【正文】 D．康宏有限責(zé)任公司2007年后半年新增l0筆長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)，投資金額均在2000～3000萬元之間 、執(zhí)行有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本期審計(jì)中可以根據(jù)職業(yè)判斷決定減少或不對(duì)該項(xiàng)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試而加以直接利用。A．銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B．接受訂單與批準(zhǔn)賒銷C．現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬D．現(xiàn)金出納與編制記賬憑證 ，以下考慮正確的有（?。?）。 ）。 ，則可以認(rèn)為以前獲取的審計(jì)證據(jù)對(duì)本期是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以直接利用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期實(shí)施審計(jì)程序，以確定這些證據(jù)是否具有持續(xù)相關(guān)性二、多項(xiàng)選擇題 ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華準(zhǔn)備通過提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性的方法，下列方法中可以提高審計(jì)程序不可預(yù)見性的有（　）。在執(zhí)行東方公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，張方、李平正在考慮利用上期審計(jì)過程中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序所獲取的證據(jù)。A．連續(xù)三年中各年?duì)I業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的比例B．連續(xù)三年中各年預(yù)付賬款與當(dāng)年年末應(yīng)收賬款的比例A. 重點(diǎn)測(cè)試內(nèi)部控制的變動(dòng)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的影響B(tài). 分別對(duì)變動(dòng)前后的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試C. 對(duì)內(nèi)部控制的變動(dòng)原因進(jìn)行詳細(xì)了解，如果準(zhǔn)備信賴變動(dòng)前的內(nèi)部控制，也應(yīng)進(jìn)行部分測(cè)試D. 重點(diǎn)測(cè)試變動(dòng)以后的內(nèi)部控制 。A．對(duì)于控制測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施此類程序具有更積極的作用 B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察某一時(shí)點(diǎn)的控制，則可獲取該控制在被審期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師即使已獲取控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，仍需將控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠獲得控制有效性的審計(jì)證據(jù) （　）。，可能有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作初期識(shí)別重大事項(xiàng)，并在管理層的協(xié)助下及時(shí)解決這些事項(xiàng)，或針對(duì)這些事項(xiàng)制定有效的實(shí)質(zhì)性方案或綜合性方案、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但從期中到期末這段剩余期間還往往會(huì)發(fā)生重大的交易或事項(xiàng)(包括期中以前發(fā)生的交易、事項(xiàng)的延續(xù)，以及期中以后發(fā)生的新的交易、事項(xiàng))，從而對(duì)所審計(jì)期間的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序所獲取的審計(jì)證據(jù)已經(jīng)發(fā)生了變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要針對(duì)剩余期間獲取審計(jì)證據(jù) ，針對(duì)同一交易同時(shí)實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試，以實(shí)現(xiàn)雙重目的的是（?。?。A. 向東方有限責(zé)任公司的客戶發(fā)出詢證函B. 檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中所作的會(huì)計(jì)調(diào)整C. 將財(cái)務(wù)報(bào)表與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)D. 考慮截止認(rèn)定可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 、剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)的描述中不正確的是（?。?。A．綜合性方案B．實(shí)質(zhì)性方案C．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 D．控制測(cè)試方案 ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段發(fā)現(xiàn)東方有限責(zé)任公司在2008年l2月份發(fā)生了多筆重大的銷售業(yè)務(wù)，并且還有若干筆大額銷售業(yè)務(wù)在2008年底尚未完成。注冊(cè)會(huì)計(jì)師張華接受事務(wù)所委派，對(duì)該公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購(gòu)員李某辦理采購(gòu)，李某不僅超量購(gòu)買，且單價(jià)偏高，采購(gòu)經(jīng)理是李某的近親，因此，仍簽字核準(zhǔn)李某申請(qǐng)的采購(gòu)。、倉庫部門保管，會(huì)計(jì)部門付款的程序運(yùn)行，獲得不同銷售方式下銷售比例的數(shù)據(jù) 三、簡(jiǎn)答題，在對(duì)被審計(jì)單位控制環(huán)境的了解過程中，對(duì)治理層的參與程度上進(jìn)行了解和評(píng)估，請(qǐng)您將注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的主要因素和治理層對(duì)控制環(huán)境的影響要素分別對(duì)應(yīng)填入下表中。，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可能是（　）。風(fēng)險(xiǎn)是否重大是指風(fēng)險(xiǎn)造成后果的嚴(yán)重程度（?。?。 （?。?。，這取決于企業(yè)的（?。?。，可以從外部獲得的信息包括（?。?。如果控制運(yùn)行不當(dāng)，不需要再考慮控制是否得到執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督，主要包括的內(nèi)容有（ ）。、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)需要使用，則這些控制也是與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)相關(guān)的，在了解與采購(gòu)相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問了相關(guān)人員，得知2008年的業(yè)務(wù)流程與2007年相比變化不大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將今年的變化修改了記錄流程的工作底稿，不正確的有（?。?。