【正文】 下期應(yīng)納稅款。（ ） 2． 增值稅一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，凡附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單，允許計(jì)算抵扣進(jìn)行稅額。答案寫在試題卷上無效。每題判斷正確的得 1 分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣 1 分；不答題既不得分，也不扣分。 12．分局外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中正確的有（ ） A、設(shè)備購置的時(shí)間一般以設(shè)備發(fā)票開具時(shí)間為準(zhǔn) B、實(shí)行投資抵免的國產(chǎn)設(shè)備，不得再計(jì)提折舊，在稅前扣除 C、該優(yōu)惠政策 也適用于核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè) D、購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，應(yīng)由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn) 13． 下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照 “利息、股息、紅利 ”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ ） A、股份制企業(yè)為個(gè)人股東購買住房而支出的款項(xiàng) B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得 C、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額 D、股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款 14．下列各項(xiàng)中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的 征稅方式有（ ） A、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額 B、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式 C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征稅的方式 15．下列各項(xiàng)中，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（試行）》規(guī)定的有（ ） A、對(duì)國務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的 ，可以向人民法院提出行政訴訟 B、對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議 C、對(duì)國家稅務(wù)總局的具體行為經(jīng)行為復(fù)議仍不服復(fù)議決定的，可以向國務(wù)院申請(qǐng)裁決 D、對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，經(jīng)向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的，可以向國務(wù)院申請(qǐng)裁決 三、判斷題 （本題型共 15 題，每題 1 分，共 15 分。 6． 下列各項(xiàng)中，不征收資源稅的有（ ） A、液體鹽 B、人造原油 C、洗煤、選煤 D、煤礦生產(chǎn)的天然氣 7． 下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的 有（ ） A、國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn) B、稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn) C、對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn) D、因?yàn)閲医ㄔO(shè)需要而被政法征用的房產(chǎn) 8． 下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ） A、寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地 B、國家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地 C、個(gè)人所有的居住房屋及院落用地 D、國有油田職工和家屬居住的簡易房屋天地 9． 下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有（ ） A、農(nóng)民承包荒山造林的山地 B、銀行承受企業(yè)抵債的 房產(chǎn) C、科研事業(yè)單位受贈(zèng)的科研用地 D、勞動(dòng)模范獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)的住房 10．納稅人發(fā)生的下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除的有（ ） A、金融企業(yè)的呆帳損失 B、應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失 C、因被投資方解散、清算發(fā)生的投資損失 D、經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)企業(yè)之間拆借資金發(fā)生的損失 11．下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)行行業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定的有 ( ) A、實(shí)行查賬征收和實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人均要參加匯算清繳 B、參加匯算清繳的企 業(yè)應(yīng)將上年度最后一次月（季）度預(yù)繳申報(bào)與申報(bào)分開 C、納稅人參加匯算清繳自行計(jì)算全年應(yīng)納稅額，按稅法規(guī)定時(shí)間報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表并結(jié)清稅款。 D、因故退還的境外進(jìn)口貨物。 B、因故退還的國內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還。 A、商場(chǎng)應(yīng)按 120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額 B、商場(chǎng)應(yīng)按 124． 8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額 C、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 20． 4萬元 D、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 19． 7萬元 3． 下列各項(xiàng)中，有關(guān)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)正確的有（ ） A、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅 B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人核算地繳納消費(fèi)稅 C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一般在 委托方所在地繳納消費(fèi)稅 D、納稅人 到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費(fèi)稅 金融保險(xiǎn)業(yè)以外匯結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)將外幣折 合成人民幣后計(jì)算營業(yè)稅。2022年 5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額 120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額 20．４萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利 4． 8萬元。答案寫在試題卷上無效。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。 35 萬元 17．某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外代銷其位于我國境內(nèi)商品房一棟，商品房的成本和費(fèi)用共計(jì) 600 萬元，委托代銷金額 800 萬元，境 外公司實(shí)際以 850 萬元出售，該外商投資企業(yè)另支付境外公司代銷手續(xù)費(fèi) 90 萬元。假定應(yīng)稅所得率為 20％，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè) 2022 年度還應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ） A、 13． 23 萬元 B、 13。 62 萬元，稅款已入庫。 15％ D、保險(xiǎn)保障基金不得超過自留保費(fèi)的 0。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為 3％，甲、乙、丙納稅契稅的情況是（ ） A、甲不繳納，乙 30000 元，丙 3600 元 B、甲 3600 元，乙 30000 元，丙 不繳納 C、甲不繳納，乙 36000 元，丙 21000 元 D、甲 15000 元，乙 36000 元，丙不繳納 15．