【正文】 中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（ ）。 A. 以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金 B. 以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實際支付的地價款 C. 以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金 D. 以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的，為補(bǔ)交的土地出讓金 12. 根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬 的，也將視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣行為征收契稅。 A. 已貼用的印花稅票，不得揭下重用 B. 凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用 C. 應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是 否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花 D. 偽造印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額 3倍至 5倍的罰款 11. 在計算土地增值稅應(yīng)納稅額時，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準(zhǔn)予扣除。 A. 房管部門向居民出租的公有住房 B. 文化體育單位出租的公有住房 C. 企業(yè)向職工出租的單位自有住房 D. 個人對外出租經(jīng)營的自有住房 9. 下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有（ ）。 A. 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B. 個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C. 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 D. 合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 7. 下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點規(guī)定的有（ ）。特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系包括（ ）。 A. 境內(nèi)某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險 B. 境外某保險機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險 C. 境內(nèi)某保險公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險 D. 境內(nèi)某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險 4. 社會團(tuán)體取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。 A. 消費稅 B. 增值稅 C. 車輛購置稅 D. 資源稅 2. 下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收 增值稅的有（ ）。答案寫在試題卷上無效。每題所有答案選擇正確的得分 。 A. 1萬元以上 5萬元以 下罰款 B. 1萬元以上 6萬元以下罰款 C. 1萬元以上 8萬元以下罰款 D. 1萬元以上 10萬元以下罰款 二、多項選擇題 （本題型共 15題，每題 1分，共 15分。 A. 5年 B. 6年 C. 8年 D. 10年 15. 納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處 2020元以上 1萬元以下的罰款 。（適用契稅稅率 3%） A. 15萬元 B. 36萬元 C. 51萬元 D. 126萬元 14. 因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金 。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償 500 萬元。 A. 150元 B. 600元 C. 1050元 D. 1200元 12. 下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（ ）。二是采購合同，甲公司購買乙公司 50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。 A. 行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn) B. 自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋 C. 施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨 時辦公用房 D. 郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn) 10. 納稅人新購置車輛使用的，其車船使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。該企業(yè) 6月應(yīng)繳納的資源稅額為（ ）。崔先生應(yīng)在中國繳納個人所得稅（ ）。 A. 無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分 B. 工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實際發(fā)放的部分 C. 因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償債務(wù)而發(fā)生的壞賬損失 D. 納稅人在生產(chǎn)經(jīng) 營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費用 6. 對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是（ ）。甲公司分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ）。 A. 電影發(fā)行單位取得的片租收入 B. 個人出租自有住房取得的租金收入 C. 企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價向職工出售住房的收入 D. 高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會服務(wù)取得的收入 4. 2020 年 1月甲公司從聯(lián)營企業(yè) 分回 2020 年稅后利潤 37 萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率 15%,當(dāng)年享受了定期減半征收的優(yōu)惠政策 。 A. 生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品 B. 用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件 C. 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品 D. 校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料 2. 下列各項中，符合消費稅納 稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。答案寫在試題卷上無效。2020 年注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》試題及參考答案 一、單項選擇題 （本題型共 15題，每題 1分，共 15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。） 1. 下列項目所包含的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。 A. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 B. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天 C. 委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天 D. 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 3. 下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是（ ）。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率 33%。 A. B. C. D. 5. 下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（ ）。 A. 第 1年減半征收所得稅 B. 第 1年免征所得稅 C. 第 1年至第 2年減半征收所得稅 D. 第 1年至第 2年免征所得稅 7. 韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留 60天，期間取得境外公司支付的工資 40000元，取得中國體育彩票中獎收入 20200元。 A. 4000元 B. 5650元 C. 9650元 D. 10250元 8. 某采礦企業(yè) 6月共開采錫礦石 50000噸，銷售錫礦石 40000噸，適用稅額每噸 6元。 A. 168000元 B. 210000元 C. 240000元 D. 3000000元 9. 下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（ ）。 A. 購置使用的當(dāng)月起 B. 購置使用的次月起 C. 購置使用的當(dāng)年起 D. 購置使用的次年起 11. 甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值 200萬元，乙公司的貨物價值 150萬元 。甲公司應(yīng)繳納印花稅（ ）。 A. 贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn) B. 個人之間互換自有居住用房地產(chǎn) C. 抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn) D. 兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn) 13. 某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為 4000萬元，其中以價值 3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值 1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入 1200萬元。當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅（ ）。有特殊情況的，追征期可延長到（ ）。情節(jié)嚴(yán)重的處以（ ）。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。不答、錯答、漏答均不得分。） 1. 下列稅種，全部屬于中央政府固定收入的有（ ）。 A. 醫(yī)院提供治療并銷售藥品 B. 郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品 C. 商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 D. 汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù) 3. 下列各項保險收入，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（ ）。 A. 接受社會各界的捐贈 B. 取得各級政府的資助 C. 開展培訓(xùn)、咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費 D. 按照縣級民政、財政部門規(guī)定收取的會費 5. 《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》所說的關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。 A. 在資金方面存在直接或者間接的擁有或者控制 B. 在經(jīng)營方面存在直接或者間接的擁有或者控制 C. 在購銷方面存在直接或者間接的擁有或者控制 D. 直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制 6. 下列各項中，適 用 5%35%的超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅的有（ ）。 A. 取得輸油收入的管道局，為管道局所在地 B. 流動經(jīng)營無固定地點的單位，為單位注冊地 C. 流動經(jīng)營無固定地點的個人，為居住所在地 D. 代征代扣 “三稅 ”的單位和個人，為代征代扣地 8. 下列各項中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（ ）。 A. 分包或轉(zhuǎn)包合同 B. 會計咨詢合同 C. 財政貼息貸款合同 D. 未列明金額的購銷合同 10. 下列各項中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。這里的地價款是指（ ）。這些特殊方式有（ ）。