【正文】 般納稅人，發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可以不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（ ）。 ，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅 ，以新貨物不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外） ，以實(shí)際銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅 ，不得從計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額 下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）。 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列表述不正確的是 ( )。 ，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 ，一律為貨物發(fā)出的當(dāng)天 ，且無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 ，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天 根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。 ，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅 ，一律當(dāng)向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款 1當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方法是（ ）。按零售收入的 10%取得廠家的銷(xiāo)售返利 萬(wàn)元，該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為（ ）。 萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元 1某商場(chǎng)（一般納稅人） 2020 年 10 月購(gòu)進(jìn)一批勞保用品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額 20 萬(wàn)元，稅額 萬(wàn)元，已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn) 證并申報(bào)抵扣。本月出口貨物銷(xiāo)售額折合人民幣 260 萬(wàn)元。上期末留抵稅款 22 萬(wàn)元。 2020 年 8 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購(gòu)原材料一批，取得的增 值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額 51 萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。 下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（）。 萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（ ）。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。該加工廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。 某服裝加工廠， 2020 年?duì)I業(yè)額 80 萬(wàn)元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。 某汽車(chē)配件商店（小規(guī)模納稅人） 2020 年 11 月購(gòu)進(jìn)零配件 15000 元，支付電費(fèi) 500元，當(dāng)月銷(xiāo)售汽車(chē)配件取得零售收入 18000 元，收取包裝費(fèi) 2020 元，采取以舊換新方式銷(xiāo)售新電器取得實(shí)收零售價(jià)格 20200 元，舊電器折價(jià) 3400 元，因顧客退貨支付貨款1000 元。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為（ ）。 【該題針對(duì) “稅收?qǐng)?zhí)法權(quán) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10311973】 第二章 增值稅法 一、單項(xiàng)選擇題 下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的是（ ）。稅收要件法定主義是指有關(guān)納稅人、課稅對(duì)象、課稅標(biāo)準(zhǔn)等稅收要件必須以法律形式作出規(guī)定，且有關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量明確。 【該題針對(duì) “我國(guó)現(xiàn)行稅法體系 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10299002】 【正確答案】： AC 【答案解析】： 增值稅為中央地方共享稅；資源稅中海洋石油企業(yè)繳納的歸中央，其余部分歸地方政府。 【該題針對(duì) “稅法的分類(lèi) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10298971】 【正確答案】： BCD 【答案解析】： 【該題針對(duì) “稅法的構(gòu)成要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行 考核】 【答疑編號(hào) 10298982】 【正確答案】： ABD 【答案解析】：稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則屬于稅收行政法規(guī)。稅收與法密不可分，有稅必有法，無(wú)法不成稅。在我國(guó)法律體系中，稅法的地位是由稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)中的重要性決定的。 【該題針對(duì) “稅法的原則 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10299045】 二、多項(xiàng)選擇題 【正確答案】： AD 【答案解析】：稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)。 【該題針對(duì) “稅收立法權(quán) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10299028】 【正確答案】： C 【答案解析】：程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則，其基 本含義為在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。 【該題針對(duì) “稅收立法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10298990】 【正確答案】： B 【答案解析】： 【該題針對(duì) “稅法的實(shí)施 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10298999】 【正確答案】： D 【答案解析】：全國(guó)性稅種的立法權(quán)，即包括全部中央稅、中央與地方共享稅和在全國(guó)范圍內(nèi)征收的地方稅稅法的制定、公布和稅種的開(kāi)征、停征權(quán)，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)(簡(jiǎn)稱全國(guó)人大 )及其常務(wù)委員會(huì) (簡(jiǎn)稱常委會(huì) )。 【該題針對(duì) “稅法的構(gòu)成要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10298975】 【正確答案】： A 【答案解析】：稅目是各個(gè)稅種的所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象、征稅客體，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù) 共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。 【該題針對(duì) “稅收法律關(guān)系 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10298943】 【正確答案】： D 【答案解析】 ：外國(guó)制定的稅法屬于外國(guó)稅法，國(guó)際稅法是調(diào)整不同國(guó)家之間稅法關(guān)系的國(guó)際稅收條約或協(xié)定。其中，對(duì)本國(guó)居民境外所得征稅的依據(jù)的是屬人管轄權(quán)；對(duì)外國(guó)居民在本國(guó)境內(nèi)所得依據(jù)的是屬地管轄權(quán)。 【該題針對(duì) “稅法的地位及其與其他法 律的關(guān)系 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10298937】 【正確答案】： C 【答案解析】：主權(quán)國(guó)家有權(quán)根據(jù)本國(guó)的意志按照屬地原則或?qū)偃嗽瓌t來(lái)確定自己的稅收管轄權(quán)。選項(xiàng) A稅收是國(guó)家了取得財(cái)政收入的一種形式，但并非唯一形式；選項(xiàng) B 國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)利并非經(jīng)濟(jì)權(quán)利；選項(xiàng) C 強(qiáng)制性是國(guó)家權(quán)力在稅收上的法律體現(xiàn)，是國(guó)家取得稅收收入的根本前提，并非無(wú)償性。 