【正文】 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 1 頁 共 23 頁 20xx注稅《稅法 I》試題 稅法 (I)試卷 一、單項選擇題 (共 40題，每題 1分。每題的備選項中，只有 1個最符合題意 ) 1．關于稅務行政行為的要件，下列說法正確的是 ( )。 A．稅務行政行為不是在任何情況下都必須為行政相對人所知 B．稅務行政行為一 _f1．成立，立即生效 C．生效的稅務行政行為未必合法 D．稅務師事務所是稅務行政行為的附屬主體 2．關于稅務行政許可的聽證制度，下列說法正確的是 ( )。 A．聽證是作出稅務行政許可決定的必經(jīng)程序 B．聽證由各級稅務局的稽查局主 持 C．聽證應當公開舉行 D．稅務機關應于舉行聽證的 1 5日前告知相對人 3．國際稅法是調(diào)整國家與國家之間稅權(quán)權(quán)益分配的法律規(guī)范的總稱。國際稅法主要 內(nèi)容中引發(fā)國際間稅收分配關系的根本性問題是 ( )。 A．國際重復征稅的消除 B．國際稅收協(xié)定 c．國際避稅與反避稅 D．稅收管轄權(quán)及其協(xié)調(diào) 4．下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是 ( )。 A．稅收法律關系的主體只能是國家 B．稅收法律關系中權(quán)利與義務具有對等性 C．稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表 示一致為要件 D．征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓 5．建立健全內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督機制，是實現(xiàn)依法治稅的重要手段。按照執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容 劃分，下列行為屬于事中監(jiān)督的是 ( )。 A．稅收規(guī)范性文件的備案備查 B．重大稅務案件的集中審理 C．稅務行政復議 D．稅收執(zhí)法檢查 6．關于對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是 ( )。 A．因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在 3年內(nèi)要求納稅人補繳稅 款和滯納金 B．對騙稅，稅務機關 可以在 10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款 C．因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為 5年 D．納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為 3年， 還要追征滯納金 7．減免稅是棚 i稅收優(yōu)惠，下列有關減免稅的表述’ _fF確的足 ( )。 A．減免稅的權(quán)限屬于全國人大及其常委會 B．“民政福利企業(yè)的增值稅由稅務機關先缸 E收后返還”屬于稅基式減免 c．零稅率屬于稅率式減免 D．稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財政收入 8．某科技城為增值稅一般納稅人， 20xx，年 5月銷售電腦 280臺，每臺零售價格為 ‘ 7020元，上月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回 2臺，當月該型號電 腦每臺零售價格為 6786元，科技城將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅 字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額 ll 000元，增值稅稅額 1870元；本月購進電腦 取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 35 000元，本月申請 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 2 頁 共 23 頁 并通過了認證。該科技城本月上述業(yè)務應納增值稅稅額 ( )元。 A． 250498 B． 250430 C． 280 772 D． 248 628 9．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 20xx年 4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提 供煙葉的成本為 35 000元，代墊輔助材料 20xx元，發(fā)生加工支出 4000元；甲企業(yè) 當月允 {年抵扣的進項稅額為 340元。下列翱查正確的是 ( )。 A．甲企業(yè)應納增值稅 360元。應代收代繳消費稅 18 450元 B，甲企業(yè)應納增值稅 1020元，應代收代繳消費稅 17 571． 43元 C．甲企業(yè)應納增值稅 680元，應納消費稅 18 450元 D．甲企業(yè)應納增值稅 10 115元，應 納消費稅 18 450元 10． 20xx年 4月，某生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品 20xx件，不含稅單價 58元；另將產(chǎn)品 1500件 運往外省分支機構(gòu)用于銷售，發(fā)生運費支出 20xx元，裝卸費支出 500元，取得了 國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票；將 l 00件產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶 按成本列支公益性捐贈發(fā)生額 5000元；購進材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用 發(fā)票上注明銷售額 100 000元、增值稅稅額 17 000元，該批材料月末未入庫；同 時從一生產(chǎn)企業(yè)購進廢舊物資，普通發(fā)票上注明銷 售額 5850元；從獨立核算的水 廠購進自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額 12 000元、增值稅稅額’ 720元， 其中 20％的自來水用于職工浴室。本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證。 該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅稅額 ( )元。 