2000年注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試稅法試題及答案-展示頁
2024-09-03 13:09本頁面
【正文】 年后項(xiàng)目完工 ,1999年 8 月引日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。 A. 補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款 B. 補(bǔ)繳已經(jīng)減免稅款的 50% C. 補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款并繳滯納金 D. 補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款并繳 1倍的罰款 [答案 ]: A [解析 ]: 《稅法》教材第 424頁。 A. 32元 B. 128元 C. 600元 D. 2400元 [答案 ]: B [解析 ]: 《稅法》教材第 38 383頁。 11. A 公司向 B 汽車運(yùn)輸公司租入 5 輛載重汽車，雙方簽訂 的合同規(guī)定 ,5 輛載重汽車的總價(jià)值為 240萬元，租期 3個月，租金為 。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為 20%,該企業(yè) 1999年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）。 A. 省級地方稅務(wù)局 B. 地市級地方稅務(wù)局 C. 縣級地方稅 務(wù)局 D. 當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)局 [答案 ]: A [解析 ]: 《稅法》教材第 349頁。 9. 依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例及細(xì)則的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅 5 年至 10 年。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）。本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅 30萬元、消費(fèi)稅 50萬元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過納稅期 限 10天，被罰滯納金 1萬元 。 8. 某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。已知固體鹽稅額為每噸 30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅（ ）。 A. 3416元 B. C. 3752元 D. 4009. 6元 [答案 ]: B [解析 ]: 《稅法》教材第 28 28 294頁。 6. 國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬 3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬 20200元。 5. 依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，外國租賃公司用租賃貿(mào)易方式向我國公司、企業(yè)提供設(shè)備，由我國公司、企業(yè)用產(chǎn)品返銷或交付產(chǎn)品等供貨方式償還租賃費(fèi)的，可（ ）。 4. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額 的是（ ）。 3. 下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ ）。 2. 下列各項(xiàng)中，與我國現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退（免）消費(fèi)稅政策不符的是（ ）。2020 年注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試《稅法》試題及答案 一、單項(xiàng)選擇題 1. 下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的是（ ）。 A. 將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天 B. 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 C. 采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 D. 將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天 [答案 ]: A [解析 ]: 《稅法》教材第 10 103頁。 A. “免稅但不退稅 ” B. “不免稅也不退稅 ” C. “不免稅但退稅 ” D. “免稅并退稅 ” [答案 ]: C [解析 ]: 《稅法》教材第 134頁。 A. 物業(yè)管理公司代供電部門收取電費(fèi)取得的收入 B. 金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入 C. 國家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入 D. 拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入 [答案 ]: C [解析 ]: 《稅法》教材第 14 15 157頁。 A. 納稅人按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值 B. 納稅人以非現(xiàn)金的實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評估增值 C. 納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益 D. 納稅人接受捐贈的實(shí)物資產(chǎn) [答案 ]: C [解析 ]: 《稅法》教材第 170、 171頁。 A. 按 30%的稅率征收所得稅 B. 按 20%的稅率征收所得稅 C. 按 10%的稅率征收所得稅 D. 免征所得稅 [答案 ]: D [解析 ]: 《稅法》教材第 248頁。該作家因此需繳納個人所得稅（ ）。 7. 某納稅 人本期以自產(chǎn)液體鹽 50000噸和外購液體鹽 10000噸（每噸已繳納資源稅 5元）加工固體鹽 12020噸對外銷售，取得銷售收入 600萬元。 A. 36萬元 B. 61萬元 C. 25萬元 D. 31萬元 [答案 ]: D [解析 ]: 《稅法》教材第 330頁。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 10萬元 。本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增 “值稅 5萬元。 A. B. 4萬元 C. D. [答案 ]: B [解析 ]: 《稅法》教材第 33 338頁。具體免稅期限的確定權(quán)在（ ）。 10. 某企業(yè)有原值為 2500 萬元的房產(chǎn) ,1999 年 1 月 1 日將其中的 30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限 10年，每年固定利潤分紅 50萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。 A. 24萬元 B. C. 30萬元 D. [答案 ]: B [解析 ]: 《稅法》教材第 356頁。則 A公司應(yīng)繳印花稅額（ ）。 12. 某學(xué)校將其兩年前購入的、已免征契稅的部分房產(chǎn)，出售給相鄰的企業(yè)，按規(guī)定該學(xué)校應(yīng)當(dāng)（ ）。 13. 1997年 9月 1日某公司由于承擔(dān)國家重要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為 300 萬元，關(guān)稅稅率為 10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為 5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（ ）。 14. 如果因?yàn)椴豢煽沽蜇?cái)務(wù)會計(jì)處理上的特殊情況等原因 ，納稅人不能按期申報(bào)，扣繳義務(wù)人不能按期報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長不得超過（ ）。 15. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，逾期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)罰款數(shù)額對當(dāng)事人按日加處罰款，計(jì)算加處罰款的比例是（ ）。 二、多項(xiàng)選擇題 1. 下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（ ）。 2. 在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作為減項(xiàng)處理的有（ ）。 3. 下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有（ ）。 4. 為了切實(shí)減輕個人買賣普通住宅的稅收負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步啟動住房二級市場，國家在普通住宅的銷售和購買環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策 。 A. 個人購買并居住過的普通住宅，銷售時(shí)享受適當(dāng)?shù)臏p免稅照顧 B. 個人自建的住房，銷售時(shí)免征營業(yè)稅 C. 空置的商品房，出售時(shí)減半征收營業(yè)稅 D. 企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房的收人，暫免征收營業(yè)稅 [答案 ]: ABD [解析 ]: 《稅法》教材第 15 158頁。其方法有（ ）。 6. 下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）。 7. 將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)有（ ）。 8. 依據(jù)我國資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳 納資源稅的有（ ）。 9. 下列各項(xiàng)中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。 D. 宗教寺廟人員的生活用地
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