【正文】 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 1 頁 共 13 頁 20xx注稅《稅法稅法Ⅱ》試題 一、單項選擇題 (共 40題。每題 1分。每題的備選項中，只有 1個最符合題意 ) 1．從世界范圍看，個人所得稅制存在著不同的類型，當前我國個人所得稅制采用的是( ) A．單一所得稅制 B．分類所得稅制 C．綜合所得稅制 D．混合所得稅制 2．納稅人對外進行來料加工裝配業(yè)務節(jié)省的材料，如合同約定應留歸企業(yè)所有的，按稅法規(guī)定正確的處理方法是 ( )。 A．視同收人處理 B．按購進材料直接入庫 C．折價沖減費用 D．折價沖減加 工產(chǎn)品成本 20xx年 1月 1 日起，保險企業(yè)開展業(yè)務支付的代理手續(xù)費，可在不超過當年全部實收保費收人 ( )的范圍內據(jù)實扣除。 A． 3% B． 5% C． 8% D． 10% 4．某冰箱生產(chǎn)企業(yè) 20xx年度納稅調整前所得為 200萬元。經(jīng)查，納稅調整前扣除了通過當?shù)卣畽C關捐贈給受災地區(qū)的貨幣資金 5 萬元。該企業(yè) 20xx 年度的應納稅所得額是( )萬元。 A． 194 B． 244 C． 242． 5 D． 250 5．資產(chǎn)負債表日后事項中涉及報告年度所屬期間的 銷售退回，發(fā)生于報告年度所得稅匯算清繳之前時，企業(yè)按應沖減的收人，借記“ ( )”科目，借記“應交稅金一應交增值稅 (銷項稅額 )”；接應退回或已退回的價款，貸記“應收賬款”或“銀行存款”等科目。 A．銷售收人 B．以前年度損益調整 C．庫存商品 D．利潤分配 —— 未分配利潤 6．某公司 20xx 年度自行申報應納稅所得額為 10萬元。經(jīng)某注冊稅務師審核，企業(yè)在申報應納稅所得額前已扣除了工資、薪金費用總額 300萬元，職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費 52． 5萬元。企業(yè)全年平均在冊職 1 300人，當?shù)卣_定的人均月計稅工資標準為 800 元。除工資和提取的工資附加“三費”外，其他項目不予考慮。該公司 20xx年度應繳納企業(yè)所得稅 ( )萬元。 A． 7． 95 B． 9． 90 C． 10． 22 7．某企業(yè) 20xx 年度實現(xiàn)利潤總額 20 萬元。經(jīng)某注冊稅務師審核，在“財務費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借人流動資金 200萬元，借款期限 6個月，支付利息費用 4． 5萬元；另一次經(jīng)批準向職工借人流動資金 50萬元，借款期限 9個月，支付利息費用 2． 25萬元。在“ 營業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款 5萬元。該企業(yè) 20xx年度應繳納企業(yè)所得稅 ( )萬元。 A． 8． 48 B． 8． 25 C. 8． 40 ． 44 8．企業(yè)對已達一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內部退養(yǎng)支付的一次性生活補貼，以及企業(yè)支付給解除勞動合同職工的一次性補償支出，企業(yè)所得稅的處理規(guī)定是( )。 A．稅前不得扣除 B．稅前可以扣除 C．稅前按 30%扣除 D．稅前按 50%扣除 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 2 頁 共 13 頁 9．某公司企業(yè)所得稅稅率為 33%，某年 度從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤 55． 5 萬元，聯(lián)營企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 15%(當年享受減半征收的優(yōu)惠政策，實際征稅比例為 7． 5%)。從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應補企業(yè)所得稅 ( )萬元。 A． 10． 8 B． 11． 75 C． 12． 71 D． 14． 25 10．某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè) 20xx年度實現(xiàn)收入總額 250 萬元，應扣除的成本、費用 225 萬元，應扣除的銷售稅費 22萬元。 