【正文】 1977 05463 07972 18876 （9） 89759 14342 63661 10281 17453 （10） 85475 36857 53342 53988 53060 【要求】（1）針對資料二，假定張文和李萍注冊會計(jì)師以隨機(jī)數(shù)表所列數(shù)字的后4位數(shù)與銷售發(fā)票號碼一一對應(yīng)，確定第（2）列第（4）行為起點(diǎn)，選號路線為自上而下、自左而右。但使用系統(tǒng)選樣方法要求總體必須是隨機(jī)排列的，否則容易發(fā)生較大的偏差 三、簡答題， 審計(jì)東方公司2006年度營業(yè)收入時，為了確定東方公司銷售業(yè)務(wù)是否真實(shí)、完整，會計(jì)處理是否正確，張文和李萍注冊會計(jì)師擬從東方公司2006年開具的銷售發(fā)票的存根中選取若干張，核對銷售合同和發(fā)運(yùn)單，并檢查會計(jì)處理是否符合規(guī)定。，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會，注冊會計(jì)師通常使用均值估計(jì)抽樣；比率估計(jì)抽樣和差額估計(jì)抽樣都要求樣本項(xiàng)目存在錯報(bào)C. 在控制測試中會出現(xiàn)的是信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)，即影響的是審計(jì)效率；在細(xì)節(jié)測試中通常出現(xiàn)的是信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)，影響審計(jì)效果D. 系統(tǒng)選樣，也稱等距選樣，是指首先計(jì)算選樣間隔，確定選樣起點(diǎn)，然后再根據(jù)間隔、順序選取樣本的一種選樣方法。，以及樣本中發(fā)現(xiàn)的錯報(bào)清單，在樣本設(shè)計(jì)階段必須完成的工作有（　）。 ，注冊會計(jì)師需要確定可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)，為此考慮的因素有（　）。　 可容忍誤差（%） 預(yù)期總體誤差（%） 2 3 4 5 6 7 8 149（0） 99（0） 74（0） 59（0） 49（0） 42（0） 36（0） 236（1） 157（1） 117（1） 93（1） 78（1） 66（1） 58（1） ，則總體中沒有欺詐事項(xiàng)的概率為95%（1）作為發(fā)現(xiàn)抽樣方案，則總體中欺詐事項(xiàng)不超過3%的概率為95% （0）作為發(fā)現(xiàn)抽樣方案（使用統(tǒng)計(jì)抽樣）對樣本結(jié)果評價(jià)時，注冊會計(jì)師選擇的統(tǒng)計(jì)抽樣方法下，下列有關(guān)說法正確的有（?。?。假定注冊會計(jì)師希望：當(dāng)總體中包含3%及3%以上的欺詐性項(xiàng)目時，樣本中至少能顯示出1件可能性達(dá)到95%。，需要確定選號的（?。?，項(xiàng)目金額越大，被選中的概率越大，且可在能夠獲得完整的總體之前開始選取樣本 二、多項(xiàng)選擇題（?。┏绦蛑胁捎?。%,總體實(shí)際偏差率為7%，抽樣得出偏差率為6% %,總體實(shí)際偏差率為3%，抽樣得出偏差率為6%%,總體實(shí)際偏差率為7%，抽樣得出偏差率為3%%,總體實(shí)際偏差率為3%，抽樣得出偏差率為3%（　）項(xiàng)目屬于變量抽樣。，這種可能性屬于（?。Ｔ?0張支票中發(fā)現(xiàn)有一張支票丟失了，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮這個局限性的原因并且（?。?。，即總體變異性越大，樣本規(guī)模越大，即可容忍誤差越小，樣本規(guī)模越大，即預(yù)計(jì)總體誤差越大，樣本規(guī)模越大，即可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)越小，樣本規(guī)模越大，下列有關(guān)評價(jià)樣本結(jié)果的說法中正確的是（?。?。，注冊會計(jì)師需要確定審計(jì)抽樣的樣本規(guī)模。，抽樣風(fēng)險(xiǎn)就會存在，注冊會計(jì)師在審計(jì)抽樣中需要控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)的唯一途徑是（　）。D. 沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對待函證 三、簡答題，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制制度具有嚴(yán)重缺陷。、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) ，需要同時存在的情況有（在分析時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并考慮（、檢查和觀察程序結(jié)合運(yùn)用，以獲取對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次及具體認(rèn)定層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵的賬戶余額、趨勢和財(cái)務(wù)比率關(guān)系等方面，對其形成一個合理的預(yù)期，并與被審計(jì)單位記錄的金額、依據(jù)記錄金額計(jì)算的比率或趨勢相比較、比例或趨勢與注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解不一致，并且被審計(jì)單位管理層無法提出合理的解釋，或者無法取得相關(guān)的支持性文件證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其是否表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)—方面都實(shí)施分析程序 （?。?。A. 如果從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)審計(jì)證據(jù)不一致，可能表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序B. 在運(yùn)用分析程序進(jìn)行總體復(fù)核時，如果識別出以前未識別的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)未識別的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度直接發(fā)表保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告C. 如果注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果為低，則注冊會計(jì)師不用再針對其重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D. 