【正文】 、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)為（ ）。A、B、C、D、位于市區(qū)的某公司2015年12月應(yīng)繳納增值稅160萬元，實(shí)際繳納增值稅200萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。某煙草批發(fā)公司（增值稅一般納稅人），2015年1月向零售商批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；向零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，；同時(shí)向卷煙批發(fā)公司銷售B牌卷煙300條，；。C、債券持有期間取得的利息A、債券買入價(jià)及賣出價(jià)D、B、憲法在現(xiàn)代法治社會(huì)中具有最高的法律效力，是立法的基礎(chǔ)下列各項(xiàng)中，表述正確的有（?。、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)用于直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品A、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品D、融資性售后回租業(yè)務(wù)，以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和車輛購置稅后的余額為銷售額B、一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額）下列關(guān)于銷售額確定的說法中，正確的有（?。６?、多項(xiàng)選擇題（本題型共14小題，共21分。C、A、當(dāng)天甲企業(yè)辦妥托收手續(xù)，要求乙企業(yè)支付款項(xiàng)共計(jì)122000元。22015年1月20日，甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨100箱，每箱含稅售價(jià)1200元。C、A、D、扣繳義務(wù)人履行扣繳義務(wù)時(shí)，可從所扣繳的稅款中減除扣繳手續(xù)費(fèi)后再上交稅務(wù)機(jī)關(guān)B、個(gè)人收到的個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)，應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅A、B、C、D、2下列關(guān)于稅款扣繳制度的表述中，正確的是（?。、5950B、6300C、5775D、54252位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年4月取得出口退稅款15萬元，出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵增值稅20萬元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓股票取得收入50萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元，該股票購置時(shí)支付的價(jià)款為25萬元（含支付的相關(guān)稅費(fèi)5萬元）。當(dāng)月還將其抵債得來的土地使用權(quán)對外出售，取得收入200000元，該土地使用權(quán)抵債時(shí)作價(jià)150000元。李某2015年應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）元。該境內(nèi)旅游企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）元。A、國務(wù)院B、國家稅務(wù)總局C、省、自治區(qū)、直轄市人民政府D、省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局12016年4月，境內(nèi)某旅游企業(yè)組團(tuán)去境外某名勝風(fēng)景區(qū)旅游，共有游客50人，每人收費(fèi)6000元。該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（　）萬元。2015年9月份實(shí)際繳納消費(fèi)稅40萬元，出口貨物增值稅免抵稅額5萬元。 A、輪胎 B、電池 C、卡丁車 D、酒精 1我國漢代征收“算緡錢”，具體征收方法為：對商人和高利貸者，按照交易額或者貸款額征收，每二緡征一算，稅率6%；對手工業(yè)者，按照出售產(chǎn)品的價(jià)值征稅，每四緡征一算，稅率3%……下列稅種中，與“算緡錢”性質(zhì)最接近的是（?。?。D、B、　　已知契稅適用稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，楊某應(yīng)繳納的契稅稅額為（?。┤f元。楊某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值82萬元。D、2800B、1400　　該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（　）萬元 。D、220000元B、58000元當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的適用年稅額為每平方米3元，該企業(yè)2015年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（?。?。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（ ）。下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征收范圍的是( )。C、A、某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒，2014年12月領(lǐng)用上月外購的酒精繼續(xù)加工成高檔白酒，銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元；已知上月外購的酒精不含稅價(jià)185萬元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購80％酒精。C、183200元A、175100元A、B商品適用稅率均為17%。某生產(chǎn)廠家以“買二贈(zèng)一”方式銷售貨物。C、采礦企業(yè)銷售的礦產(chǎn)品A、居民用煤炭A、直接申報(bào)B、郵寄申報(bào)C、數(shù)據(jù)電文申報(bào)D、口頭申報(bào)下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，不正確的是( )。D、統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式包括：批量供應(yīng)、驗(yàn)舊購新、交舊購新和擔(dān)保發(fā)售B、如果統(tǒng)一發(fā)票樣式不能滿足業(yè)務(wù)需要，也可以自行設(shè)計(jì)本單位的發(fā)票式樣下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的表述，不正確的是（　）。