【文章內(nèi)容簡介】 通，為責任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 （ 7） 對責任因素造成的損失和成本 超支 負責。 ① 施工安全操作規(guī)程監(jiān)督不嚴，造成出現(xiàn)安全責任事故，致使現(xiàn)場停工、窩工的損失。 ② 工程質量監(jiān)督把關不嚴，玩忽職守造成的返工，材料浪費損失。 7． 作業(yè)隊責任中心 。 責任人：各作業(yè)隊負責人。責任范圍 ： （ 1） 對本作業(yè)隊責任范圍內(nèi)的責任預算節(jié)超負責。 （ 2） 對本作業(yè)隊責任范圍內(nèi)的技術指導、工程質量、進度、現(xiàn)場安全文明施工負責。 （ 3） 對設計圖紙和測量成果的正確使用負責。 （ 4） 對竣工資料的按時編制負責。 （ 5） 加強與業(yè)主、設計及監(jiān)理單位等有關方面的溝通，為責任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 第四 章 項目 責任成本預算的編制 與調(diào)整 一、 項目責任預算的編制執(zhí)行 公司《項目責任預算 17 編制辦法》 。 二、 公司對項目整體評估結果一經(jīng)確定，在項目實施過程中 一般不予變動。項目實施過程中，對確需調(diào)整的評估單價，公司結合現(xiàn)場實際，根據(jù)項目部申請及上報資料，經(jīng)公司成本部審核，若情況屬實報經(jīng)總經(jīng)理批復后，方可進行個別調(diào)整。 三、 公司每年定期對項目進行評估回訪，根據(jù)現(xiàn)場情況及技術、經(jīng)濟資料，對項目做出客觀地階段性經(jīng)濟分析與評價。 四、 項目進入竣工評價階段，公司依據(jù)項目申請，嚴格按照責任預算調(diào)整條件，客觀、合理地對項目責任預算總額進行必要的修訂或調(diào)整，報總經(jīng)理批復，并以此為前提對項目進行竣工評價。 第五章 責任成本承包與責任仲裁 一、 責任成本管理的 主要形式是進行責任成本承包，簽定責任合同。以責任預算的執(zhí)行情況和責任利潤的實現(xiàn)情況來確定責任中心和責任人的工資收入，同時對產(chǎn)值、工期、質量、安全、設備管理、物資消耗等指標完成情況掛鉤考核。 二、 責任合同 的簽訂 。 1． 項目責任成本總承包合同由項目經(jīng)理與公司簽訂。 18 2． 責任成本承包合同采用自上而下逐層簽訂。項目部各職能責任中心及作業(yè)層成本中心分別與項目經(jīng)理簽訂本中心承包合同；職能責任中心及作業(yè)層成本中心分別與本中心各責任人簽訂責任合同。 三 、 責任仲裁。項目部由項目經(jīng)理、書記、總工、副經(jīng)理及相關部門負責人組成項 目仲裁組，保證責任仲裁的公開、公平、公正。主要職責包括： 1． 對項目部責任預算分解的正確性進行裁決； 2． 對責任成本管理過程中各責任中心出現(xiàn)責任交叉進行裁決； 3． 對崗位工資、效益工資分配的正確性、公正性進行裁決； 4． 對必須進行調(diào)整的責任中心責任預算事項進行裁決。 裁決事項要求有記錄、有依據(jù)；裁決過程要求簡潔、高效；裁決要接受公司責任成本管理領導小組的監(jiān)督。 第六章 責任成本控制方法 一、 施工方案的控制與管理 1． 施工方案設計制度。實施性施工組織設計是施工項目中標后規(guī)劃和指導承建工程從施工準備到竣工 驗收 19 全過程的一個綜合性技術經(jīng)濟文件，是溝通工程設計和施工的橋梁，也是編制項目責任預算的基本依據(jù)。 2． 施工方案逐級優(yōu)化制度 方案預控是成本管理的靈魂，其中的施工方案、工期安排、機械設備配置、勞動力組織、臨時過渡工程的布置對項目成本有巨大的影響。施工組織方案的優(yōu)化是項目創(chuàng)效的重要途徑。實施性施工組織設計的優(yōu)化實行公司 — 項目部 — 責任中心三級優(yōu)化機制。 （ 1） 施工方案逐級優(yōu)化責任人：項目總工程師、技術主管、現(xiàn)場技術人員 （ 2） 施工方案逐級優(yōu)化主要任務 ① 現(xiàn)場技術人員在滿足業(yè)主對工期、質量要求的前提下，根據(jù)標書中的 施工組織設計，結合施工圖紙、現(xiàn)場地形地質條件、項目資源配置，按單項工程或工序設計備選施工方案；并提請施工技術部門主管匯編。 ② 施工技術部門主管對現(xiàn)場技術人員提請的備選施工方案進行初審、優(yōu)化匯總形成項目施工備選方案，并報項目總工審定。 ③ 項目總工對施工技術部門上報的施工備選優(yōu)化方案進行評定，認為達到優(yōu)化目標的提請項目評審小組評審。 20 三、 工程數(shù)量的控制與管理 。 工程數(shù)量是編制責任預 算的重要依據(jù)之一，對工程成本的控制起著決定性的作用。