【正文】 2020年注冊會計師全國統(tǒng)一考試 《稅法》考前最后六套題 (四 ) 一、單項選擇題 (本題型共 20 題，每題 1分，共 20 分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案。 ) 1．下列項目中，應(yīng)征收增值稅的是 ( )。 A．軟件產(chǎn)品交付使用后收取的維護(hù)費 B．郵電局銷售報刊、雜志 c．企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入 D．企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建建房 2．關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，下列說法正確的是 ( )。 A．實行總分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算的納稅人，總機(jī)構(gòu)年銷售額 1600萬元，為增值稅一 般納稅人；從事商業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年銷售額 28萬元，分支機(jī)構(gòu)可以申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人 B．某從事加工工具生產(chǎn)的企業(yè)性單位，財務(wù)核算健全，年銷售額 100萬元，可以申請認(rèn)定為一般納稅人 C．某個人銷售舊汽車 3輛，年銷售額 180萬元，可以向稅務(wù)局申請認(rèn)定為一般納稅人 D．某零售商店財務(wù)核算健全，年銷售額 100萬元，可以申請認(rèn)定為一般納稅人 3．某藥店 (增值稅一般納稅人 )6月向患者銷售藥品 (非避孕藥品 )及醫(yī)療器械取得收入 36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品 (非避孕藥品 )，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 50000元，向消費者個人銷售避孕藥品和用具取得收入 5800元，藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入 6800元 (單獨核算 )；本月購進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項稅額為 9450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為 ( )元。 A． 5239． 75 B． 6227． 78 C． 4397． 01 D． 5385． 04 4．某商業(yè)企業(yè) (增值稅一般納稅人 )4月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入 58950元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入 35780元，銷售鍍金首飾取得收入 32898元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入 12378元，取得修理 清洗收入 780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅 ( )元。 A． 4048． 29 B． 5983． 16 C． 4081． 62 D． 0 5．下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是 ( A．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù) B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) C．集郵公司銷售集郵商品 D．郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志的業(yè)務(wù) 6．下列對城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是 ( )。 A．城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅 B．稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè) c．外商投資企業(yè) 和外國企業(yè)不征收城市維護(hù)建設(shè)稅 D．海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅和城市維護(hù)建設(shè)稅 7．下列不屬于特別關(guān)稅的是 ( )。 A．反傾銷稅 B．保障性關(guān)稅 c．報復(fù)性關(guān)稅 D．關(guān)稅追征 8．某省一獨立核算的煤炭企業(yè)，其下屬一生產(chǎn)單位在外省。 2020年該企業(yè)開采原煤 340萬噸 (其中含外省生產(chǎn)單位開采的 60萬噸 )，當(dāng)年銷售原煤 300萬噸 (其中含外省生產(chǎn)單位開采的 50萬噸 )。已知原煤每噸單位稅額 4元， 2020年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為 ( )萬元。 A． 1000 B． 1120 C． 1360 D． 1400 9．某生產(chǎn)企業(yè) 2020年轉(zhuǎn)讓一棟八十年代末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入 400萬元，繳納相關(guān)稅費共計 25萬元。該辦公樓原造價 300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公樓需 800萬元，該辦公樓經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為 ( )萬元。 A． 16． 5 B． 22． 5 C． 25． 5 。 D． 14． 5 10．下列各項中，應(yīng)繳納土地使用稅的有 ( )。 A．外商投資企業(yè)用地 B．軍隊營房用地 c．軍隊開辦的訓(xùn)練用地 D．軍品倉庫用地 ‘ 11．下列各項中，不征房產(chǎn)稅的是 ( )。 A．對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售商品房 B．售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房 C．融資租賃的房屋 D．投資者以房產(chǎn)投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的 12．下列各類在用車船中，享受車船稅減免稅優(yōu)惠政策的是 ( )。 A．人民團(tuán)體自用的汽車 B．國家機(jī)關(guān)用于出租的富余車輛 c．符合國家標(biāo)準(zhǔn)的殘疾人機(jī)動輪椅車 D．載重量不超過 1噸的漁船 13．某 運輸公司與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一份運輸合同，將一批貨物從甲地運往乙地，合同分別記載應(yīng)收取運輸費 30萬元、保險費 10萬元、裝卸費 14萬元。運輸公司該次運輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅 ( )元。 A． 150 B． 120 C． 200 D． 270 14．