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)在支持各類交易、賬戶余額、列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定，或發(fā)現(xiàn)其中存在錯報(bào)方面具有相關(guān)性和可靠性 （?。?。 （A．被審計(jì)單位已對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表B．被審計(jì)單位提供的銀行對賬單C．被審計(jì)單位律師關(guān)于未決訴訟的聲明書D．被審計(jì)單位管理層聲明書 、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而實(shí)施的審計(jì)程序分為（　　）。，注冊會計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先提請被審計(jì)單位查明原因，并作進(jìn)一步分析和核實(shí)，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計(jì)師也不用再實(shí)施其他適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)，注冊會計(jì)師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時間內(nèi)實(shí)施函證，無論采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，還是非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體 二、多項(xiàng)選擇題 ，下列影響審計(jì)證據(jù)充分性的因素有（?。?。 （，與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動，判斷應(yīng)付賬款增減變動的合理性，推斷總體誤差，并與上期比較 （　）。，并與當(dāng)期相應(yīng)的在建工程或已結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核對 （　）。，需要審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可能越少，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才是有證明力的，僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷，審計(jì)證據(jù)的充分性一定會影響其適當(dāng)性A. 審計(jì)人員直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠B. 從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠C. 注冊會計(jì)師推論得出的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D. 內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠第9章練習(xí) 一、單項(xiàng)選擇題 （?。！　　　?，以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中不正確的是（　）。 ，下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性表述中不正確的是(　　)。 ，屬于專供注冊會計(jì)師實(shí)施控制測試時采用的審計(jì)程序有（?。?。 （?。?。，在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中使用分析程序所進(jìn)行比較的性質(zhì)、預(yù)期值的精確程度不足以提供很高的保證水平，注冊會計(jì)師將無法運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序，此時只能考慮利用檢查、函證等其他審計(jì)程序收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中使用分析程序所進(jìn)行的分析和調(diào)查的范圍足以提供很高的保證水平，識別那些表明被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力問題的事項(xiàng) ：XYZ公司的利潤率從2005年的25％下降為2006年的15％，則注冊會計(jì)師的下列判斷中，恰當(dāng)?shù)氖牵ā。?）。 ，屬于被審計(jì)單位內(nèi)部證據(jù)的有（ ）。 ）。，注冊會計(jì)師認(rèn)為必要時可以運(yùn)用分析程序，注冊會計(jì)師必須運(yùn)用分析程序，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與其對被審計(jì)單位的了解一致，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用分析程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 （　?。?，包括某些銀行發(fā)布的預(yù)測消息，如某些行業(yè)的業(yè)績指標(biāo)等 （?。?，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以便看其控制是否有效，以便更有效的將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平 ，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其要求是否合理，并獲取審計(jì)證據(jù)予以支持。 ）。 ）。在此情況下，注冊會計(jì)師能否依賴下列證據(jù)：（1）銷貨發(fā)票副本（2）監(jiān)盤客戶的存貨（不涉及至檢查相關(guān)的所有權(quán)憑證）（3）律師提供的聲明書（4）管理層聲明書（5）會計(jì)記錄 第10章練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題（?。?，它與樣本規(guī)模成反比。 ，而是選擇非統(tǒng)計(jì)抽樣（?。Ｔ谝韵赂鞣N說法中，不正確的是（?。?。，則總體不能接受，則總體可以接受 ，則總體不能接受，注冊會計(jì)師對總體得出的結(jié)論是所測試的交易或賬戶余額存在重大錯報(bào)，則總體不可以接受，以了解其是否按照被審計(jì)單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度所規(guī)定的那樣進(jìn)行會簽。，為確定預(yù)計(jì)總體偏差率，注冊會計(jì)師的判斷不恰當(dāng)?shù)氖牵ā。? ，屬于審計(jì)抽樣中的信賴不足風(fēng)險(xiǎn)的是（　）。（ ）。（　）。，即所選號碼是否落入抽樣單位的編號范圍之內(nèi)，即按照何種方向作為選取樣本的順序，即選用隨機(jī)數(shù)表中每個數(shù)的哪幾位與抽樣單位相對應(yīng) ，即以隨機(jī)數(shù)表中的哪個數(shù)作為所選樣本的