公司依據(jù)審核無誤的施工圖數(shù)量編制項目部責任預算，項目部要對施工圖數(shù)量進行實測審核，并以實測數(shù)量作為編制責任中心責任預算的依據(jù)。項目部要依據(jù)施工圖數(shù)量建立工程數(shù)量總賬，各責任中心要根據(jù)實測的數(shù)量建立各責任中心工程數(shù)量明細賬。 1． 工程數(shù)量的三級確立 工程數(shù)量的三級確立指公司、項目部、責任中心三級工程技術主管對工程數(shù)量的審核批準。 為準確核定項目部責任預算的工程數(shù)量，在編制項目責任預算之前，由公司總工負責安排施工技術部技術人員到現(xiàn)場根據(jù)審批的施工組織設計、施工 圖紙和現(xiàn)場實測的資料，核定細目工程數(shù)量，經(jīng)公司和項目部雙方責任人簽字認可，報公司總工簽批后作為編制項目責任預算的依據(jù)。 項目部必須在開工前，按照施工圖紙的到位情況，組織安排項目有關部門人員分階段對現(xiàn)場實測，逐步確定項目整體及各責任中心實際工程數(shù)量，報項目總工審核，項目經(jīng)理簽批后作為各責任中心 承包工程數(shù)量，并以此編制準確的責任中心預算。 這層責任數(shù)量之和與項目責任數(shù)量 21 的差額形成項目經(jīng)理經(jīng)費的主要來源。各個責任中心的責任數(shù)量與實際施工數(shù)量的差額形成各自中心的責任利潤。 各級總工程師對核批后的責任工程數(shù)量負責控制、 調(diào)整、建賬核實和兌現(xiàn)。 2． 工程數(shù)量的動態(tài)管理 （ 1） 按可控性原則，工程數(shù)量應納入技術中心責任范圍進行責任預算、預算分解和考核。要求各個工程數(shù)量成本中心執(zhí)行管理控制以完成責任預算，從而取得工程數(shù)量控制者與項目利益一致性的效果。 （ 2） 對公司確立的工程數(shù)量總預算必須及時分解，責任到人。 （ 3） 單位工程或單項工程在開工前必須進行工程數(shù)量的責任預算分解，確定責任中心責任人，簽訂責任合同，并建立相應的管理臺賬。 （ 4） 因施工方案、變更設計及現(xiàn)場變化等因素引起工程數(shù)量變化，項目部要嚴格執(zhí)行報批審簽制度，及時將情況上報 公司。公司總工程師應派專職工程師到現(xiàn)場核實，調(diào)整責任預算工程數(shù)量；公司成本管理中心根據(jù)調(diào)整后的責任預算工程數(shù)量相應調(diào)整項目責任預算。原則上由項目部每半年上報一次項目責任預算調(diào)整報表到公司成本管理部門進行審批。同時，項目部應按季度將建設單位 22 已批復的變更設計工程數(shù)量累計匯總成表，連同變更設計通知單（復印件）報公司責任成本管理部門備查。 （ 5） 當各級責任中心的工程數(shù)量發(fā)生變化時，項目部對責任范圍以外發(fā)生的工程數(shù)量的變化要及時調(diào)整責任中心的實際工程數(shù)量，并按責任預算動態(tài)管理制度的相關規(guī)定調(diào)整責任中心責任預算。對責任 范圍之外發(fā)生的數(shù)量變化，經(jīng)項目總工程師審核，項目經(jīng)理批準后由責任中心編制調(diào)整報告，可進行工程數(shù)量調(diào)整并相應調(diào)整責任中心責任預算。對責任范圍之內(nèi)的數(shù)量變化或由于自身責任造成的數(shù)量變化則不予調(diào)整。項目責任中心責任預算根據(jù)情況進行及時調(diào)整。 四、 全面預算管理制度 全面預算是企業(yè)總體規(guī)劃的數(shù)量說明。項目部的全面預算一般包括業(yè)務預算和財務預算兩大內(nèi)容。業(yè)務預算由施工產(chǎn)值計劃、實物工程量計劃、物資采購計劃、機械費用計劃、人工費計劃和施工管理費計劃等組成。財務預算由現(xiàn)金收支計劃、預計收益計劃和預計資產(chǎn)負債計劃組成。 1． 計劃責任中心根據(jù)甲方年度投資計劃，結合公司年度產(chǎn)值計劃和上交款要求編制項目部年度施工產(chǎn)值計劃，并根據(jù)工期要求和現(xiàn)場實際將計劃分解到季度、月份。 23 施工產(chǎn)值計劃每個季度要按上期的實際完成情況作合理調(diào)整。 2． 技術責任中心根據(jù)施工產(chǎn)值計劃和施工組織設計編制項目部年度實物工程量計劃，并將計劃分解到季度、月份，其編制時間和調(diào)整方法同上述一款。 3． 物資責任中心根據(jù)年度實物工程量計劃，編制年度項目部物資采購計劃或甲供料的申領計劃以及所需的現(xiàn)金計劃，并將計劃分解到季度、月份，其編制時間和調(diào)整方法同上述一款。 4． 設備 責 任中心根據(jù)年度實物工程量計劃，編制年