【文章內容簡介】 位和項目部、項目部對責任中心的考評工作。通過督導與考評引導各級重視責任成本管理和各項成本指標，不斷提高責任成本基礎工作與過程控制水平，實現責任成本管理規(guī)范化、流程化、精細化。第四十五條 強化集團公司督導與考評。集團公司通過加強對公司綜合管理、過程管控、管理效果和業(yè)務培訓等方面的督導與考評，落實責任成本督導與考評制度。集團公司每年對公司至少督導一次，對公司單位督導面不低于30%，對在建項目督導面達到20%以上。督導方式包括現場檢查、重點抽查、專項指導、短板提升、后進幫扶、案例示范、以會代訓等，倡導部門聯合督導。督導結果以內部報告、定期通報、下達整改通知、納入考評結果等形式體現。考評。集團公司對公司的考評內容重點是綜合管理、過程管控和效果考評等?？荚u計分規(guī)則以定量指標為主、定性指標為輔，其中責任成本管理效果指標權重不低于50%。集團公司每年組織一次對公司的考評，對考評結果進行通報，考評結果與公司年度績效考核掛鉤，并作為公司及單位評先、項目評優(yōu)、項目經理業(yè)績檔案的重要內容。第四十六條 強化公司檢查與考評。公司要加強對所屬單位及項目部的責任成本檢查與考評，完善檢查與考評制度辦法，細化、量化各項指標，建立檢查與考評檔案。公司對單位的檢查內容重點是基礎管理、控制流程、管控重點和管理效果等；對項目部的檢查內容重點是預控方案落實、責任預算執(zhí)行、業(yè)務基礎工作、成本責任分解、方案優(yōu)化、工程數量、材料、勞務、機械設備、臨時工程、現場經費、成本核算與分析、責任中心分解等重點環(huán)節(jié)。每年對單位及在建項目檢查面應達到100%，檢查方式可采取全面檢查、重點檢查和專項檢查相結合，檢查發(fā)現問題要責令檢查對象限期整改，檢查結果要形成專項報告，并納入考評結果。公司應堅持“現場考評與現場檢查同步、檢查內容與考評內容同步、檢查重點與考評對象同步”，減輕項目工作量，突出考評實效性。要堅持定性與定量統一，定性指標要強化關鍵環(huán)節(jié)與重點內容，定量指標要突出責任成本管理效果，權重不低于40%。第四十七條 科學實施項目責任成本管理考核。堅持節(jié)流與開源并重的原則，將成本管理考核作為項目績效考核的重要內容。項目責任成本管理考核要堅持成本總體節(jié)超與分項節(jié)超相結合、管理團隊與責任中心相結合、終期與過程相結合的指導原則。各級應制定科學合理的考核辦法，建立健全責任成本管理考核指標體系。項目成本考核對象按照分類分層進行。對以項目經理為核心的管理團隊的成本考核，納入工程公司對項目績效考核的整體范疇；對項目管理部門、作業(yè)層等各個責任中心的成本考核，由項目部按照與各個責任中心簽訂的成本控制責任書（內部經濟責任合同）進行專項考核。對項目管理團隊的考核，應堅持在考核項目綜合收益額（率）指標的同時，突出對以項目責任成本預算節(jié)超額（率）為核心的成本管理指標進行專項考核；對項目管理部門、作業(yè)層等各個責任中心的考核，應根據現場實際和成本責任劃分情況，將工程數量節(jié)超、材料節(jié)超、勞務成本節(jié)超、機械設備成本節(jié)超、現場管理費節(jié)超和臨時工程成本節(jié)超等作為分解量化考核指標。對項目管理團隊的成本考核兌現要與項目績效考核兌現相一致，與項目年度考核兌現、終期考核兌現相一致；對項目管理部門、作業(yè)層等各個責任中心的成本考核兌現要突出及時性，并根據實際情況分季度、按比例實施，或按照工序、分部分項工程完工后實施。對于施工過程中無法準確界定責任中心成本管理績效、無法及時進行考核兌現的，可以在對項目管理團隊績效考核兌現時一并進行。第四十八條 嚴肅督導與考評紀律。各級督導與考評人員要堅持原則，執(zhí)行標準，保證客觀公正，確保督導與考評結果的真實性、完整性、有效性。被督導與考評單位應高度重視，積極配合，明確職責，嚴禁弄虛作假和隱瞞真相。一經發(fā)現督導與考評出現失責、失職、失真等問題，要對相關責任人進行問責第八章基礎管理及保障第四十九條 建立完善責任成本基礎管理體系。