原則又稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類(lèi)構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確 ，不得隨意減征、停征或免征，無(wú)法律依據(jù)不征稅 在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，對(duì)法律效力的判斷上，應(yīng)按以下原則掌握（）。 下列稅種，全部屬于中央政府固定收入的有 ( )。 、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例的決定 下列關(guān)于我國(guó)稅收法律級(jí)次的表述中，正確的有（ ）。 下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)不一致的有（ ）。 于實(shí)體原則 ，程序從新原則 二、多項(xiàng)選擇題 稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱 ,它屬于 ( ). 下列關(guān)于稅法的地位的相關(guān)陳述，正確的有（ ）。 下列不屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)正式立法的稅種是（ ）。 下列各項(xiàng)中，屬于稅收部門(mén)規(guī)章的是（ ）。 下列說(shuō)法不正確的是（ ）。 《憲法》的原則制定 ，有稅必有法，無(wú)法不成稅 ，不一定就是犯罪 ，經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)納稅人與國(guó)家相互方面轉(zhuǎn)移 我國(guó)對(duì)稅收 法律關(guān)系中納稅義務(wù)人的確定 ,采取的是（ ）的原則。第一章 稅法總論 一、單項(xiàng)選擇題 下列關(guān)于稅收的說(shuō)法中，正確的是（ ）。 ，是國(guó)家取得稅收收入的根本前提 下列關(guān)于稅收法律說(shuō)法中，不正確的是（ ）。 下列說(shuō)法不正確的是（ ）。 ，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西 法中，關(guān)于期限納稅、征收滯納金和罰款的規(guī)定是對(duì)稅收法律關(guān)系的直接保護(hù) ，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法 下列關(guān)于稅法要素的說(shuō)法中，表述不正確的是（ ）。 A.《納稅擔(dān)保試行辦法》 B.《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 C.《消費(fèi)稅暫行條例》 D.《個(gè)人所得稅法》 《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的法律級(jí)次屬于（ ）。 在稅法的適用原則中，（ ）是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)。 ，稅法的地位是由稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要性決定的 ，而財(cái)政收入是維持國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ) ，有稅必有法，無(wú)法不成 稅 下列屬于特定目的稅類(lèi)的稅種是（ ）。 下列項(xiàng)目中，屬于稅收法律的是（ ）。 A.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù) 建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章 B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī) C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》屬于全國(guó)人大制定的稅收法律 D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收權(quán)利的有 ()。 下列關(guān)于稅法稅收法定原則的理解正確的有（ ）。 ，程序法從舊 答案部分 一、單 項(xiàng)選擇題 【正確答案】： D 【答案解析】：無(wú)償性是核心，固定性是對(duì)強(qiáng)制性和無(wú)償性的一種規(guī)范和約束。 【該題針對(duì) “稅法的概念 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10298934】 【正確答案】： D 【答案解析】：稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國(guó)家無(wú)償單方面轉(zhuǎn)移。在這種情況下，一國(guó)對(duì)本國(guó)居民的境內(nèi)所得、境外所得，以及外國(guó)居民的境內(nèi)所得都行使征稅權(quán)。我國(guó)確定納稅人采用的原則是屬地兼屬人原則。 【該題針對(duì) “稅法的分類(lèi) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10298972】 【正確答案】： D 【答案解析】：按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法、外國(guó)稅法等。 【該題針對(duì) “稅法的構(gòu)成要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10298978】 【正確答案】： A 【答案解析】：選項(xiàng) B 屬于地方政府制定的稅收地方規(guī)章；選項(xiàng) C 屬于國(guó)務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法所制定的條例，具有國(guó)家法律的性質(zhì)和地位；選項(xiàng) D 由全國(guó)人大正式立法頒布，屬于國(guó)家法律；只有選項(xiàng) A，是國(guó)家稅務(wù)總局頒布的，屬于稅收部門(mén)規(guī)章。香港特別行政區(qū)的稅種不屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)正式立法的稅種。適用這一原則，是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)。 【該題針對(duì) “稅法的概念 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10298935】 【正確答案】： ABCD 【答案解析】：稅法是我國(guó)法律體系的重要組成部分。第一，稅收收入是取得財(cái)政收入的基本來(lái)源，而財(cái)政收入是維持國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)；第二，稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段。 【該題針對(duì) “稅法的地位及其與其他法律的關(guān)系 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10298940】 【正確答案】： CD 【答案解析】：選項(xiàng) A、 B 屬于資源稅。 【該題針對(duì) “稅收立法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10298989】 【正確答案】： BC 【答案解析】： 【該題針對(duì) “稅法的實(shí)施 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10298998】 【正確答案】： AD 【答案解析】：選項(xiàng) BC 是納稅人的權(quán)利。 【該題針對(duì) “我國(guó)稅收管理體制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10299036】 【正確答案】： ABC 【答案解析】：稅務(wù)合法性原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無(wú)法律依據(jù)不征稅。 【該題針對(duì) “稅法的原則 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10299047】 【正確答案 】： ABC 【答案解析】：選項(xiàng) D 應(yīng)為實(shí)體法從舊，程序法從新。 ，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按提供加工勞務(wù)征收增值稅 的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應(yīng)稅貨物的，征收增值稅 ，增值稅起 征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額 500010000 元 某批發(fā)企業(yè) 2020 年 12 月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)方便面 (庫(kù)存賬面成本為 117500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少 50000 元（包括運(yùn)費(fèi)成本 520）；丟失當(dāng)年第二季度購(gòu)進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，固定資產(chǎn)賬面成本 100000元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 17000 元）。 元 元 元 元 某增值稅一般納稅人本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn) 品支付金額 11 萬(wàn)元（其中含 1 萬(wàn)元的裝卸費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)），本月支付運(yùn)費(fèi) 20