甲、乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲的房屋價格為 500萬元，乙的房屋價格為 550萬元，房屋價格不足的部分由甲單位用自產(chǎn)產(chǎn)品補足，當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為 3％，則關(guān)于契稅的稅務(wù)處理正確的是 ( )。 A．雙方均不繳納契稅 B．甲單位繳納 1． 5萬元 c． 乙單位繳納 1． 5萬元 D．甲單位繳納 16． 5萬元，乙單位繳納 15萬元 15．下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 ( )。 A．國有企業(yè) B．外商投資企業(yè) c．私營企業(yè) D．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè) 16．甲企業(yè) 2020年 3月接受乙企業(yè)捐贈商品房一套，接受時確定價格為 20萬元。 2020年 6月甲企業(yè)將該套房屋轉(zhuǎn)讓，取得收入額 22萬元，支付轉(zhuǎn)讓房屋的相關(guān)稅費 3萬元。該項業(yè)務(wù)甲企業(yè) 2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為 ( )萬元。 A． 5 B． 0． 5 C． 5． 5 D． 4． 75 17．依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)向我國境內(nèi)企業(yè)單獨轉(zhuǎn)讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用的軟件所取得的軟件使用費，實際征收時可按 ( )。 A． 25％的稅率征收所得稅 B． 20％的稅率征收所得稅 c． 10％的稅率征收所得稅 D．免征所得稅 18．國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報上連載 3tYl，每月取得稿酬 3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬 20200元。該作家因此需繳納個人所得稅 ( )。 A． 3416元 B． 3449． 6元 C． 3752元 D． 4009 6元 19．如果因為不可抗力或財務(wù)處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報納稅，扣繳義務(wù)人不能按期報送代扣代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報，但最長不得超過 ( )。 A． 1個月 B． 2個月 C． 3個月 D． 6個月 20．《稅收征管法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng) ( )。 A．及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理 ‘ B．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng) 于應(yīng)納稅款的存款 c．立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項 D．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 二、多項選擇題 (本題型共 15 題，每題 1分，共 15 分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。 ) 1．下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的有 ( )。 A．企業(yè)給消費者的實物折扣 B．企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費 c．企業(yè)給購貨方的回扣 D．企業(yè)給購貨方的折讓 2．下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有 ( )。 A．醫(yī)院提供治療并銷售藥品 B．銷售汽車并代辦保險而向購買方收取的保險費 C．商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 D．汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù) 3．下列各項中，應(yīng)視同銷售繳納消費稅的有 ( )。 A．外購潤滑油分裝銷售 B．將自產(chǎn)越野汽車用于贊助汽車?yán)? c．將自制應(yīng)稅消費品用于廣告 D．將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實驗 4．下列項目中，不應(yīng)征收營業(yè)稅的是 ( )。 A．金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)取得的利息收入 B．人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù) c．中國 出口信用保險公司辦理的出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù) D．金融機(jī)構(gòu)出納長款收入 5．下列屬于關(guān)稅納稅人的有 ( )。 A．進(jìn)口貨物的收貨人 B．出口貨物的發(fā)貨人 c．進(jìn)出境物品的所有人 D．郵遞方式進(jìn)境物品的收件人 6．專門從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)可以從應(yīng)稅收入中扣除的項目有 ( )。 A．納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款 B．按土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的 5％以內(nèi)計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用 c．按土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和，加計 20％的扣 除 D． 0． 5‰的印花稅 7．下列項目中，符合房產(chǎn)稅有關(guān)規(guī)定的有 ( )。 A．基建工地的各種材料棚免征房產(chǎn)稅 B．事業(yè)單位從實行自收自支的年度起免征房產(chǎn)稅 3年 C．居民有兩處以上住房的，只對其中一處免征房產(chǎn)稅 D．高校后勤實體自用房 8．下列各項中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有 ( )。 A．已貼用的印花稅票，不得揭下重用 B．凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用 C．應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花 D．偽造印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額 3倍至 5倍的罰款 9．根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目中可以不征收契稅的情況有 ( )。 A．公司制改造中，對不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的 B．企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的 C．在增資擴(kuò)股中，對以土地、房屋權(quán)