公司及各單位應以項目管理為中心、責任成本管理為主線，建立完善基礎定額、指導單價、合同管理、方案預控、過程管控、分析報告、上移審批、督導考評、監(jiān)督問責等一系列基本管理制度，定型管理層、控制層、作業(yè)層模式，統一標準，固化規(guī)程，實現關鍵環(huán)節(jié)、控制流程、業(yè)務模塊和操作規(guī)范的可復制，形成系統化、流程化、標準化基礎管理體系。第五十條 完善勞務分包（機械設備租賃）指導價格體系。公司應組織各單位統一制定指導單價，并定期修訂、更新、發(fā)布，逐步形成分國別、分區(qū)域、分行業(yè)、分類別的有針對性及實用性的價格管理體系，作為經營投標收益測算、編制項目責任預算及衡量各級成本管理水平的重要依據。第五十一條 推進專業(yè)化建設。實施專業(yè)化戰(zhàn)略，以專業(yè)化管理團隊、專業(yè)化施工隊伍、專業(yè)化分工協作、專業(yè)化機械設備不斷推進項目管理專業(yè)化、模塊化發(fā)展。穩(wěn)定項目管理團隊人員、組織機構、管理模式，構建以項目經理為核心的專業(yè)化、穩(wěn)定性項目管理團隊。打造內部專業(yè)化隊伍、外部專業(yè)分包商、勞務分包隊伍等專業(yè)化合作模式。內部要厘清隸屬與經濟管理關系，促進專業(yè)化更加成熟細致；外部要建立長期合作關系，形成誠信合作、利益共享、風險同擔的共贏模式。第五十二條 加強成本管理人才隊伍建設。切實加強集團公司、公司、單位和項目部責任成本管理工作的領導力量，不斷提高責任成本管理人才隊伍整體素質和能力水平。辦好集團公司中層培訓班和公司崗位培訓班等多層次培訓工作。建立項目管理團隊、業(yè)務骨干的考核評價機制。建立責任成本管理內部專家?guī)欤e極儲備責任成本管理優(yōu)秀人才。第五十三條 提升信息化管控手段。公司及各單位應積極探索并依托互聯網平臺，大力推進責任成本管理信息化建設。通過信息系統實現責任預算編制、調整、合同審批、結算審批、成本核算、報表與分析的信息化，破解條塊分割與信息孤島難題，減少項目重復工作，提高數據信息質量，有效提升責任成本管理效率。第五十四條 建立和規(guī)范成本檔案管理工作。各層級要高度重視并切實加強成本檔案的收集、整理、分類、編制、存檔、查閱和保密等方面的管理。成本檔案由真實準確完整記載成本管理活動的相關資料組成，項目層級成本檔案由成本主責部門負責歸集，按季歸檔。成本檔案資料名稱、編號、內容、數據等各組成部分必須相互一致，成本檔案要集中存放、專人負責、分類管理，確保成本檔案管理規(guī)范有序。第九章責任追究第五十五條 建立責任成本管理監(jiān)督問責制度。根據責任成本管理工作職責，嚴格落實各級責任成本管理的管控和監(jiān)督責任，明確各級領導、責任部門、相關責任人員的主要領導責任、重要領導責任、直接責任和間接責任，提高責任成本管理執(zhí)行力和效果。凡因未執(zhí)行責任成本管理有關規(guī)定、導致成本管理混亂、成本嚴重超出預算或成本失控的，根據《中國鐵建職工違紀違規(guī)處分暫行規(guī)定》等制度對責任人員進行問責。第五十六條對公司及各單位責任追究事項。未執(zhí)行上級責任成本管理相關制度的；未建立健全責任成本組織管理體系、相關制度體系的；未建立企業(yè)定額或勞務指導單價（限價）、租賃指導單價（限價）、合同范本等基礎管理體系的；未落實勞務隊伍準入、選擇、錄用、評價等相關制度的；未及時組織項目上場成本預控、編制責任預算、簽訂責任合同（批復責任預算目標）的；未對責任預算進行及時調整導致責任預算無法有效執(zhí)行的；未落實合同簽訂審批、結算審批制度的；未落實成本分析、成本檢查、成本考核兌現機制的；未建立成本監(jiān)控制度、對項目虧損發(fā)現不及時、出現成本失控的。第五十七條對項目部責任追究事項。