【正文】 錄現(xiàn)金、銀行存款支出 （ 1）概述 （ 2）采購交易的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實質(zhì)性程序 ① 適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離 ② 內(nèi)部核查程序 （ 3）付款交易的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實質(zhì)性程序 （ 4）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試 ① 固定資產(chǎn)的預(yù)算制度 ② 授權(quán)批準(zhǔn)制度 ③ 賬簿記錄制度 ④ 職責(zé)分工制度 ⑤ 資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度 ⑥ 固定資產(chǎn)的處置 制度 ⑦ 固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度 ⑧ 固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度 （ 1）應(yīng)付賬款的審計目標(biāo) （ 2）應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序 （ 1）固定資產(chǎn)的審計目標(biāo) （ 2）固定資產(chǎn) —— 賬面余額的實質(zhì)性程序 （ 3）固定資產(chǎn) —— 累計折舊的實質(zhì)性程序 （ 4）固定資產(chǎn) —— 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序 （ 1）預(yù)付款項審計 ① 預(yù)付款項的審計目標(biāo) ② 預(yù)付款項 —— 賬面余額的實質(zhì)性程序 ③ 預(yù)付款項 —— 壞賬準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序 （ 2）在建工程審計 ① 在建工程的審計目標(biāo) ② 在建工程 —— 賬面余額的實質(zhì)性 程序 ③ 在建工程 —— 減值準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序 （ 3）工程物資審計 ① 工程物資的審計目標(biāo) ② 工程物資 —— 賬面余額的實質(zhì)性程序 ③ 工程物資 —— 減值準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序 （ 4）固定資產(chǎn)清理審計 ① 固定資產(chǎn)清理的審計目標(biāo) ② 固定資產(chǎn)清理的實質(zhì)性程序 （ 5）無形資產(chǎn)審計 ① 無形資產(chǎn)的審計目標(biāo) ② 無形資產(chǎn) —— 賬面余額的實質(zhì)性程序 ③ 無形資產(chǎn) —— 累計攤銷的實質(zhì)性程序 ④ 無形資產(chǎn) —— 減值準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序 （ 6）開發(fā)支出審計 ① 開發(fā)支出的審計目標(biāo) ② 開發(fā)支出的實質(zhì)性程序 （ 7）商譽(yù)審計 ① 商譽(yù)的審計目標(biāo) ② 商譽(yù) —— 賬面價值的實質(zhì)性 程序 ③ 商譽(yù) —— 商譽(yù)減值準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序 （ 8）長期待攤費(fèi)用審計 ① 長期待攤費(fèi)用的審計目標(biāo) ② 長期待攤費(fèi)用的實質(zhì)性程序 （ 9）應(yīng)付票據(jù)審計 ① 應(yīng)付票據(jù)的審計目標(biāo) ② 應(yīng)付票據(jù)的實質(zhì)性程序 （ 10）長期應(yīng)付款審計 ① 長期應(yīng)付款的審計目標(biāo) ② 長期應(yīng)付款 —— 賬面余額的實質(zhì)性程序 ③ 長期應(yīng)付款 —— 未確認(rèn)融資費(fèi)用的實質(zhì)性程序 （ 11） 管理 費(fèi)用審計 ① 管理 費(fèi)用的審計目標(biāo) ② 管理 費(fèi)用的實質(zhì)性程序 （十五）存貨與倉儲循環(huán)審計 （ 1）涉及的主要憑證與會計記錄 ① 生產(chǎn)指令 ② 領(lǐng)發(fā)料憑證 ③ 產(chǎn)量和工時記錄 ④ 工薪匯總表及工薪費(fèi)用分配表 ⑤ 材料費(fèi)用分配表 ⑥ 制造費(fèi)用分配匯總表 ⑦ 成本計算單 ⑧ 存貨明細(xì)賬 （ 2）涉及的主要業(yè)務(wù)活動 ① 計劃和安排生產(chǎn) ② 發(fā)出原材料 ③ 生產(chǎn)產(chǎn)品 ④ 核算產(chǎn)品成本 ⑤ 儲存產(chǎn)成品 ⑥ 發(fā)出產(chǎn)成品 （ 1）概述 （ 2）控制測試 ① 成本會計制度的控制測試 ② 工薪的控制測試 （ 3）交易的實質(zhì)性程序 （ 1）存貨審計概述 （ 2）存貨監(jiān)盤 ① 存貨監(jiān)盤的定義和作用 ② 存貨監(jiān)盤計劃 ③ 存貨監(jiān)盤程序 ④ 特殊情況的處理 （ 3）存貨計價測試 ① 存貨計價測試的一般要求 ② 存貨成本的計價測試 （ 1）審計目標(biāo) （ 2）應(yīng)付職工薪酬的實質(zhì)性程序 ① 獲取或編制應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表 ,復(fù)核加計是否正確 ,并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對是否相符 ② 實施實質(zhì)性分析程序 ③ 檢查工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼 ④ 檢查社會保險費(fèi)（包括醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育保險費(fèi)）、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等計提 (分配 )和支付 (使用 )的會計處理是否正確，依據(jù)是否充分 ⑤ 檢查辭退福利 ⑥ 檢查非貨幣性福利 ⑦ 檢查以現(xiàn)金與職工結(jié)算的股份支付 ⑧ 檢查應(yīng)付職工薪酬的期后付款情況，并關(guān)注在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報表批準(zhǔn)報出日之間，是否有確鑿證據(jù)表明需要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日原確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬事項 ⑨ 檢查應(yīng)付職工薪酬是否已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌? （ 1）營業(yè)成本的審計目 標(biāo) （ 2）營業(yè)成本 —— 主營業(yè)務(wù)成本的實質(zhì)性審計程序 （ 3）營業(yè)成本 —— 其他業(yè)務(wù)成本的實質(zhì)性程序 （ 1）材料采購或在途物資的實質(zhì)性程序 （ 2）原材料的實質(zhì)性程序 （ 3）材料成本差異的實質(zhì)性程序 （ 4）庫存商品的實質(zhì)性程序 （ 5）發(fā)出商品的實質(zhì)性程序 （ 6）商品進(jìn)銷差價的實質(zhì)性程序 （ 7）委托加工物資的實質(zhì)性程序 （ 8）周轉(zhuǎn)材料的實質(zhì)性程序 （ 9）存貨跌價準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序 （十六）籌資與投資循環(huán)審計 （ 1）憑證與會計記錄 ① 籌資活動的憑證和會計記錄 ② 投資活動的 憑證和會計記錄 （ 2）籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動 ① 籌資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動 ② 投資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動 （ 1）概述 （ 2）內(nèi)部控制和控制測試 ① 籌資活動的內(nèi)部控制和控制測試 ② 投資活動的內(nèi)部控制和控制測試 3. 借款相關(guān)項目審計 （ 1）短期借款審計 ① 短期借款的審計目標(biāo) ② 短期借款的實質(zhì)性程序 （ 2）長期借款審計 ① 長期借款的審計目標(biāo) ② 長期借款的實質(zhì)性程序 （ 3）應(yīng)付債券的審計 ① 應(yīng)付債券的審計目標(biāo) ② 應(yīng)付債券的實質(zhì)性程序 （ 4）財務(wù)費(fèi)用的審計 ① 財務(wù)費(fèi)用的審計目 標(biāo) ② 財務(wù)費(fèi)用的實質(zhì)性程序 （ 1）實收資本（股本）審計 ① 實收資本（股本）的審計目標(biāo) ② 實收資本（股本）的實質(zhì)性程序 （ 2）資本公積審計 ① 資本公積的審計目標(biāo) ② 資本公積的實質(zhì)性程序 （ 3）盈余公積審計 ① 盈余公積的審計目標(biāo) ② 盈余公積的實質(zhì)性程序 （ 4）未分配利潤審計 ① 未分配利潤的審計目標(biāo) ② 未分配利潤的實質(zhì)性程序 （ 5）應(yīng)付股利審計 ① 應(yīng)付股利的審計目標(biāo) ② 應(yīng)付股利的實質(zhì)性程序 （ 1）交易性金融資產(chǎn)審計 ① 