A． 16 523 B． 16 972 C． 17 108 D 17 7R0 ’ 11． 20xx年 9月，某外貿(mào)企業(yè)從某日化廠購進護膚護發(fā)品和化妝品直接出口，取得防 偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額 300萬元、增值稅稅 額 51萬元；該批 出口貨物成交價格 350 7Y： ~，同時支付境內(nèi)運費 6萬元，保險費 l萬元。上述業(yè) 務應退消費稅稅額 ( )萬元。 A． 90 ?B． 24 C． 28 D． 105 12．某企業(yè)為期貨交易所的會員單位， 20xx年 10 月從期貨交易所購買一批貨物，交 割時由供貨的會員單位直接開具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務的納稅人是 ( )。 A．供貨的會員單位 B．期貨交易所 C．進貨的會員單位 D．擔保人 13．某中外合 資房地產(chǎn)開發(fā)公司 20xx年在 A國承包一項建筑工程，取得工程價款收 r人 560萬元；在境內(nèi)承包一項建筑工程，取得工程價款收入 340萬元；在境內(nèi)自 建統(tǒng)一規(guī)格和標準的商品房若干棟，工程總成本 38印萬元；銷售其自建商品房 的 60％，取得銷售收人 3600萬元；另將其中的 10％作為公司的辦公樓、 15％抵 頂建筑材料價款；該合資公司所屬的物業(yè)公司收取物業(yè)費 178萬元，其中，代業(yè) 主支付的水、電、燃氣費共計 98萬元。上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額 ( )萬元。 A． 290． 2 B． 318． 4 C． 273． 4 D． 338． 2 14．按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退 (免 )稅環(huán)節(jié)和方法是 ( )。 A．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法 B．對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法 C．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 3 頁 共 23 頁 D．對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實行退稅，采取“先征后退”方法 15．某金店 (中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位 )為增值稅一般納稅人， 20xx 年 5月采取“ 以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈 20條，每條新項鏈的零售價 格為 2500元，每條舊項鏈作價 800元，每條項鏈取得差價款 1700元；取得首飾 修理費 2270元。該金店上述業(yè)務應納增值稅稅額 ( )元。 A． 4940． 17 B． 5270 C． 7264． 96 D． 7594． 79 16．關于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是 ( )。 A．個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅 B．個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅 C．自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運輸業(yè)務，以實際取得的營業(yè)收入計征營業(yè)稅 D．單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款 17．某企業(yè)將其門市房出租給下崗職工張某開辦一個網(wǎng)吧和一小型餐館，張某于20xx 年 7月 1日辦理了稅務登記，當月該網(wǎng)吧取得營業(yè)收入 8000元，發(fā)生各項支出5600 元；餐館取得營業(yè)收入 11 400元，發(fā)生各項支出 8400 元。張某 7 月應納營業(yè)稅稅額( )元。 A． 1080 B． 400 C． 2170 D． 1600 20xx 年 8月向客戶收取廣告 費 500萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費 85萬元，發(fā)生廣告制作費 25萬元，發(fā)生廣告設計費 34 萬元；舉辦培訓班取得培訓收入 60 萬元，其中包括資料費 12 萬元；公司所屬復印社取得營業(yè)收入 58 37 元， 購買復印紙支出30萬元。該廣告公司 8月份應納營業(yè)稅稅額 ( )萬元。 A． 26． 65 ． B． 25． 45 C． 26． 05 D． 30． 90 19．某市區(qū)一企業(yè) 20xx年 6月繳納進口關稅 65 萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅 15萬元，進 口環(huán)節(jié)消費稅 26． 47 萬元；本月實際繳納增值稅 36‘元，消費稅 85 萬元，營業(yè) 稅 13萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食 服務收入 50萬元，本月被查補相關稅金。本月收到上月報關出口自產(chǎn)貨物應退 增值稅 35萬元。該企業(yè) 6月份應納城市維護建設稅稅額 ( )元。 A． 95 550 B． 124 579 C． 7l 050 D． 122 829 20．根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是 ( )。 ‘ A．煉油廠用于本企業(yè)基建部 門車輛的自產(chǎn)汽油 B．汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車 C．日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品 D．卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲 21．某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。 20xx年 1月 “ 主營業(yè)務 收入 ” 賬戶反映銷售糧食白酒 50 000斤，取得不含稅銷售額 105 000元；銷售啤 酒 150噸，每噸不含稅售價 2900元。在 “ 其他業(yè)務收入 ” 賬戶反映收取糧食白酒