20xx年注冊會計師考試審計考前練習題(編輯修改稿)
2024-10-21 05:13 本頁面
【文章內容簡介】 是()。，位于省、自治區(qū)直轄市和計劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，預計利潤率不得低于10%，是指企業(yè)就其未來關聯(lián)交易的定價原則和計算方法，向稅務機關提出申請，與稅務機關按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議%的關聯(lián)方取得的技術轉讓所得，可享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，2年內不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格正確答案：B答案解析：選項A，非經濟適用房開發(fā)項目，位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，預計利潤率不得低于20%。選項C，居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。選項D，被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，3年內不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格。第4題在中國境內未設立機構、場所的外國企業(yè)，取得的下列所得中，應按照我國稅法繳納企業(yè)所得稅的有()。正確答案：A第5題企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅起()，進行納稅調整。正確答案：C第6題以下按折扣后的金額確認收入的是()。正確答案：C第7題某居民納稅人，2011年財務資料如下：收入合計30萬元，成本合計28萬元，經稅務機關核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務機關對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為20%，2011年應納企業(yè)所得稅為()萬元。：B答案解析：應納稅所得額=成本(費用)支出額247。(1應稅所得率)應稅所得率=28247。(120%)20%=7(萬元)應納所得稅額=725%=(萬元)第8題資產損失確認證據(jù)的外部證據(jù)不包括()。正確答案：C第9題綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入，減按()計入收入總額。%%%%正確答案：D第10題以下計算公式中正確的是()。=收入總額免稅收入各項扣除以前虧損不征稅收入=收入總額不征稅收入各項扣除以前虧損免稅收入=收入總額以前虧損不征稅收入免稅收入各項扣除=收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除以前虧損正確答案：D第11題某從事股權投資業(yè)務的企業(yè)在2010年取得收入如下：轉讓使用過的作為固定資產的辦公電器取得收入5萬元。取得被投資企業(yè)分回的股息20萬元。取得股權轉讓收入100萬元。該企業(yè)當期發(fā)生業(yè)務招待費8萬元，則昕得稅前可扣除的業(yè)務招待費是()萬元。正確答案：B答案解析：對從事股權投資業(yè)務的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額。轉讓固定資產收入計入固定資產清理最終影響營業(yè)外損益，不得作為計算業(yè)務招待費的基數(shù)。標準：860%=(萬元)。限度：(20+100)5‰=(萬元)。第12題企業(yè)在一個納稅的中間開業(yè)，或者由于合并、關閉等原因終止經營活動，使該納稅的實際經營期不足12個月的，應當以其()為1個納稅。正確答案：C第13題既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由()地稅局管理。正確答案：B第14題北京市某國有企業(yè)2011境內經營應納稅所得額為3000萬元，該企業(yè)在A、B兩國分別設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額600萬元，其中生產經營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%。特許權使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%。8國分支機構當年應納稅所得額400萬元，其中生產經營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。則下列說法正確的有()。正確答案：C答案解析：企業(yè)所得稅實行分國不分項計算，因此來源于AB兩國的所得應當分別計算抵免限額。該企業(yè)當年境內外應納稅所得額=3000+600+400=4000(萬元)境內外所得按照我國稅法應納稅額=400025%=1000(萬元)A國分支機構在境外實際繳納的稅額=50020%+10030%=130(萬元)，在A國的分支機構境外所得的抵免限額=1000600247。4000=150(萬元)，按照實際繳納的130萬元抵扣。B國分支機構在境外實際繳納的稅額=30030%+10020%=110(萬元)，在B國的分支機構境外所得的抵免限額=1000400247。4000=100(萬元)，按照限額扣除。A、B兩國分支機構境外所得可從應納稅額中扣除的稅額分別為130萬元和100萬元。全年應納稅額=1000130100=770(萬元)第15題甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術企業(yè))投資100萬元、股權持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2011年所得額為150萬，2010年經認定虧損為30萬，則2011應納所得稅額為()萬元。正確答案：D答案解析：2011可抵扣的應納稅所得額=10070%=70(萬元)，應納所
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