【正文】 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 1 頁(yè) 共 13 頁(yè) 20xx注稅《稅法稅法Ⅱ》試題 一、單項(xiàng)選擇題 (共 40題。每題 1分。每題的備選項(xiàng)中，只有 1個(gè)最符合題意 ) 1．從世界范圍看，個(gè)人所得稅制存在著不同的類型，當(dāng)前我國(guó)個(gè)人所得稅制采用的是( ) A．單一所得稅制 B．分類所得稅制 C．綜合所得稅制 D．混合所得稅制 2．納稅人對(duì)外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，如合同約定應(yīng)留歸企業(yè)所有的，按稅法規(guī)定正確的處理方法是 ( )。 A．視同收人處理 B．按購(gòu)進(jìn)材料直接入庫(kù) C．折價(jià)沖減費(fèi)用 D．折價(jià)沖減加 工產(chǎn)品成本 20xx年 1月 1 日起，保險(xiǎn)企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理手續(xù)費(fèi)，可在不超過當(dāng)年全部實(shí)收保費(fèi)收人 ( )的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。 A． 3% B． 5% C． 8% D． 10% 4．某冰箱生產(chǎn)企業(yè) 20xx年度納稅調(diào)整前所得為 200萬元。經(jīng)查，納稅調(diào)整前扣除了通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)的貨幣資金 5 萬元。該企業(yè) 20xx 年度的應(yīng)納稅所得額是( )萬元。 A． 194 B． 244 C． 242． 5 D． 250 5．資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中涉及報(bào)告年度所屬期間的 銷售退回，發(fā)生于報(bào)告年度所得稅匯算清繳之前時(shí)，企業(yè)按應(yīng)沖減的收人，借記“ ( )”科目，借記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 )”；接應(yīng)退回或已退回的價(jià)款，貸記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目。 A．銷售收人 B．以前年度損益調(diào)整 C．庫(kù)存商品 D．利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 6．某公司 20xx 年度自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額為 10萬元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，企業(yè)在申報(bào)應(yīng)納稅所得額前已扣除了工資、薪金費(fèi)用總額 300萬元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) 52． 5萬元。企業(yè)全年平均在冊(cè)職 1 300人，當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 800 元。除工資和提取的工資附加“三費(fèi)”外，其他項(xiàng)目不予考慮。該公司 20xx年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( )萬元。 A． 7． 95 B． 9． 90 C． 10． 22 7．某企業(yè) 20xx 年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 20 萬元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借人流動(dòng)資金 200萬元，借款期限 6個(gè)月，支付利息費(fèi)用 4． 5萬元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借人流動(dòng)資金 50萬元，借款期限 9個(gè)月，支付利息費(fèi)用 2． 25萬元。在“ 營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款 5萬元。該企業(yè) 20xx年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( )萬元。 A． 8． 48 B． 8． 25 C. 8． 40 ． 44 8．企業(yè)對(duì)已達(dá)一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次性生活補(bǔ)貼，以及企業(yè)支付給解除勞動(dòng)合同職工的一次性補(bǔ)償支出，企業(yè)所得稅的處理規(guī)定是( )。 A．稅前不得扣除 B．稅前可以扣除 C．稅前按 30%扣除 D．稅前按 50%扣除 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 2 頁(yè) 共 13 頁(yè) 9．某公司企業(yè)所得稅稅率為 33%，某年 度從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn) 55． 5 萬元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 15%(當(dāng)年享受減半征收的優(yōu)惠政策，實(shí)際征稅比例為 7． 5%)。從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅 ( )萬元。 A． 10． 8 B． 11． 75 C． 12． 71 D． 14． 25 10．