【正文】 (3)設(shè)在某縣城的某運(yùn)輸公司兼營(yíng)搬家業(yè)務(wù)， 6 月份收取運(yùn)輸收入 90000 元，其中支付給其他運(yùn)輸單位費(fèi)用 40000 元，收取搬家費(fèi)收入 10000 元。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你以為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳城建稅為（ ）。 A. 1000 B. 1120 C. 1360 D. 1400 (5)以下關(guān)于煙葉稅的規(guī)定不正確的是（ ）。 A. 對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅 B. 損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅 C. 在 基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時(shí)性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅 D. 因房屋大修導(dǎo)致停用的，可在大修當(dāng)年免征房產(chǎn)稅 (9)企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，申報(bào)形式分為（ ）。 A. 168000 元 B. 226560 元 C. 261120 元 D. 278400 元 (12)2022 年 3 月，某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處 2022 年 7 月購(gòu)置的辦公用房，轉(zhuǎn)讓時(shí)不能取得評(píng)估價(jià)格，原購(gòu)房發(fā)票注明購(gòu)房款 300 萬元，購(gòu)人時(shí)交納契稅 9 萬元，可以 提供契稅憑證，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加 5． 5 萬元，繳納印花稅 0． 2 萬元，上述金額和憑證均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)，則該房產(chǎn)計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的金額是（ ）。 A. 關(guān)稅 稅額在人民幣 50 元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅 B. 外國(guó)政府、國(guó)際組織、外國(guó)企業(yè)無償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅 C. 廣告品和貨樣免征關(guān)稅 D. 進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起 15 日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)納稅 (16)某高爾夫球場(chǎng) 3 月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：高爾夫球場(chǎng)票價(jià)收入 860000 元，場(chǎng)內(nèi)銷售飲料取得收入 20500 元，銷售毛巾、一次性襪子等日用品取得收入 3200 元，把其中的一問辦公室出租給個(gè)人賣飲料，本月收取當(dāng)月和下個(gè)月的租金共計(jì) 6000 元；提供公園外墻給廣告公司噴涂某食品廣告，期 限 3 個(gè)月，取得報(bào)酬 10000 元；本月支付工作人員工資 34000 元，設(shè)備維修費(fèi) 4800 元，其他費(fèi)用 5800 元。 A. 12． 5 萬元 B. 14 萬元 C. 16 萬元 D. 18 萬元 (18)某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。 2022 年 1 月，該超市取得貨物零售收入 120220 元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)部分外購(gòu)商品，捐贈(zèng)商品的買價(jià)為 3500 元 ，售價(jià)為 4700 元；向職工發(fā)放部分外購(gòu)商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價(jià)為 3000 元，售價(jià)為 3700 元；銷售已使用 1 年的冰柜一臺(tái)取得收入 1400 元，該冰柜原購(gòu)進(jìn)價(jià) 2200 元；銷售自己使用過的包裝物取得收入 300元。 A. 耕地占用稅的征收范圍包括用于建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)征 (占 )用的國(guó)家和集體所有的耕地 B. 經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地較少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是最多不得超過規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的 50% C. 占用魚塘從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，也視同占用耕地 D. 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用稅 (22)張先生于 2022 年購(gòu)買了一套 80 平方米的普通住宅作為婚房， 2022 年生子后，在原住宅附近耗資 100萬元以太太的名字購(gòu)買另一 65平方米的普通住房接父母過來居住 (張?zhí)聼o其他住房 )，當(dāng)?shù)仄醵惵?3%，則新購(gòu)買的住房應(yīng)交納契稅（ ）。則甲企業(yè)取得非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失為（ ）萬元。 A. 0． 68 B. 1． 32 C. 1． 40 D. 3． 40 二、多項(xiàng)選擇題 (本題型共 14 小題，每小題 分，共 21 分。 ) (1)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。 A. 預(yù)售銷售額 B. 免稅銷售額 C. 稽查查補(bǔ)銷售額 D. 納稅評(píng)估調(diào)整銷售額 (4)下列各項(xiàng)中，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定的有（ ）。 A. 城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個(gè)幅度稅額的差距定為 20 倍 B. 納稅人實(shí)際占用的土地面積尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，并以此作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整 C. 經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但提高額不得超過暫行條例規(guī)定最高稅額的 30% D. 經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適 用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過暫行條例規(guī)定最低稅額的 30% (8)以下關(guān)于企業(yè)給職工個(gè)人購(gòu)房的個(gè)人所得稅處理正確的有（ ）。 A. 對(duì)留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為關(guān)稅完稅價(jià)格 B. 對(duì)以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價(jià)格 C. 對(duì)留購(gòu)的進(jìn)口展覽品，以一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定關(guān)稅完稅價(jià)格 D. 