【正文】 估驗資風(fēng)險 ② 與委托人的溝通 ③ 簽訂業(yè)務(wù)約定書 （ 3）計劃、程序與記錄 ① 驗資計劃 ② 獲取注冊資本實收情況明細表或注冊資本、實收資本變更情況明細表 ③ 審驗范圍 ④ 審驗程序 ⑤ 驗資工作底稿 （ 4）驗資報告 ① 驗資報告要素 ② 拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務(wù)約定的情形 ③ 驗資報告參考格式 （二十一）審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù) （ 1）總體要求 ① 財務(wù)報表審閱的目標 ② 職業(yè)道德要求 ③ 執(zhí)業(yè)標準 （ 2）審閱范圍和保證程度 ① 審閱范圍 ② 保證程度 （ 3）業(yè)務(wù)約定書 （ 4）審閱計劃 （ 5）審閱程序和審閱證據(jù) ① 確定審閱程序的性質(zhì)、時間和范圍時應(yīng)考慮的因素 ② 對重要性水平的考慮 ③ 審閱程序 ④ 應(yīng)當(dāng)特別詢問的事項 ⑤ 財務(wù)報表可能存在重大錯報時的處理 （ 6）審閱 結(jié)論和報告 ① 審閱報告的要素 ② 審閱結(jié)論的類型及其適用條件 ③ 審閱報告參考格式 （ 1）基本概念 ① 預(yù)測性財務(wù)信息 ② 最佳估計假設(shè)和推測性假設(shè) ③ 預(yù)測與規(guī)劃 （ 2）預(yù)測性財務(wù)信息審核的總體要求 （ 3）審閱范圍和保證程度 ① 不對預(yù)測性財務(wù)信息的結(jié)果能否實現(xiàn)發(fā)表意見 ② 對 管理 層采用假設(shè)的合理性提供有限保證 ③ 提供合理保證的事項 （ 4）了解被審核單位情況 ① 了解 管理 層是否識別出編制預(yù)測性財務(wù)信息所要求的全部重要假設(shè) ② 了解預(yù)測性財務(wù)信息的編制過程 ③ 了解編制預(yù)測性財務(wù)信息時對歷史財務(wù)信息的依賴 （ 5）審核程序 ① 確定審核程序的性質(zhì)、時間和范圍時應(yīng)考慮的因素 ② 評估最佳估計假設(shè) ③ 評估推測性假設(shè) ④ 評價假設(shè)時應(yīng)關(guān)注的重點 ⑤ 評價預(yù)測性財務(wù)信息是否依據(jù) 管理 層確定的假設(shè)恰當(dāng)編制 ⑥ 關(guān)注敏感領(lǐng)域?qū)︻A(yù)測性財 務(wù)信息的影響 ⑦ 審核預(yù)測性財務(wù)信息的一項或多項要素時的考慮 ⑧ 預(yù)測性財務(wù)信息包含本期部分歷史信息時的考慮 ⑨ 假設(shè)的有效性取決于信息使用者的行動時的考慮 ⑩ 獲取 管理 層書面聲明 （ 6）審核報告 ① 審核報告的要素 ② 審核報告中應(yīng)提出的結(jié)論 ③ 對信息使用者的警示 ④ 預(yù)測性財務(wù)信息的列報不恰當(dāng)時的處理 ⑤ 假設(shè)不能為預(yù)測性財務(wù)信息提供合理基礎(chǔ)時的處理 ⑥ 審核范圍受到限制時的處理 ⑦ 審核報告參考格式 （ 1）內(nèi)部控制審核的含義 （ 2）審核計劃 （ 3）審核程序 ① 了解內(nèi)部控制的設(shè)計 ② 評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性 ③ 測試和評價內(nèi)部控制運行的有效性 （ 4）審核報告 ① 審核報告的基本內(nèi)容 ② 審核報告的意見類型 、結(jié)算、決算審核 （ 1）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核概述 ① 基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算概述 ② 基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的作用 ③ 基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的目的 ④ 基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算的審核范圍 （ 2）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的基本程序 ① 簽訂業(yè)務(wù)約定書 ② 制定審核計劃 ③ 實施審核 ④ 出具審核報告 （ 3）審核報告參考格式 （二十二）相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù) （ 1）商定程序業(yè)務(wù)的性質(zhì) ① 執(zhí)行商定程序的含義 ② 執(zhí)行商定程序?qū)Κ毩⑿缘囊? ③ 