稅（）【答案】C【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=（300005000）（120%）%+5000（120%）%2/12+100010/1212%=348（萬元），正確的是（）。該住房于2004年3月以60萬元的價(jià)格購(gòu)入。A．國(guó)內(nèi)某航空公司從美國(guó)載客入境取得的收入B．美國(guó)某航空公司從上海載貨處境取得的收入C．在京某外國(guó)商會(huì)為會(huì)員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入D．國(guó)內(nèi)某保險(xiǎn)公司為出口貨物提供保險(xiǎn)取得的收入【答案】BC【解析】P12P130。A．控購(gòu)費(fèi)B．增值稅稅款C．零部件價(jià)款D．車輛裝飾費(fèi)【答案】CD【解析】P2207．根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有（ ）。，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）.【答案】ABC【解析】P267~P268。 )。，還未聘用到合適的財(cái)務(wù)人員，擬將下列業(yè)務(wù)委托當(dāng)?shù)氐囊患視?huì)計(jì)師事務(wù)所代理。A．建賬建制和辦理賬務(wù) 【答案】ACD【解析】P25.1下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有（）A、融資租賃合同B、家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)合同C、電網(wǎng)與用戶簽訂的供電合同D、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同【答案】ABD【解析】P233.（）、修配業(yè)務(wù)取得收入的個(gè)體工商戶【答案】ABCD【解析】P362。)1．甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80％當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅價(jià)款300萬元，尚有20％留存?zhèn)}庫(kù)。(其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為l0％，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問
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