以租賃方式進(jìn)口貨物，承租人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定關(guān)稅完稅價(jià)格 (12)某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè) (位于市區(qū) )為增值稅一般納稅人， 2022 年 3 月應(yīng)納增值稅 90 萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額 121 萬元；將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓 給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入 80 萬元，其中技術(shù)咨詢收人 5 萬元。 A. 取得土地使用權(quán)所支付的金額 B. 房地產(chǎn)開發(fā)成本 C. 舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格 D. 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 三、計(jì)算分析題 (本題型共 4 小題，每小題 6 分，共 24 分。 根據(jù)上述資料回答下列問題： (1)分析說明租房合同的印花稅存在的問題； (2)分析說明易貨合同的印花稅存在的問題； (3)分析說明加工定做合同的印花稅存在的問題； (4)分析說明運(yùn)輸保管合同的印花稅存在的問題； (5)計(jì)算該企業(yè)共計(jì)應(yīng)補(bǔ)交的印花稅。 (說明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 5％；教育費(fèi)附加征收率為 3％；契稅稅率為 3％；建筑安裝工程承包合同適用的印花稅稅率為 0． 3‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為 0． 5‰；其他開發(fā)費(fèi)用扣 除比例為 4％，本題目不考慮地方教育附加 )要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用。 2022 年 5 月，將臨街商鋪改租為賣，以 80 萬元轉(zhuǎn)讓給他人，不能取得經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的評(píng)估價(jià)格。 (4)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 2022 年 12 月，甲乙兩企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1)甲企業(yè)申報(bào)進(jìn)口一批摩托車零件，支付買價(jià) 200 萬元、包裝費(fèi) 2 萬元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) 8 萬元，支付購(gòu)貨傭金 3 萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)交納稅金后，海關(guān)放行，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi) 4 萬元，取得國(guó)際貨運(yùn)代理發(fā)票。 (5)甲企業(yè)委托乙企業(yè)出口 B 型摩托車 80 輛，離岸價(jià)格合計(jì) 60 萬元 ，摩托車出口后，甲企業(yè)支付給乙企業(yè) 4萬元代理費(fèi)。 (1)甲企業(yè)進(jìn)口摩托車零件應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅； (2)甲企業(yè)進(jìn)口摩托車零件應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅； (3)甲企業(yè)委托加工輪胎提貨時(shí)被代收代繳的消費(fèi)稅； (4)甲企業(yè)委托加工輪胎提貨時(shí)被代收的城建稅和教育費(fèi)附加； (5)甲企業(yè) 12 月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅； (6)甲企業(yè) 12 月增值稅可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的合計(jì)數(shù) (考慮進(jìn)出口因素 )； (7)甲企業(yè) 12 月增值稅的銷項(xiàng)稅的合計(jì)數(shù)； (8)甲企業(yè) 12 月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)的出口退還的增值稅； (9)甲企業(yè) 12 月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)的出口退還的消費(fèi)稅； (10)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育 費(fèi)附加 (不考慮代收 )； (11)乙企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅； (12)乙企業(yè) 12 月申請(qǐng)退還的增值稅； (13)乙企業(yè) 12 月申請(qǐng)退還的消費(fèi)稅。 2022 年 6 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現(xiàn)金收入 80000 元；以舊換新方式銷售電冰箱，實(shí)際收到零售金額 40000元 (已扣除了 2022元舊冰箱折價(jià)款 )；當(dāng)月從廠家購(gòu)進(jìn)家電，增值稅專用發(fā)票注明增值稅 l5300元，其中 10％獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)員工；當(dāng)期修理小家電修理費(fèi)收取現(xiàn)金 27846 元。批發(fā)和零售化妝品，取得不含稅收入 1000000 元，支付批發(fā)貨物的運(yùn)費(fèi) 10000 元和裝卸費(fèi) l000 元，取得相關(guān)發(fā)票。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你以為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼?？倷C(jī)構(gòu)應(yīng)納消費(fèi)稅 =(50+30) 5%=4(萬元 ) 總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅 =(50+20) 17%9=11． 99=2． 9(萬元 ) 總機(jī)構(gòu)合計(jì)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅 =4+2． 9=6． 9(萬元 )。 (4) :A 【答案】 A 【解析】資源稅課稅數(shù)量為銷售數(shù)量或自用數(shù)量，而非開采數(shù)量。 (6) :C 【答案】 C 【解析】 AD 屬于免稅項(xiàng)目； B 屬于不征稅項(xiàng)目： C 屬于應(yīng)稅項(xiàng)目。因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)向稅務(wù)部門申報(bào)，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。宗地容積率低于 0． 5 的，按房產(chǎn)建筑面積的 2 倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅均可扣除。 (15) :A 【答案】 A 【解析】選項(xiàng) B，外國(guó)政府、國(guó)際組織無償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅，外國(guó)企業(yè) 無償贈(zèng)送的物資不屬于法定免稅的范疇；選項(xiàng) C，無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣免征關(guān)稅；選項(xiàng) D，進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具進(jìn)境之日起 14 日內(nèi)，由進(jìn)口貨物納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)口地海關(guān)申報(bào)。 (120%5%) 20%=32020%=64(萬元 )；在我國(guó)境內(nèi)