20xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法模擬試題-資料下載頁(yè)
2024-08-13 09:00本頁(yè)面
【正文】 分支機(jī)構(gòu)；(3)本月外購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅金34000元，貨已入庫(kù)，但發(fā)票尚未到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；另有上月底接受投資的一批顯像管，取得投資方開(kāi)來(lái)的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅金85000元，本月發(fā)參考答案：(1)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(950+50+10+300)200017％=445400(元)(2)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=85000+1500D017％+35000017％=170000(元)(3)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=445400170000=275400(元)4某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)2010年期初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元，當(dāng)年外購(gòu)已稅煙絲取得防偽增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；(2)1～5月領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元，生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額4563萬(wàn)元。支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的普通發(fā)票；(3)6～12月領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲850萬(wàn)元，生產(chǎn)卷煙3500箱，銷(xiāo)售3000箱給某煙草批發(fā)公司，開(kāi)具增值稅專(zhuān)參考答案：(1)計(jì)算卷煙廠2010年應(yīng)繳納的增值稅①確定銷(xiāo)售額=4563247。(1+17％)+7500=11400(萬(wàn)元)②確定銷(xiāo)項(xiàng)稅=1140017％=1938(萬(wàn)元)③確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=204+607％=208．2(萬(wàn)元)④確定應(yīng)納增值稅=1938208．2=1729．80(萬(wàn)元)(2)計(jì)算卷煙廠2010年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅①可抵扣的生產(chǎn)領(lǐng)用的外購(gòu)已稅煙絲中的消費(fèi)稅=(400+850)x30％=375(萬(wàn)元)②應(yīng)納消費(fèi)稅4563247。(1+17％)247。(1500250)10000=104(元)適用稅率56％750 ...查看完整試題內(nèi)容請(qǐng)?jiān)L問(wèn)考試100官方網(wǎng)站（），或下載考試100手機(jī)客戶(hù)端
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