某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè) 20xx年度實(shí)現(xiàn)收入總額 250 萬元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用 225 萬元，應(yīng)扣除的銷售稅費(fèi) 22萬元。 20xx年度該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( )萬元。 A． 0． 45 B． 0． 49 C． 0． 54 D． 0． 99 33%， 20xx年度取得境內(nèi)應(yīng)稅所得額 120萬元，取得境外投資的稅后收益 59． 5萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為 35%，由于享受了 5%的稅率優(yōu)惠，實(shí)際繳納了 30%的企業(yè)所得稅。該公司 20xx年度在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( )萬元。 A． 39． 60 B． 41． 39 C． 42． 15 D． 46． 82 （此處缺 12～ 13題） 14在收入的確認(rèn)中正確的是 ( )。 A．采用分期付款銷售的，以房產(chǎn)使用權(quán)交付對(duì)方為銷傅收入的實(shí)現(xiàn) B．采用銀行提供按 揭貸款銷售的，以合同約定的付款時(shí)間為銷售收入的實(shí)現(xiàn) C．采用以土地使用權(quán)置換房屋的，以產(chǎn)權(quán)登記變更之日作為銷售收入的實(shí)現(xiàn) D．采用一次性全額收款的，以開具發(fā)票之日作為銷售收入的實(shí)現(xiàn) 1995年成立，經(jīng)營(yíng)期限 l0 年以上，有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額和產(chǎn)品出口情況見下表： (單位：萬元 ) 年度 1995 1996 1997 1998 1999 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 應(yīng)納稅所得額 80 60 90 20 50 40 60 20 30 80 產(chǎn)品出口比例 30％ 40％ 40％ 45％ 50％ 60％ 65％ 70％ 70％ 75％ 該企業(yè) 1995~20xx年合計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是 ( )萬元。 (不考慮地方所得稅 ) A． 8 B． 1l C． 13． 5 D． 17． 5 16．設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)， 1996年 8月投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限 10年。 1997年為獲利年度， 1999年起被認(rèn)定為 先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。該企業(yè) 20xx年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的境內(nèi)所 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 3 頁(yè) 共 13 頁(yè) 得 20萬元，在 A國(guó)的境外稅后所得 8萬元 (已經(jīng)在 A國(guó)繳納所得稅 2萬元 )。該企業(yè) 20xx年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅額是 ( )萬元。 (地方所得稅稅率 3%) A． 1． 9 B． 2． 6 C． 4． 3 D． 3． 9 17． 20xx年國(guó)內(nèi)甲公司從境外 A公司租入價(jià)值 400萬元的專用設(shè)備，支付當(dāng)年的使用費(fèi) 80萬元。另外，還向境外 B公司支付借款利息 20萬元。該公司應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅( )萬元。 A． 7 B． 8 C． 9． 6 D． 10 18．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)，外國(guó)投資者投入資本或分行由總行撥人營(yíng)運(yùn)資金超過 ( )萬美元，盎營(yíng)期在 10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，第 1年免稅，第 2年和第 3年減半征收。 A． 500 B． 1000 C． 1500 D． 20xx 1998年在經(jīng)濟(jì)特區(qū)所在城市的老市區(qū)投資舉辦一家生產(chǎn)性企業(yè)， 2000年被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為開始獲利年度， 20xx年該外國(guó)投資者決定從 20xx年度所分得的稅后利潤(rùn)中取出 90萬元，用于增加本企業(yè)注冊(cè)資本，經(jīng)營(yíng)期限暫定為 10年。該外國(guó)投資者可以獲得的再投資退稅額為 ( )萬元。 (地方所得稅稅率 3%) （此處缺答案） 20中國(guó)境內(nèi)負(fù)有代扣代繳預(yù)提所得（ )日內(nèi)繳人國(guó)庫(kù)，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳所得稅報(bào)告表。 A． 5 B． 7 C． 10 D． 15 21李某還有 22個(gè)月至法定退休年齡，辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，從原任職單位取得了一次性收入 l 8 000元。李某原月工資為 860元，則李某應(yīng)就其領(lǐng)零取的一次性收入的當(dāng)月繳納個(gè)人所得稅 ( )元。 A． 30 B． 3225 C． 1781 D．