商定程序業(yè)務(wù)與鑒證業(yè)務(wù)的比較 （ 2）簽訂業(yè)務(wù)約定書 （ 3）計劃、程序與記錄 ① 合理制定工作計劃 ② 程序的類型 ③ 工作記錄 （ 4）報告 （ 1）代編業(yè)務(wù)的性質(zhì) （ 2）簽訂業(yè)務(wù)約定書 ① 簽約前的工作 ② 業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容 （ 3）計劃、程序與記錄 ① 代編業(yè)務(wù)計劃 ② 代編業(yè)務(wù)程序 ③ 工作記錄 （ 4）代編業(yè)務(wù)報告 三、參考法規(guī) 注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見 （英文本） 2020 —— 應(yīng)用指南 2020 1號 四、修改說明 1．在 “ 法律責(zé)任 ” 一章，按最高人民法院《關(guān)于審理涉及會計師事務(wù)所在審計業(yè)務(wù)活動中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定》進行了重新編寫，并將原 “ 審計目標 ” 一章中敘述的 管理 層、治理層、注冊會計師對財務(wù)報告審計的責(zé)任調(diào)入本章。 。 3．在 “ 職業(yè)道德 ” 一章，刪除對美國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的敘述。 ② 確定上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期，或在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出重新表述。 為證明考生具有相關(guān)的知識和技能，考生需能夠熟悉或掌握： ，包括審計的起源和發(fā)展、注冊會計師 管 理 、職業(yè)道德規(guī)范、執(zhí)業(yè)準則、法律責(zé)任等； ，包括審計風(fēng)險、重要性、審計證據(jù)、審計工作底稿等； ，包括風(fēng)險評估和應(yīng)對等； ； ； ； 、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的基本原理。同時還應(yīng)掌握企業(yè)會計準則的相關(guān)知識。 （ 2）審閱業(yè)務(wù) （ 3）其他鑒證業(yè)務(wù) （ 4）相關(guān)服務(wù) ① 對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序 ② 代編財務(wù)信息 ③ 稅務(wù)服務(wù) ④ 管理 咨詢 ⑤ 會計服務(wù) （ 1）獨資會計師事務(wù)所 （ 2）普通合伙會計師事務(wù)所 （ 3）有限責(zé)任會計師事務(wù)所 （ 4）有限責(zé)任合伙會計師事務(wù)所 （ 1）中國注冊會計師協(xié)會的職責(zé) （ 2）中國注冊會計師協(xié)會會員 ① 會員種類 ② 個人會員的權(quán)利 ③ 個人會員的義務(wù) （ 3）協(xié)會權(quán)力機構(gòu)和常設(shè)執(zhí)行機構(gòu) ① 會員代表大會 ② 理事會與常務(wù)理事會 ③ 常設(shè)執(zhí)行機構(gòu) ④ 專門委員會與專業(yè)委員會 （ 4）地方注冊會計師協(xié)會 （三）注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范 冊會計師職業(yè)道德規(guī)范概述 （ 1）職業(yè)道德規(guī)范的含義 （ 2）注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范 ① 國際會計師聯(lián)合會職業(yè)道德規(guī)范 ② 美國注冊會計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范 ③ 中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范 （ 1）獨立、客觀、公正 ① 獨立 ② 客觀 ③ 公正 （ 2）專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注 ① 專業(yè)勝任能力 ② 應(yīng)有的關(guān)注 （ 3）保密 （ 4）職業(yè)行為 ① 對社會公眾的責(zé)任 ② 對客戶的責(zé)任 ③ 對同行的責(zé)任 ④ 其他責(zé)任 （ 5）技術(shù)準則 （ 1）獨立性的含義 （ 2）威脅獨立性的情形 ① 經(jīng)濟利益 ② 自我評價 ③ 關(guān) 