【文章內(nèi)容簡介】 通，為責(zé)任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 （ 7） 對責(zé)任因素造成的損失和成本 超支 負(fù)責(zé)。 ① 施工安全操作規(guī)程監(jiān)督不嚴(yán)，造成出現(xiàn)安全責(zé)任事故，致使現(xiàn)場停工、窩工的損失。 ② 工程質(zhì)量監(jiān)督把關(guān)不嚴(yán)，玩忽職守造成的返工，材料浪費(fèi)損失。 7． 作業(yè)隊(duì)責(zé)任中心 。 責(zé)任人：各作業(yè)隊(duì)負(fù)責(zé)人。責(zé)任范圍 ： （ 1） 對本作業(yè)隊(duì)責(zé)任范圍內(nèi)的責(zé)任預(yù)算節(jié)超負(fù)責(zé)。 （ 2） 對本作業(yè)隊(duì)責(zé)任范圍內(nèi)的技術(shù)指導(dǎo)、工程質(zhì)量、進(jìn)度、現(xiàn)場安全文明施工負(fù)責(zé)。 （ 3） 對設(shè)計(jì)圖紙和測量成果的正確使用負(fù)責(zé)。 （ 4） 對竣工資料的按時(shí)編制負(fù)責(zé)。 （ 5） 加強(qiáng)與業(yè)主、設(shè)計(jì)及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通，為責(zé)任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 第四 章 項(xiàng)目 責(zé)任成本預(yù)算的編制 與調(diào)整 一、 項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的編制執(zhí)行 公司《項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算 17 編制辦法》 。 二、 公司對項(xiàng)目整體評(píng)估結(jié)果一經(jīng)確定，在項(xiàng)目實(shí)施過程中 一般不予變動(dòng)。項(xiàng)目實(shí)施過程中，對確需調(diào)整的評(píng)估單價(jià)，公司結(jié)合現(xiàn)場實(shí)際，根據(jù)項(xiàng)目部申請及上報(bào)資料，經(jīng)公司成本部審核，若情況屬實(shí)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批復(fù)后，方可進(jìn)行個(gè)別調(diào)整。 三、 公司每年定期對項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估回訪，根據(jù)現(xiàn)場情況及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)資料，對項(xiàng)目做出客觀地階段性經(jīng)濟(jì)分析與評(píng)價(jià)。 四、 項(xiàng)目進(jìn)入竣工評(píng)價(jià)階段，公司依據(jù)項(xiàng)目申請，嚴(yán)格按照責(zé)任預(yù)算調(diào)整條件，客觀、合理地對項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算總額進(jìn)行必要的修訂或調(diào)整，報(bào)總經(jīng)理批復(fù)，并以此為前提對項(xiàng)目進(jìn)行竣工評(píng)價(jià)。 第五章 責(zé)任成本承包與責(zé)任仲裁 一、 責(zé)任成本管理的 主要形式是進(jìn)行責(zé)任成本承包，簽定責(zé)任合同。以責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況和責(zé)任利潤的實(shí)現(xiàn)情況來確定責(zé)任中心和責(zé)任人的工資收入，同時(shí)對產(chǎn)值、工期、質(zhì)量、安全、設(shè)備管理、物資消耗等指標(biāo)完成情況掛鉤考核。 二、 責(zé)任合同 的簽訂 。 1． 項(xiàng)目責(zé)任成本總承包合同由項(xiàng)目經(jīng)理與公司簽訂。 18 2． 責(zé)任成本承包合同采用自上而下逐層簽訂。項(xiàng)目部各職能責(zé)任中心及作業(yè)層成本中心分別與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂本中心承包合同；職能責(zé)任中心及作業(yè)層成本中心分別與本中心各責(zé)任人簽訂責(zé)任合同。 三 、 責(zé)任仲裁。項(xiàng)目部由項(xiàng)目經(jīng)理、書記、總工、副經(jīng)理及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成項(xiàng) 目仲裁組，保證責(zé)任仲裁的公開、公平、公正。主要職責(zé)包括： 1． 對項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算分解的正確性進(jìn)行裁決； 2． 對責(zé)任成本管理過程中各責(zé)任中心出現(xiàn)責(zé)任交叉進(jìn)行裁決； 3． 對崗位工資、效益工資分配的正確性、公正性進(jìn)行裁決； 4． 對必須進(jìn)行調(diào)整的責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算事項(xiàng)進(jìn)行裁決。 