交易性金融資產(chǎn)的審計目標(biāo) ② 交易性金融資產(chǎn)的實 質(zhì)性程序 （ 2）可供出售金融資產(chǎn)審計 ① 可供出售金融資產(chǎn)的審計目標(biāo) ② 可供出售金融資產(chǎn)的實質(zhì)性程序 （ 3）持有至到期投資審計 ① 持有至到期投資的審計目標(biāo) ② 持有至到期投資的實質(zhì)性程序 （ 4）長期股權(quán)投資審計 ① 長期股權(quán)投資的審計目標(biāo) ② 長期股權(quán)投資的實質(zhì)性程序 （ 5）投資性房地產(chǎn)審計 ① 投資性房地產(chǎn)的審計目標(biāo) ② 投資性房地產(chǎn)的實質(zhì)性程序 （ 6）應(yīng)收利息審計 ① 應(yīng)收利息的審計目標(biāo) ② 應(yīng)收利息的實質(zhì)性程序 （ 7）投資收益審計 ① 投資收益的審計目標(biāo) ② 投資收益的實質(zhì)性程序 （ 8）應(yīng)收股利審計 ① 應(yīng)收股利的審計目標(biāo) ② 應(yīng)收股利的實質(zhì)性程序 （ 9）交易性金融負(fù)債審計 ① 交易性金融負(fù)債的審計目標(biāo) ② 交易性金融負(fù)債的實質(zhì)性程序 （ 1）其他應(yīng)收款審計 ① 其他應(yīng)收款的審計目標(biāo) ② 其他應(yīng)收款的實質(zhì)性程序 （ 2）其他應(yīng)付款審計 ① 其他應(yīng)付款的審計目標(biāo) ② 其他應(yīng)付款的實質(zhì)性程序 （ 3）長期應(yīng)付款的審計 ① 長期應(yīng)付款的審計目標(biāo) ② 長期應(yīng)付款的實質(zhì)性程序 （ 4）預(yù)計負(fù)債審計 ① 預(yù)計負(fù)債的審計目標(biāo) ② 預(yù)計負(fù)債的實質(zhì)性程序 （ 5）所得稅費(fèi)用審計 ① 所得稅費(fèi)用的審計目標(biāo) ② 所得稅費(fèi)用的實質(zhì)性程序 （ 6）遞延所得稅資產(chǎn)審計 ① 遞延所得稅資產(chǎn)的審計目標(biāo) ② 遞延所得稅資產(chǎn)的實質(zhì)性程序 （ 7）遞延所得稅負(fù)債審計 ① 遞延所得稅負(fù)債的審計目標(biāo) ② 遞延所得稅負(fù)債的實質(zhì)性程序 （ 8）資產(chǎn)減值損失審計 ① 資產(chǎn)減值損失的審計目標(biāo) ② 資產(chǎn)減值損失的實質(zhì)性程序 （ 9）公允價值變動收益審計 ① 公允價值變動收益的審計目標(biāo) ② 公允價值變動收益的實質(zhì)性程序 （ 10）營業(yè)外收入審計 ① 營業(yè)外收入的審計目標(biāo) ② 營業(yè)外收入的實質(zhì)性程序 （ 11）營業(yè)外支出審計 ① 營業(yè)外支出的審計目標(biāo) ② 營業(yè)外支出的實質(zhì)性程序 （十七）貨幣資金審計 （ 1） 貨幣資金與交易循環(huán) （ 2）憑證和會計記錄 （ 3）控制測試 ① 貨幣資金內(nèi)部控制概述 ② 貨幣資金內(nèi)部控制的測試 （ 1）審計目標(biāo) （ 2）庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的測試 ① 庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制概述 ② 庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的測試 （ 3）庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序 （ 1）審計目標(biāo) （ 2）銀行存款內(nèi)部控制的測試 ① 銀行存款內(nèi)部控制概述 ② 銀行存款的控制測試 （ 3）銀行存款的實質(zhì)性程序 （ 1）審計目標(biāo) （ 2）其他貨幣資金的控制測試 （ 3）其他貨幣資金的實質(zhì)性程序 （十八）完成審計工作 （ 1）期初余額的含義 （ 2）期初余額的審計目標(biāo) ① 確定期初余額不存在對本期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報。 ③ 確定被審計單位一貫運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚呋驅(qū)嬚叩淖兏鞒稣_的會計處理和恰當(dāng)?shù)牧袌蟆? 2．對 “ 審計目標(biāo) ” 一章結(jié)構(gòu)和內(nèi)容進(jìn)行重新安排，將章標(biāo)題改為 “ 審計目標(biāo)和審計過程 ” ，使讀者對審計過程有一個總體了解，同時理解本章和以后各章的邏輯關(guān)系。 五、特別說明 2020年度注冊會計師考試《審計》科目將在 100分之外增加 10分英語附加題，試題為專業(yè)主觀題，分值計入本科目總分，成績合格分?jǐn)?shù)線仍為 6