20xx年注冊會計師考試審計考前練習題-文庫吧資料
2024-10-21 05:13本頁面
【正文】 的分公司取得所得60萬元。、紅利等權(quán)益性投資收益款項正確答案：B答案解析：選項A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除。正確答案：D答案解析：2011可抵扣的應納稅所得額=10070%=70(萬元)，應納所得稅額=(1503070)25%=(萬元)。全年應納稅額=1000130100=770(萬元)第15題甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資100萬元、股權(quán)持有到2011年12月31日。4000=100(萬元)，按照限額扣除。4000=150(萬元)，按照實際繳納的130萬元抵扣。正確答案：C答案解析：企業(yè)所得稅實行分國不分項計算，因此來源于AB兩國的所得應當分別計算抵免限額。8國分支機構(gòu)當年應納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。正確答案：B第14題北京市某國有企業(yè)2011境內(nèi)經(jīng)營應納稅所得額為3000萬元，該企業(yè)在A、B兩國分別設有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當年應納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%。第12題企業(yè)在一個納稅的中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營活動，使該納稅的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其()為1個納稅。標準：860%=(萬元)。正確答案：B答案解析：對從事股權(quán)投資業(yè)務的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額。取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入100萬元。=收入總額免稅收入各項扣除以前虧損不征稅收入=收入總額不征稅收入各項扣除以前虧損免稅收入=收入總額以前虧損不征稅收入免稅收入各項扣除=收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除以前虧損正確答案：D第11題某從事股權(quán)投資業(yè)務的企業(yè)在2010年取得收入如下：轉(zhuǎn)讓使用過的作為固定資產(chǎn)的辦公電器取得收入5萬元。正確答案：C第9題綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按()計入收入總額。(1應稅所得率)應稅所得率=28247。正確答案：C第7題某居民納稅人，2011年財務資料如下：收入合計30萬元，成本合計28萬元，經(jīng)稅務機關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為20%，2011年應納企業(yè)所得稅為()萬元。正確答案：A第5題企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務發(fā)生的納稅起()，進行納稅調(diào)整。選項D，被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，3年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格。，位于省、自治區(qū)直轄市和計劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，預計利潤率不得低于10%，是指企業(yè)就其未來關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法，向稅務機關(guān)提出申請，與稅務機關(guān)按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，2年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格正確答案：B答案解析：選項A，非經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，預計利潤率不得低于20%。選項C，外購的貨物用于交際應酬，屬于視同銷售，可按購入時的價格確定銷售收入。，應以實際收到的利息的日期，確認收入的實現(xiàn)，按移送的日期確認收入的實現(xiàn)，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入正確答案：D答案解析：選項A，利息收入按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。在計算該企業(yè)所得稅時，可以扣除的工資薪金是()。三、簡答題，應考慮哪些因素?。，能否通過實施實質(zhì)性程序或?qū)嵸|(zhì)性程序與控制測試相結(jié)合，降低期末存在錯報而未被發(fā)現(xiàn)的風險，下列判斷正確的有()。，應當獲取有關(guān)控制運行有效性的更高的保證水平，應當與其他審計程序結(jié)合使用，確認該項認定存在舞弊導致的重大錯報風險，則下列有關(guān)實質(zhì)性程序的()說法或做法是不可取的。，獲取更具說服力的審計證據(jù)，如果()，應該進行的控制測試范圍越大。、時間和范圍()。()情況，注冊會計師可不進行控制測試而直接實施實質(zhì)性程序。()。，此時可以考慮直接向所有供應商函證確認余額，可能提高審計程序不可預見性的有()。、時間和范圍的依據(jù)是注冊會計師識別的風險是否重大，注冊會計師不必了解與該目標相關(guān)的每項控制活動，注冊會計師無需對其加以考慮，而在會計期末以后偽造銷售合同以虛增收入，此時注冊會計師需要考慮在()這個特定時點獲取被審計單位截至期末所能提
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