20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法試題答案-wenkub
2023-06-02 18:58:04 本頁面
【正文】 =40+90=130(萬元 ) (3)、 20xx 年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額： (8000+24030)(5100+60+840+130+1100+40050%)=82107430=780(萬元 ) 彌補(bǔ) 0 04 年虧損后： 7807040=670(萬元 ) (4)、 20xx 年境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額： 670 33%+(11030) 8 33%+50 8 33%=(萬元 ) (5)、 A 國所得應(yīng)予抵免的稅額： (11030) 8 33%=(萬元 )(限額 ) 在 A 國實(shí)納的稅額： (11030) 8 35%=224(萬元 ) 所以可抵稅額為： (萬元 ) (6)、 B 國所得可抵免的稅額： 50 8 33%=132(萬元 )(限額 ) 在 B 國實(shí)納的稅額： 50 8 30%=120(萬元 ) 所以可抵稅額為： 120 萬元 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 8 頁 (7)、 20xx 年實(shí)納企業(yè)所得稅額： =(萬元 ) (1)、 1999 年 — 20xx 年共納企業(yè)所得稅： 15 15%+(130+120+80) 15% 50%=+=27(萬元 ) (2)、 1999 年 — 20xx 年共納地方所得納： (15+30+60+130+120+80)3%=(萬元 ) (3)、 20xx 年共納增值稅： (2800 17%+351247。 17%)153=527153=374(萬元 ) (4)、 20xx 年共納營業(yè)稅： 110 5%+45 3%=+=(萬元 ) (5)、 20xx 年可扣除的成本和期間費(fèi)用： 20xx+300+62025+(2800+351247。 ②第二筆銷售額 600（ 12%)錯(cuò)誤，應(yīng)是 600 萬元，銷售折扣不得扣除折扣數(shù)，以原價(jià)為準(zhǔn) ③第三筆銷售額 50 萬元錯(cuò)誤， C 型汽車無市場(chǎng)售價(jià)應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅，不得以成本價(jià) 50 萬元為準(zhǔn)。 消費(fèi)稅計(jì)算中的錯(cuò)誤：除適用 8%的消費(fèi)稅率正確外，三筆銷售額均錯(cuò)誤，與增值稅三筆銷售額的錯(cuò)誤相同。（ ＋) 100% ＝ 247。 10 年247。 60000)＝ 700(萬元 ) (4) 征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本： 400（ 120xx247。 9640 100%≈ 66%
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1