按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，保險(xiǎn)公司經(jīng)營無保證利率的長期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)繳納的保險(xiǎn)保障基金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅千據(jù)實(shí)扣除的是（ ） A、保險(xiǎn)保障基金不得超過自留保費(fèi)的 1％ B、保險(xiǎn)保障基金不得超過自留保費(fèi)的 0。 72 萬元 12．對(duì)個(gè)人而言，車船使用稅的納稅地點(diǎn)為（ ） A、出生所在地 B、戶籍所在地 C、住所所在地 D、 工作單位所在地 13．某交通運(yùn)輸企業(yè) 2022 年 12 月簽訂以下合同：（ 1）與某銀行簽訂融資租賃合同購置新車 15 輛，合同載明租賃期限為 3 年，每年支付租金 100 萬元；（ 2）與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值 500 萬元，運(yùn)輸費(fèi)用 65 萬元（含裝卸費(fèi) 5 萬元，貨物保險(xiǎn)費(fèi) 10萬元）；（ 3）與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值 300 萬元的 10輛貨車出租，每輛車月租金 4000 原，租期未定；（ 4）與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的 50 輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn)，每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi) 4000 元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ） A、 15． 04 萬元 B、 16。自 2022 年 5月 1 日起，該企業(yè)由 A 棟搬至 B 棟辦公，同時(shí)對(duì) A 棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米 3 元，該企業(yè) 2022 年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ） A、 8． 4 萬元 B、 12． 6 萬元 C、 14． 4 萬元 D、 24 萬元 11．某企業(yè)擁有 A,B 兩棟房產(chǎn)， A 棟自用， B 棟出租。 75 萬元 某油田 2022 年 1 月生產(chǎn)原油 20 萬噸，當(dāng)月銷售 萬噸，加熱、修井用 萬噸；開采天然氣 1000 萬立方米，當(dāng)月銷售 900 萬立方米，待售 100 萬立方米。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和 教育費(fèi)附加（ ） A、 5000 元 B、 7000 元 C、 8000 元 D、 10000 元 7．某公司緘口一批貨物，海關(guān)于 2022 年 3 月 1 日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至 3 月27 日才繳納 500 萬元的關(guān)稅。 D、納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 B、納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。該企業(yè) 6 月應(yīng)退的增值稅為（ ） A、 75．４萬元 B、 100．９萬元 C、 119． 6 萬元 D、 萬元 4．某啤酒廠銷售 A 型啤酒 20 噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款 58000 元，收取包裝物押金 3000 元；銷售 B 型啤酒 10 噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取 32760 元，收取包裝物押金 1500 元。 3．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2022 年 6 月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額 萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 C、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物。 2．下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ） A、加工企業(yè)對(duì)來料加工后又復(fù)出口的貨物。 C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)。 A、建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)。答案寫在試題卷上無效。2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試《稅法》試題及答案 一、 單項(xiàng)選擇題 （本題型共 20 題，每題 1 分，共 20 分）。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。） 1．下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ） 。 B、汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)。 D、 電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)。 B、對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的或許。 D、外資企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物。當(dāng)月內(nèi)銷貨 物取得不含稅銷售額 150 萬元，外銷貨物取得收入 115 萬美元（美元與人民幣的比價(jià)為 1： 8），該企業(yè)適用增值稅稅率 17％，出口退稅率為 13％。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ ） A、 5000 元 B、 6600 元 C、 7200 元 D、 7500 元 下列各項(xiàng)中，符合 營業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是（ ） A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 C、納稅人承包的工程跨省的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 某市一企業(yè) 2022 年 5 月被查補(bǔ)增值稅 50000 元、消費(fèi)稅 20220 元、所 得稅 30000元，被加收滯納金 2022 元，被處罰款 8000 元。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（ ） A、 2． 75 萬元 B、 3 萬元 C、 6． 5 萬元 D、 6。若原油、天然氣的單位稅額分別為 30 元 /噸和 15 元 /千立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅（ ） A、 598． 5 萬元 B、 600 萬元 C、 613． 5 萬元 D、 615 萬元 9．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（ ） A、公司與公司之間互換房產(chǎn) B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn) C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn) D、雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn) 10．某供熱企業(yè)占地面積 80000 平方米，其中廠房 63000 平方 米（有一間 3000 平方米的車間無償提供給公安消防隊(duì)使用），行政辦公樓 5000 平方米，廠辦子弟學(xué)校 5000 平方米，廠辦招待所 2022 平方米，廠辦醫(yī)院和 幼兒園各 1000 平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地 3000 平方米；2022 年度該企業(yè)取得供熱總收入 5000 萬元，其中 2022 萬元為向居民供熱取得的收取。 A,B 兩棟房產(chǎn)在 2022 年 1 月 1日時(shí)的原值分別為 1200 萬元河 1000 萬元， 2022 年 4 月底 B 棟房產(chǎn)租賃到期。企業(yè)出租 B 棟房產(chǎn)的月租金為 10 萬元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除 20％的余值計(jì)稅。 32 萬元 C、 18． 24 萬元 D、 22。該 企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是（ ） A、 505 元 B、 540 元 C、 605 元 D、 640 元 14．居民甲某有四套住房，將一套價(jià)值 120 萬元的別墅折價(jià)給乙某抵償了 100 萬元的債務(wù)；用市場(chǎng)價(jià)值 70 萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某交換一套四室住房，另取得丙某贈(zèng)送價(jià)值 12 萬元的小轎車一輛；將第四套市場(chǎng)價(jià)值 50 萬元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。 5% C、保險(xiǎn)保障基金不得超過自留保費(fèi)的 0。 05％ 16．