C、對省級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以向省級人民政府申請復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議A、對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議D、關(guān)稅B、房產(chǎn)稅）下列屬于特定目的稅的是（　）。模擬試題（一）一、單項(xiàng)選擇題（本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。A、車輛購置稅C、印花稅下列各項(xiàng)中，不符合稅務(wù)行政一級復(fù)議具體規(guī)定的是（?。?。B、對兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)D、對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向人民法院提起行政訴訟A、自制發(fā)票的范圍包括普通發(fā)票和專用發(fā)票C、自制發(fā)票報(bào)經(jīng)縣（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)到指定的印刷廠印制根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅申報(bào)的方式不包括( )。A、稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B、只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C、凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn)、個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不適用13%稅率的是（?。、果品公司批發(fā)水果D、燃?xì)夤句N售的天然氣本期銷售A商品50臺，每臺售價(jià)（含稅）23400元，同時(shí)贈(zèng)送B商品25件（B商品不含稅單價(jià)為1200元/件）。該生產(chǎn)廠家此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是（?。?。B、155100元D、167600元該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅（　）萬元。B、D、A、房地產(chǎn)的出租行為B、房地產(chǎn)的抵押行為C、房地產(chǎn)的重新評估行為D、個(gè)人互換自有住房的行為某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2015年7月1日將其中的25%用于對外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，投資期限3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅20萬元；2015年9月1日將其中10%按政府規(guī)定價(jià)格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金5萬元，其余房產(chǎn)自用。A、102400元B、104800元 C、126400元D、14400元1某市房地產(chǎn)企業(yè)2015年1－10月在6千平方米的土地上開發(fā)建成一幢建筑面積為6萬平方米的商品房，本年內(nèi)未銷售；2015年4月有償受讓填海形成的土地2萬平方米。A、18000元C、78000元1某企業(yè)占用林地40萬平方米建造生態(tài)度假村，還占用林地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米?！、800　　C、2000　　1李某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值106萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分楊某以現(xiàn)金補(bǔ)償李某。A、　　　　　　C、　　　　　　1下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（　）。 A、關(guān)稅 B、營業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、增值稅 1位于市區(qū)的某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元、消費(fèi)稅30萬元。 A、 B、 C、 D、1根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，娛樂業(yè)實(shí)行5%～20%的幅度比例稅率，納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由（ ）在條例規(guī)定的幅度內(nèi)決定。該期間為每人支付了交通費(fèi)800元、住宿費(fèi)和餐費(fèi)共計(jì)1500元、旅游景點(diǎn)門票費(fèi)600元，并按每人1000元付給境外接團(tuán)旅游企業(yè)。A、5250B、9000C、11500D、125001李某2015年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：2月將一套商鋪出租給某單位做職工宿舍，雙方約定每月房租1800元，該單位預(yù)付了一年的房租共21600元；3月將位于步行街的商鋪出租給趙某，合同約定從當(dāng)月起，每月收取房租2000元。A、1380B、1810C、1980D、2080某企業(yè)（位于市區(qū)）2016年4月因進(jìn)口貨物由海關(guān)代征增值稅3000元，消費(fèi)稅2000元，內(nèi)銷貨物向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅45000元，消費(fèi)稅30000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元。該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)（ ）萬元。A、代扣稅款手續(xù)費(fèi)可以由稅務(wù)所統(tǒng)一辦理退庫手續(xù)C、對扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)的，可處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款2某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年12月將自己使用過的設(shè)備贈(zèng)送給其他企業(yè)，該設(shè)備在2008年9月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅，該固定資產(chǎn)原值80萬元，已提折舊15萬元，則企業(yè)就該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（?。┤f元。B、D、雙方協(xié)商含稅運(yùn)費(fèi)2000元由乙公司承擔(dān)，但承運(yùn)部門（一般納稅人）將增值稅專用發(fā)票開具給甲企業(yè)。甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅為（?。?。B、D、每小題均有多個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。