聯(lián)關(guān)系 ④ 外界壓力 （ 3）防范措施 ① 職業(yè)、法律或規(guī)章產(chǎn)生的防范措施 ② 鑒證客戶內(nèi)部的防范措施 ③ 會計師事務(wù)所防范措施 （ 4）業(yè)務(wù)期間 （ 5）特定情況下對獨立性原則的運用 ① 經(jīng)濟利益 ② 貸款和擔(dān)保 ③ 與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系 ④ 家庭和個人關(guān)系 ⑤ 與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系 ⑥ 最近曾在鑒證客戶中工作 ⑦ 作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事 ⑧ 高級職員與鑒證客戶之間的長期聯(lián)系 ⑨ 向鑒證客戶提供非鑒證業(yè)務(wù) （ 1）專業(yè)勝任能力的兩個階段 （ 2）利用其他專家的工作 （ 1）保密義務(wù) （ 2）保密義務(wù)的豁免 （ 1）規(guī)范收費與傭金的作用 （ 2）收費 ① 收費考慮的因素 ② 或有收費 （ 3）傭金 （ 1）前后任注冊會計師的含義 （ 2）客戶更換會計師事務(wù)所的原因 （ 3）接受委托前的溝通 （ 4）接受委托后的溝通 ① 查閱前任注冊會計師工作底稿的前提 ② 查閱相關(guān)工作底稿及其內(nèi)容 、業(yè)務(wù)招攬和宣傳 （ 1） 廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳的含義 （ 2）廣告 （ 3）業(yè)務(wù)招攬 （ 4）宣傳 ① 委托和獎勵 ② 尋求業(yè)務(wù)合作 ③ 名錄 ④ 書籍、文章、演講、廣播和電視 ⑤ 培訓(xùn)課程、研討會 ⑥ 含有技術(shù)信息的手冊和文件 ⑦ 員工招聘 ⑧ 手冊和會計師事務(wù)所簡介 ⑨ 信紙和名片 （四）注冊會計師執(zhí)業(yè)準則 （ 1）注冊會計師執(zhí)業(yè)準則建設(shè)的三個階段 （ 2）注冊會計師執(zhí)業(yè)準則國際趨同的必要性 （ 3）注冊會計師執(zhí)業(yè)準則國際趨同的基本原則和具體措施 ① 會計審計準則國際趨同的基本原則 ② 會計審計準則國際趨同的具體措施 （ 4）注冊會計師執(zhí)業(yè)準則趨同的成果 ① 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系框架 ② 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系的特點 （ 1）鑒證業(yè)務(wù) 的定義、要素和目標 ① 鑒證業(yè)務(wù)的定義 ② 業(yè)務(wù)要素 ③ 基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)和直接報告業(yè)務(wù) ④ 鑒證業(yè)務(wù)的目標 （ 2）業(yè)務(wù)承接 ① 承接鑒證業(yè)務(wù)的條件 ② 標準不適當(dāng)時的處理方式 ③ 已承接鑒證業(yè)務(wù)的變更 （ 3）鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系 ① 三方關(guān)系概述 ② 注冊會計師 ③ 責(zé)任方 ④ 預(yù)期使用者 （ 4）鑒證對象 ① 鑒證對象與鑒證對象信息的形式 ② 鑒證對象特征 ③ 適當(dāng)?shù)蔫b證對象應(yīng)當(dāng)具備的條件 （ 5）標準 ① 標準的定義 ② 標準的類型 ③ 適當(dāng)?shù)臉藴蕬?yīng)當(dāng)具備的特征 ④ 評價標準的適當(dāng)性 ⑤ 預(yù)期使用者獲取標準的方式 （ 6）證據(jù) ① 總體要求 ② 職業(yè)懷疑態(tài)度 ③ 證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 ④ 重要性 ⑤ 鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險 ⑥ 證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時間和范圍 ⑦ 可獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量 ⑧ 記錄 （ 7）鑒證報告 ① 出具鑒證報告的總體要求 ② 鑒證結(jié)論的兩種表述形式 ③ 提出鑒證結(jié)論的積極方式和消極方式 ④ 注冊會計師不能出具無保留結(jié)論報告的情況 ⑤ 注冊會計師姓名的使用 （ 1）質(zhì)量控制制度的目的和要素 ① 質(zhì)量控