20xx年度該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅 ( )萬元。 A． 0． 45 B． 0． 49 C． 0． 54 D． 0． 99 33%， 20xx年度取得境內應稅所得額 120萬元，取得境外投資的稅后收益 59． 5萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為 35%，由于享受了 5%的稅率優(yōu)惠，實際繳納了 30%的企業(yè)所得稅。該公司 20xx年度在我國應繳納企業(yè)所得稅 ( )萬元。 A． 39． 60 B． 41． 39 C． 42． 15 D． 46． 82 （此處缺 12～ 13題） 14在收入的確認中正確的是 ( )。 A．采用分期付款銷售的，以房產(chǎn)使用權交付對方為銷傅收入的實現(xiàn) B．采用銀行提供按 揭貸款銷售的，以合同約定的付款時間為銷售收入的實現(xiàn) C．采用以土地使用權置換房屋的，以產(chǎn)權登記變更之日作為銷售收入的實現(xiàn) D．采用一次性全額收款的，以開具發(fā)票之日作為銷售收入的實現(xiàn) 1995年成立，經(jīng)營期限 l0 年以上，有關年度應納稅所得額和產(chǎn)品出口情況見下表： (單位：萬元 ) 年度 1995 1996 1997 1998 1999 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 應納稅所得額 80 60 90 20 50 40 60 20 30 80 產(chǎn)品出口比例 30％ 40％ 40％ 45％ 50％ 60％ 65％ 70％ 70％ 75％ 該企業(yè) 1995~20xx年合計應繳納的企業(yè)所得稅額是 ( )萬元。 (不考慮地方所得稅 ) A． 8 B． 1l C． 13． 5 D． 17． 5 16．設在經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)， 1996年 8月投產(chǎn)，經(jīng)營期限 10年。 1997年為獲利年度， 1999年起被認定為 先進技術企業(yè)。該企業(yè) 20xx年經(jīng)稅務機關審核的境內所 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 3 頁 共 13 頁 得 20萬元，在 A國的境外稅后所得 8萬元 (已經(jīng)在 A國繳納所得稅 2萬元 )。該企業(yè) 20xx年應繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅額是 ( )萬元。 (地方所得稅稅率 3%) A． 1． 9 B． 2． 6 C． 4． 3 D． 3． 9 17． 20xx年國內甲公司從境外 A公司租入價值 400萬元的專用設備，支付當年的使用費 80萬元。另外，還向境外 B公司支付借款利息 20萬元。該公司應代扣代繳預提所得稅( )萬元。 A． 7 B． 8 C． 9． 6 D． 10 18．在經(jīng)濟特區(qū)設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構，外國投資者投入資本或分行由總行撥人營運資金超過 ( )萬美元，盎營期在 10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，當?shù)囟悇諜C關批準，從開始獲利年度起，第 1年免稅，第 2年和第 3年減半征收。 A． 500 B． 1000 C． 1500 D． 20xx 1998年在經(jīng)濟特區(qū)所在城市的老市區(qū)投資舉辦一家生產(chǎn)性企業(yè)， 2000年被稅務機關認定為開始獲利年度， 20xx年該外國投資者決定從 20xx年度所分得的稅后利潤中取出 90萬元，用于增加本企業(yè)注冊資本，經(jīng)營期限暫定為 10年。該外國投資者可以獲得的再投資退稅額為 ( )萬元。 (地方所得稅稅率 3%) （此處缺答案） 20中國境內負有代扣代繳預提所得（ )日內繳人國庫，并向當?shù)囟悇諜C關報送扣繳所得稅報告表。 A． 5 B． 7 C． 10 D． 15 21李某還有 22個月至法定退休年齡，辦理了內部退養(yǎng)手續(xù)，從原任職單位取得了一次性收入 l 8 000元。李某原月工資為 860元，則李某應就其領零取的一次性收入的當月繳納個人所得稅 ( )元。 A． 30 B． 3225 C． 1781 D．