【文章內(nèi)容簡介】 的增值稅和消費稅 C、由買方單獨支付的入關(guān)后的運輸費用 D、進口貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費 下列各項中，適用17%的增值稅稅率的是（ ）。A、葡萄籽油B、姜黃C、動物骨粒D、環(huán)氧大豆油1某企業(yè)2015年委托施工企業(yè)建造物資倉庫，8月末辦理驗收手續(xù)，入賬原值為300萬元，同年9月1日至年末將原值400萬元的舊倉庫對外投資聯(lián)營，不承擔(dān)風(fēng)險，當(dāng)年收取固定利潤12萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%，該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。A、6B、52C、84D、81下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是（ ）。A、對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)計征契稅B、非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅C、對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅D、以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)應(yīng)按房產(chǎn)的市場價格繳納契稅1某船運公司2015年度擁有舊機動船8艘，每艘凈噸位1500噸；擁有拖船3艘，每艘發(fā)動機功率600千瓦。當(dāng)年8月新購置機動船4艘，每艘凈噸位2000噸。該公司船舶適用的年稅額為：凈噸位2012000噸的，每噸4元。該公司2015年度應(yīng)繳納的車船稅為( )。A、61000元B、716667元C、637433元D、737533元1某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價值50萬元，學(xué)校另支付加工費10萬元，下列各項關(guān)于計算印花稅的表述中，正確的是（ ）。A、學(xué)校應(yīng)以50萬元的計稅依據(jù)，按購銷合同的稅率計算印花稅B、服裝廠應(yīng)以50萬元的計算依據(jù)，按購銷合同的稅率計算印花稅C、服裝廠應(yīng)以10萬元加工費為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅D、服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅1某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2015年度自行申報營業(yè)收入總額450萬元，成本費用總額500萬元，當(dāng)年虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）。A、00萬元B、40萬元C、61萬元D、87萬元1下列合同中，應(yīng)按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（?。?A、企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 B、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同 C、銀行與工商企業(yè)之間簽訂的融資租賃合同 D、開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同 1根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列車船需要繳納車船稅的是（　）。 A、外購駐華領(lǐng)事館大使專用車輛 B、武裝警察部隊專用的車船 C、擁有小汽車的某省省長 D、人民法院辦案車輛 1企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（　）。 A、稅收滯納金 B、非廣告性贊助 C、企業(yè)所得稅稅款 D、按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費 1某化妝品企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年4月進口一批口紅，關(guān)稅完稅價格折合人民幣100萬元，假定關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為30%，則該企業(yè)進口口紅應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。A、17B、271C、71D、231某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月份購進一批原料，用于生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元，增值稅85萬元。當(dāng)月銷售甲產(chǎn)品取得銷售收入200萬元，另外銷售乙產(chǎn)品共取得不含稅銷售收入350萬元，則該企業(yè)2016年2月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。A、259B、91C、41D、252下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍的是（ ）。A、對法人作出2萬元以上罰款的案件B、對公民作出2000元以上罰款的案件C、對法人作出沒收非法所得處罰的案件D、對法人作出停止出口退稅權(quán)處罰的案件2根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法正確的是( )。A、對計劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議B、對稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府提交行政復(fù)議申請C、被申請人認為需要停止執(zhí)行的，可以停止具體行政行為D、對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定和已處罰款決定都不服的，一并向作出加處罰款的決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議2納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的（　 ）行為不服，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的可以依法向人民法院起訴。A、加收稅收滯納金B(yǎng)、罰款C、書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、拍賣或者變賣扣押，查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得扣繳稅款2下列不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（ ）。A、稅務(wù)行政復(fù)議手續(xù)B、辦理增值稅一般納稅人資格認定登記C、利用主機共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票D、辦理增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)二、多項選擇題（本題型共14小題，每小題5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）下列各項中，屬于由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章的有（ ）。A、《稅務(wù)代理試行辦法》B、《增值稅暫行條例實施細則》C、《企業(yè)所得稅法》D、《消費稅暫行條例》某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向國家稅務(wù)局系統(tǒng)申報繳納的有（ ）。A、消費稅B、車輛購置稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、城市維護建設(shè)稅以下各項中，應(yīng)計入增值稅一般納稅人登記標準的“年應(yīng)稅銷售額”的有（ ）。A、免稅銷售額B、稽查查補銷售額C、納稅評估調(diào)整銷售額D、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額單位將自產(chǎn)、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的有（ ）。A、集體福利B、用于投資C、分配給股東D、無償贈送其他單位一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有（ ）。A、市級小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B、自來水C、以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D、用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品單位將自產(chǎn)、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的有（ ）。A、集體福利B、用于投資C、分配給股東D、無償贈送其他單位根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。A、郵政儲蓄業(yè)務(wù)按照“郵政業(yè)”繳納增值稅B、融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為，屬于增值稅的征稅范圍C、以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅D、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應(yīng)當(dāng)征收增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有（ ）。