裁決事項(xiàng)要求有記錄、有依據(jù)；裁決過程要求簡潔、高效；裁決要接受公司責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組的監(jiān)督。 第六章 責(zé)任成本控制方法 一、 施工方案的控制與管理 1． 施工方案設(shè)計(jì)制度。實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)是施工項(xiàng)目中標(biāo)后規(guī)劃和指導(dǎo)承建工程從施工準(zhǔn)備到竣工 驗(yàn)收 19 全過程的一個(gè)綜合性技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件，是溝通工程設(shè)計(jì)和施工的橋梁，也是編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的基本依據(jù)。 2． 施工方案逐級(jí)優(yōu)化制度 方案預(yù)控是成本管理的靈魂，其中的施工方案、工期安排、機(jī)械設(shè)備配置、勞動(dòng)力組織、臨時(shí)過渡工程的布置對項(xiàng)目成本有巨大的影響。施工組織方案的優(yōu)化是項(xiàng)目創(chuàng)效的重要途徑。實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)的優(yōu)化實(shí)行公司 — 項(xiàng)目部 — 責(zé)任中心三級(jí)優(yōu)化機(jī)制。 （ 1） 施工方案逐級(jí)優(yōu)化責(zé)任人：項(xiàng)目總工程師、技術(shù)主管、現(xiàn)場技術(shù)人員 （ 2） 施工方案逐級(jí)優(yōu)化主要任務(wù) ① 現(xiàn)場技術(shù)人員在滿足業(yè)主對工期、質(zhì)量要求的前提下，根據(jù)標(biāo)書中的 施工組織設(shè)計(jì)，結(jié)合施工圖紙、現(xiàn)場地形地質(zhì)條件、項(xiàng)目資源配置，按單項(xiàng)工程或工序設(shè)計(jì)備選施工方案；并提請施工技術(shù)部門主管匯編。 ② 施工技術(shù)部門主管對現(xiàn)場技術(shù)人員提請的備選施工方案進(jìn)行初審、優(yōu)化匯總形成項(xiàng)目施工備選方案，并報(bào)項(xiàng)目總工審定。 ③ 項(xiàng)目總工對施工技術(shù)部門上報(bào)的施工備選優(yōu)化方案進(jìn)行評(píng)定，認(rèn)為達(dá)到優(yōu)化目標(biāo)的提請項(xiàng)目評(píng)審小組評(píng)審。 20 三、 工程數(shù)量的控制與管理 。 工程數(shù)量是編制責(zé)任預(yù) 算的重要依據(jù)之一，對工程成本的控制起著決定性的作用。公司依據(jù)審核無誤的施工圖數(shù)量編制項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算，項(xiàng)目部要對施工圖數(shù)量進(jìn)行實(shí)測審核，并以實(shí)測數(shù)量作為編制責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算的依據(jù)。項(xiàng)目部要依據(jù)施工圖數(shù)量建立工程數(shù)量總賬，各責(zé)任中心要根據(jù)實(shí)測的數(shù)量建立各責(zé)任中心工程數(shù)量明細(xì)賬。 1． 工程數(shù)量的三級(jí)確立 工程數(shù)量的三級(jí)確立指公司、項(xiàng)目部、責(zé)任中心三級(jí)工程技術(shù)主管對工程數(shù)量的審核批準(zhǔn)。 為準(zhǔn)確核定項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算的工程數(shù)量，在編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算之前，由公司總工負(fù)責(zé)安排施工技術(shù)部技術(shù)人員到現(xiàn)場根據(jù)審批的施工組織設(shè)計(jì)、施工 圖紙和現(xiàn)場實(shí)測的資料，核定細(xì)目工程數(shù)量，經(jīng)公司和項(xiàng)目部雙方責(zé)任人簽字認(rèn)可，報(bào)公司總工簽批后作為編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的依據(jù)。 項(xiàng)目部必須在開工前，按照施工圖紙的到位情況，組織安排項(xiàng)目有關(guān)部門人員分階段對現(xiàn)場實(shí)測，逐步確定項(xiàng)目整體及各責(zé)任中心實(shí)際工程數(shù)量，報(bào)項(xiàng)目總工審核，項(xiàng)目經(jīng)理簽批后作為各責(zé)任中心 承包工程數(shù)量，并以此編制準(zhǔn)確的責(zé)任中心預(yù)算。 這層責(zé)任數(shù)量之和與項(xiàng)目責(zé)任數(shù)量 21 的差額形成項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)費(fèi)的主要來源。各個(gè)責(zé)任中心的責(zé)任數(shù)量與實(shí)際施工數(shù)量的差額形成各自中心的責(zé)任利潤。 各級(jí)總工程師對核批后的責(zé)任工程數(shù)量負(fù)責(zé)控制、 調(diào)整、建賬核實(shí)和兌現(xiàn)。 2． 