在這種情況下，如果認(rèn)為僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不應(yīng)當(dāng)考慮依賴的相關(guān)控制的有效性（ ）。，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)，了解被審計(jì)單位的性質(zhì)不僅有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師理解預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的各類交易、賬戶余額，而且有助于其理解財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)與披露，而適用于一般業(yè)務(wù)流程以外的已經(jīng)處理或部分處理的某類交易，生成采購(gòu)訂單，并通過系統(tǒng)中設(shè)定的收貨確認(rèn)和付款條件進(jìn)行付款。，需要對(duì)現(xiàn)有的自動(dòng)化控制進(jìn)行調(diào)整、防范或預(yù)見的錯(cuò)誤、異常或偶發(fā)的交易10.（?。┦侵赣兄诖_保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。，發(fā)現(xiàn)ABC公司人工控制的內(nèi)容主要包括下列幾個(gè)方面。根據(jù)COSO發(fā)布的內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制包括（　）要素。，最有利于被審計(jì)單位防止出現(xiàn)漏記購(gòu)貨現(xiàn)象的是（?。?。4.（　）設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)(穿行測(cè)試)，既屬于內(nèi)部因素又屬于外部因素的是（ ）。 相關(guān)項(xiàng)目或事項(xiàng) 對(duì)應(yīng)的識(shí)別特征 對(duì)被審計(jì)單位生成的驗(yàn)收單進(jìn)行測(cè)試,被審計(jì)單位對(duì)驗(yàn)收單按年進(jìn)行依次編號(hào) 　 對(duì)被審計(jì)單位生成的訂購(gòu)單進(jìn)行測(cè)試,被審計(jì)單位對(duì)訂購(gòu)單僅以序號(hào)進(jìn)行依次編號(hào) 　 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款明細(xì)賬中余額大于50萬元的明細(xì)余額都進(jìn)行了測(cè)試 　 被審計(jì)單位對(duì)發(fā)運(yùn)單順序編號(hào),注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)抽樣的方式選取樣本 　 需要詢問被審計(jì)單位中特定人員 　 第13章練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題，以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)。、整理和交叉索引、與審計(jì)項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并取得一致意見的審計(jì)證據(jù)（ ）。，將審計(jì)工作底稿準(zhǔn)備歸檔，其做法中沒有違反規(guī)定的有( )。、問題備忘錄、重大事項(xiàng)概要、管理層聲明書、核對(duì)表（?。?月6日，因發(fā)現(xiàn)C公司存在重大舞弊事項(xiàng)后會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定終止該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，此時(shí)，將已形成的審計(jì)工作底稿全部作廢 ，2008年2月10日將與D公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的工作底稿整理歸檔（?。?，所形成的審計(jì)工作底稿于2008年5月30日歸檔 ，并于3月6日出具了否定意見審計(jì)報(bào)告?！　　　?，及時(shí)將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案。A．在對(duì)被審計(jì)單位生成的訂購(gòu)單進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能以訂購(gòu)單的日期或編號(hào)作為測(cè)試訂購(gòu)單的識(shí)別特征B．對(duì)于需要選取或復(fù)核既定總體內(nèi)一定金額以上的所有項(xiàng)目的審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)以實(shí)施審計(jì)程序的范圍作為識(shí)別特征C．對(duì)于觀察程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須以觀察的對(duì)象為識(shí)別特征D．對(duì)于需要詢問被審計(jì)單位中特定人員的審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)以詢問的時(shí)間、被詢問人的姓名以及職位作為識(shí)別特征，為查清某項(xiàng)固定資產(chǎn)的原始價(jià)值，查閱并利用了事務(wù)所2002年審計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的工作底稿。具體來說，審計(jì)人員需要在整個(gè)過程中考慮信息的（?。?。 ，應(yīng)當(dāng)從多個(gè)方面加以考慮，一般包括（　）。，業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程引發(fā)了新的風(fēng)險(xiǎn)，從而使具體控制活動(dòng)的性質(zhì)有所改變 （?。?，并可能缺少控制活動(dòng)，所以電子表格往往面臨許多固有風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤，其中不包括（?。?（?。?。、驗(yàn)證系統(tǒng)一般控制 ，對(duì)整個(gè)信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的、對(duì)所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。(3)在分析抽樣中所發(fā)現(xiàn)的誤差時(shí)，還應(yīng)考慮誤差的質(zhì)的方面，包括誤差的性質(zhì)、原因及其對(duì)其他相關(guān)審計(jì)工作的影響。在實(shí)質(zhì)性程序中張濤和王強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣，發(fā)現(xiàn)一些樣本存在誤差，在分析樣本誤差時(shí)，履行了以下程序：(1)對(duì)某項(xiàng)目無法或沒有執(zhí)行替代審計(jì)程序，視該項(xiàng)目為一項(xiàng)誤差。，對(duì)北方公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。隨機(jī)數(shù)表（部分） （1） （2） （3） （4） （5） （1） 10480 1501l 01536 02011 81647 （2） 22368 46573 25595 85313 30995 （3） 24130 48360 22527 97265 76393 （4） 42167 93093 06243 61680 07856 （5） 37570 39975 81837 16656 06121 （6） 7792l 06907 11008 4275l 27756 （7） 99562 72905 56420 69994 98872 （8） 9630l 9