A、市級小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B、自來水C、以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D‘’用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率13%計征增值稅的有（ ）。A、音像制品B、電子出版物C、自動蟲情測報燈D、居民用煤炭制品根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，銷貨方向購貨方收取的下列款項，屬于增值稅價外費用的有（ ）。A、手續(xù)費B、代辦保險向購買方收取的保險費C、獎勵費D、汽車銷售公司銷售汽車的同時向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅1下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有（ ）。A、融資租賃合同B、家庭財產(chǎn)兩全保險合同C、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同1根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項行為中，應(yīng)視同銷售的有（ ）。A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資入股B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于捐贈C、將資產(chǎn)繼續(xù)加工另一產(chǎn)品D、將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移1企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。A、稅收滯納金B(yǎng)、企業(yè)所得稅稅款C、計入產(chǎn)品成本的車間水電費用支出D、向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項1下列個人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限自行申報繳納個人所得稅的有（ ）。A、從境內(nèi)兩處取得工資的中國公民B、2015年取得年收入15萬元的中國公民C、從法國獲得特許權(quán)使用費收入的中國公民D、從事汽車修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個體工商戶三、計算回答題（本題型共4小題24分。其中第一道小題可以用中文或英文解答，請仔細閱讀答題要求。如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型最高得分為29分。涉及計算的，要求列出計算步驟。）（本題可以選用英文解答，如選用英文解答，需全部使用英文，答題正確加5分，最高得分11分。）某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售卷煙，2015年9月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）從國外進口卷煙100標準箱，支付買價165萬元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元；（2）將煙葉一批（賬面成本為220000元）發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲，加工廠提供輔料一批，加工后直接發(fā)給卷煙廠，共收取輔料及加工費82000元，開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠（受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價）；（3）購進卷煙紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款110000元；支付給運輸單位不含稅運費8000元，取得運輸單位開具的運費增值稅專用發(fā)票，款項已付，貨物已入庫；（4）卷煙廠外購一批材料，不含稅價款200000元，取得專用發(fā)票；其中15%因管理不善被盜；（5）將上月購進的部分A種煙絲作為福利發(fā)給本廠職工一批，原進項稅額已無法準確確定，已知該批煙絲實際采購成本為18000元，同種等量煙絲的市場售價為37000元；將試產(chǎn)的B種煙絲在某交易會贈送給一煙草企業(yè)作推廣，賬面成本為20000元；（6）銷售A牌卷煙200箱（每標準箱五萬支，下同），每箱不含稅銷售價格12500元，收取包裝物押金8100元，并已單獨記賬；（7）銷售B牌卷煙150箱，每箱不含稅銷售價格為30000元；（8）上月收取的包裝A牌卷煙的包裝物押金7000元已逾期，包裝物未收回，押金不予退還；（9）將自產(chǎn)A牌卷煙10箱移送本廠設(shè)在本市的非獨立核算門市部，出廠銷售價每箱12500元，門市部零售價（含稅）每箱15000元，門市部本月已售出5箱。（已知進口卷煙關(guān)稅稅率20％；消費稅適用稅率為：卷煙定額稅率為每標準箱150元；比例稅率為每標準條對外調(diào)撥價格在70元以上（含70元）的，稅率56%，70元以下的，稅率36%；煙絲稅率30%，煙絲成本利潤率為5%；1標準箱=250條，1標準條=200支）要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。 （1）、計算進口業(yè)務(wù)繳納的稅金合計額。（2）、計算業(yè)務(wù)（2）中受托方代收代繳的消費稅稅額。（3）、計算本期銷項稅額。（4）、計算本期國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅稅額（不含委托加工業(yè)務(wù)涉及的消費稅）。（5）、計算本期應(yīng)納增值稅稅額。北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行。2015年11月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）9日，傳媒公司為某電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費106萬元。（2）同日，公司購入8臺計算機，用于公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認證。（3）10日，公司購入一臺小汽車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。（4）11日，取得設(shè)計服務(wù)收入含稅價款53萬元。（5）22日，該電影在某影院開始上映，傳媒公司向影院支付含稅上映費用15萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（影院選擇采用一般計稅方法核算）（6）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費用合計付款700元。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當(dāng)月認證當(dāng)月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）、提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)取得收入應(yīng)計算的增值稅銷項稅。（2） 、購入計算機可以抵扣的增值稅進項稅。（3） 、購入小汽車允許抵扣的增值稅進項稅。（4） 、收取的設(shè)計服務(wù)收入應(yīng)計算的增值稅銷項稅。（5）、支付影院的上映費用允許抵扣的增值稅進項稅。（6）、該傳媒公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。甲企業(yè)2015年度發(fā)生部分經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同，記載的出讓金額為4000萬元，并約定當(dāng)月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9500萬元。（2）3月份該企業(yè)因為生產(chǎn)規(guī)模擴大，購置了乙企業(yè)的倉庫1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價格為1200萬元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1250萬元，取得了房屋權(quán)屬證書。（其它相關(guān)資料：已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%，契稅稅率4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米，‰。）根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題。 （1）、計算業(yè)務(wù)（1）甲企業(yè)應(yīng)繳納的契稅、印花稅。（2） 、計算業(yè)務(wù)（1）甲企業(yè)2015年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。（3） 、計算業(yè)務(wù)（2）甲企業(yè)應(yīng)繳納的契稅、印花稅。（4）、計算業(yè)務(wù)（2）甲企業(yè)2015年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。中國公民張先生是某民營非上市公司的個人大股東，同時也是一位作家。2015年5月取得的部分實物或現(xiàn)金收入如下：（1）公司為其購買了一輛轎車并將車輛所有權(quán)辦到其名下，該車購買價為35萬元。經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)核定，公司在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為7萬元。（2）將本人一部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得收