工程數(shù)量的動(dòng)態(tài)管理 （ 1） 按可控性原則，工程數(shù)量應(yīng)納入技術(shù)中心責(zé)任范圍進(jìn)行責(zé)任預(yù)算、預(yù)算分解和考核。要求各個(gè)工程數(shù)量成本中心執(zhí)行管理控制以完成責(zé)任預(yù)算，從而取得工程數(shù)量控制者與項(xiàng)目利益一致性的效果。 （ 2） 對公司確立的工程數(shù)量總預(yù)算必須及時(shí)分解，責(zé)任到人。 （ 3） 單位工程或單項(xiàng)工程在開工前必須進(jìn)行工程數(shù)量的責(zé)任預(yù)算分解，確定責(zé)任中心責(zé)任人，簽訂責(zé)任合同，并建立相應(yīng)的管理臺(tái)賬。 （ 4） 因施工方案、變更設(shè)計(jì)及現(xiàn)場變化等因素引起工程數(shù)量變化，項(xiàng)目部要嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批審簽制度，及時(shí)將情況上報(bào) 公司。公司總工程師應(yīng)派專職工程師到現(xiàn)場核實(shí)，調(diào)整責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量；公司成本管理中心根據(jù)調(diào)整后的責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量相應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算。原則上由項(xiàng)目部每半年上報(bào)一次項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算調(diào)整報(bào)表到公司成本管理部門進(jìn)行審批。同時(shí)，項(xiàng)目部應(yīng)按季度將建設(shè)單位 22 已批復(fù)的變更設(shè)計(jì)工程數(shù)量累計(jì)匯總成表，連同變更設(shè)計(jì)通知單（復(fù)印件）報(bào)公司責(zé)任成本管理部門備查。 （ 5） 當(dāng)各級(jí)責(zé)任中心的工程數(shù)量發(fā)生變化時(shí)，項(xiàng)目部對責(zé)任范圍以外發(fā)生的工程數(shù)量的變化要及時(shí)調(diào)整責(zé)任中心的實(shí)際工程數(shù)量，并按責(zé)任預(yù)算動(dòng)態(tài)管理制度的相關(guān)規(guī)定調(diào)整責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算。對責(zé)任 范圍之外發(fā)生的數(shù)量變化，經(jīng)項(xiàng)目總工程師審核，項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后由責(zé)任中心編制調(diào)整報(bào)告，可進(jìn)行工程數(shù)量調(diào)整并相應(yīng)調(diào)整責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算。對責(zé)任范圍之內(nèi)的數(shù)量變化或由于自身責(zé)任造成的數(shù)量變化則不予調(diào)整。項(xiàng)目責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算根據(jù)情況進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。 四、 全面預(yù)算管理制度 全面預(yù)算是企業(yè)總體規(guī)劃的數(shù)量說明。項(xiàng)目部的全面預(yù)算一般包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩大內(nèi)容。業(yè)務(wù)預(yù)算由施工產(chǎn)值計(jì)劃、實(shí)物工程量計(jì)劃、物資采購計(jì)劃、機(jī)械費(fèi)用計(jì)劃、人工費(fèi)計(jì)劃和施工管理費(fèi)計(jì)劃等組成。財(cái)務(wù)預(yù)算由現(xiàn)金收支計(jì)劃、預(yù)計(jì)收益計(jì)劃和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃組成。 1． 計(jì)劃責(zé)任中心根據(jù)甲方年度投資計(jì)劃，結(jié)合公司年度產(chǎn)值計(jì)劃和上交款要求編制項(xiàng)目部年度施工產(chǎn)值計(jì)劃，并根據(jù)工期要求和現(xiàn)場實(shí)際將計(jì)劃分解到季度、月份。 23 施工產(chǎn)值計(jì)劃每個(gè)季度要按上期的實(shí)際完成情況作合理調(diào)整。 2． 技術(shù)責(zé)任中心根據(jù)施工產(chǎn)值計(jì)劃和施工組織設(shè)計(jì)編制項(xiàng)目部年度實(shí)物工程量計(jì)劃，并將計(jì)劃分解到季度、月份，其編制時(shí)間和調(diào)整方法同上述一款。 3． 物資責(zé)任中心根據(jù)年度實(shí)物工程量計(jì)劃，編制年度項(xiàng)目部物資采購計(jì)劃或甲供料的申領(lǐng)計(jì)劃以及所需的現(xiàn)金計(jì)劃，并將計(jì)劃分解到季度、月份，其編制時(shí)間和調(diào)整方法同上述一款。 4． 設(shè)備 責(zé) 任中心根據(jù)年度實(shí)物工程量計(jì)劃，編制年