20xx注冊會計師考試稅法模擬試題-資料下載頁
2025-08-04 09:00本頁面
【正文】 分支機構(gòu)；(3)本月外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金34000元，貨已入庫，但發(fā)票尚未到稅務機關認證；另有上月底接受投資的一批顯像管，取得投資方開來的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金85000元，本月發(fā)參考答案：(1)當月銷項稅額=(950+50+10+300)200017％=445400(元)(2)當月進項稅額=85000+1500D017％+35000017％=170000(元)(3)當月應納增值稅=445400170000=275400(元)4某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)2010年期初庫存外購已稅煙絲80萬元，當年外購已稅煙絲取得防偽增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，取得專用發(fā)票通過稅務機關的認證；(2)1～5月領用外購已稅煙絲400萬元，生產(chǎn)卷煙1500箱(標準箱，下同)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用60萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票；(3)6～12月領用外購已稅煙絲850萬元，生產(chǎn)卷煙3500箱，銷售3000箱給某煙草批發(fā)公司，開具增值稅專參考答案：(1)計算卷煙廠2010年應繳納的增值稅①確定銷售額=4563247。(1+17％)+7500=11400(萬元)②確定銷項稅=1140017％=1938(萬元)③確定可抵扣的進項稅=204+607％=208．2(萬元)④確定應納增值稅=1938208．2=1729．80(萬元)(2)計算卷煙廠2010年應繳納的消費稅①可抵扣的生產(chǎn)領用的外購已稅煙絲中的消費稅=(400+850)x30％=375(萬元)②應納消費稅4563247。(1+17％)247。(1500250)10000=104(元)適用稅率56％750 ...查看完整試題內(nèi)容請訪問考試100官方網(wǎng)站（），或下載考試100手機客戶端
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