A、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款C、納稅人提供知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅范圍的有（?。?。B、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口的應(yīng)稅消費(fèi)品D、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品A、對于累進(jìn)稅率，一般情況下，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高C、稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目下列各項(xiàng)中，屬于金融企業(yè)買賣債券營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)影響因素的有（?。?。B、債券買賣時(shí)支付的稅費(fèi)D、債券持有期間應(yīng)收未收的利息該煙草批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)為（ ）萬元。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅80萬元。A、15萬元B、17萬元C、21萬元D、24萬元下列各項(xiàng)關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中，正確的是（ ）。A、國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)C、對國有企業(yè)進(jìn)行評估增值的房產(chǎn)下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有（　）。B、個(gè)人出租門店簽訂的租賃合同D、出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單A、改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)C、外購商譽(yù)不得稅前扣除1下列中國公民應(yīng)進(jìn)行個(gè)人所得稅自行申報(bào)的有（?。?。 A、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì) B、不符合獨(dú)立交易原則 C、沒有遵循成本與收益配比原則 D、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于30年 1下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè)定的表述中，正確的有（　）。B、國家稅務(wù)總局對非經(jīng)營活動(dòng)中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過5000元D、國家稅務(wù)總局對經(jīng)營活動(dòng)中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍且最高不得超過30000元A、代理填寫《申請稅務(wù)登記報(bào)告書》C、代理建賬建制三、計(jì)算回答題（本題型共4小題24分。如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟。同時(shí)黃某也是甲上市公司的個(gè)人股東兼董事，但未在甲公司任職。事務(wù)所有協(xié)議約定，雇員個(gè)人承接來的業(yè)務(wù)，事務(wù)所和業(yè)務(wù)承接人按收入的6:4來分成。（2）黃某和孫某每人從事務(wù)所各領(lǐng)取工資12萬元。（4）9月，由于事務(wù)所的業(yè)務(wù)量增加，雇傭律師王某兼職，當(dāng)月支付其報(bào)酬8000元。（6）12月黃某領(lǐng)取甲公司董事費(fèi)12萬元，從中拿出5萬元通過經(jīng)認(rèn)證批準(zhǔn)的非營利機(jī)構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。要求：請根據(jù)以上資料，回答下列問題。（2）計(jì)算2015年黃某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）計(jì)算2015年6月，律師事務(wù)所應(yīng)該為張某代扣代繳的個(gè)人所得稅。（無需計(jì)算結(jié)果）（6）計(jì)算2015年9月，律師事務(wù)所支付兼職律師王某報(bào)酬時(shí)，應(yīng)該代扣代繳的個(gè)人所得稅。（2）購入生產(chǎn)用B材料10噸，價(jià)稅合計(jì)11700元，取得小規(guī)模納稅人申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（4）將自產(chǎn)的4臺機(jī)器設(shè)備出口，離岸價(jià)合計(jì)12500美元，匯率1:。（6）當(dāng)期因管理不善丟失上月外購的材料一批。假設(shè)增值稅征稅率17%，退稅率15%，取得的發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣。 （1）計(jì)算該廠當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額。（5）計(jì)算該廠當(dāng)期出口實(shí)際應(yīng)退稅額。某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2015年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工A類卷煙100箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），甲企業(yè)提供原材料成本18萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬元。（3）銷售B類卷煙250箱（標(biāo)準(zhǔn)箱）取得不含稅銷售額150萬元。（2）該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。某中外合資經(jīng)營企業(yè)，2015年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）該企業(yè)占地情況：年初擁有廠房占地58000平方米，辦公樓占地6000平方米，廠辦子弟學(xué)校占地3000平方米，廠辦職工食堂及對外餐廳占地2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園占地各3000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米，直接從事漁業(yè)養(yǎng)殖專業(yè)用地8000平方米；6月份經(jīng)批準(zhǔn)新占用非耕地5000平方米用于廠房擴(kuò)建，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，支付價(jià)款350萬元，并且取得了土地使用證； （2）企業(yè)原有辦公樓原值6000萬元，2015年4月底，該企業(yè)將該幢辦公樓進(jìn)行改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的新電梯，并為該辦公樓安裝了300萬元的智能化樓宇設(shè)施，這些改建工程于7月底完工；另