未嚴格執(zhí)行成本預控方案和責任成本預算的；未組織落實施工方案經濟技術比選的；未加強過程管理導致工程數量、材料物資、機械設備、現場經費、臨時工程等嚴重超支的；未合理劃分責任中心、未合理對責任中心實施成本考核的；未落實責任成本管理擅自發(fā)放效益工資的；未執(zhí)行合同簽訂、勞務結算“上移”審批制度的；未執(zhí)行合同管理、勞務管理、集中采購、資源集中管理等有關制度導致成本損失的；對上、對下計價不及時的；對勞務隊伍超計量、超發(fā)料、超計價、超撥款的；未落實成本核算、成本分析制度的；未按規(guī)定對成本檔案定期歸檔的；因工期、安全、質量、環(huán)保、信用評價等管理責任造成成本損失的。第十章 附則第五十八條 本辦法由集團公司經濟管理部負責解釋。第五十九條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。附件：相關概念解釋及公式：包括收入預算、責任成本預算、責任預算收益和二次經營創(chuàng)效預算四部分。工程公司按照成本預控方案和工程所在地價格水平，應用相關定額、指標計算項目完成對應工作量時的價款收入與成本支出等各項預算。：項目完成預算內所有工作量后所對應的各項成本費用支出總和，包括工、料、機、其他直接費等直接成本預算、現場管理費預算以及各項稅費預算等。：分為預算綜合收益和實際綜合收益。預算綜合收益是收入預算與責任成本預算的差額及二次經營預計收益之和；實際綜合收益是實際實現全部收入與實際發(fā)生成本的差額，由責任預算收益、責任成本預算節(jié)超額和二次經營實際收益三部分組成。公式：項目預算綜合收益=責任預算收益+二次經營預計收益公式：項目實際綜合收益=責任預算收益+責任成本預算節(jié)超額+二次經營實際收益（率）：是指一定期間內責任預算成本與實際成本的差額或差額占預算成本的比率，是超過責任預算收益的成本節(jié)超部分，是衡量項目責任預算成本執(zhí)行情況的主要指標，包括材料、機械設備、勞務、其它直接費、現場管理費等節(jié)超。公式：責任成本預算節(jié)超額=項目責任預算成本項目實際成本公式：責任成本預算節(jié)超率=（項目責任預算成本項目實際成本）247。項目責任預算成本100%。：項目內部按照成本管控目標約定的承擔經濟或崗位責任，并享有一定權利的內部（責任）單位。項目部通過成本核算、成本分析或崗位考核，對其實施業(yè)績評價與獎懲。：集團公司或工程公司依據市場、供求關系，結合企業(yè)實際管理水平所制定的勞務分包商（勞務隊伍）指導價格，并以此作為控制勞務分包成本限價的主要依據。：工程公司依據集團公司勞務指導價和項目現場實際情況，為項目部制定或審批確定的勞務合同不能突破的勞務價格上限。：是指項目實際發(fā)生的工程數量與編制責任預算工程數量之差。公式：工程數量節(jié)超=預算工程數量實際支出工程數量：是指實際支出的材料成本與編制責任預算的材料成本之差，分材料量差和價差。公式：材料量差=（預算材料數量實際支出數量）預算材料價格材料價差=（預算材料價格實際材料價格）實際支出數量：是指實際機械設備成本與預算機械設備成本的差額。公式：機械設備成本節(jié)超=預算機械設備成本實際機械設備成本：是指實際勞務支出成本與預算勞務成本差，包括勞務成本價差和勞務成本量差兩個部分。公式：勞務成本量差=（勞務預算工作量勞務實際工作量）勞務預算單價勞務成本價差=（勞務預算單價勞務實際單價）勞務實際工作量：是指實際管理費與預算管理費的差額。公式：現場管理費節(jié)超=預算管理費實際管理費：是指實際臨時工程成本與預算臨時工程成本的差額公式：臨時工程成本節(jié)超=預算臨時工程成本實際臨時工程成本第二篇：工程項目成本管理辦法從近幾年工程項目開展成本分析的情況看，不少單位的項目對成本進行分析，把成本分析作為項目管理的一項重要內容來抓，取得了一定成效。但還有些項目總是強調工期緊、任務重、精力和人員不足等，工程成本分析往往被擱置。工程項目有沒有必要進行成本分析，如何做好工程成本分析呢?筆者就近幾年項目成本管理的體會和思考，談一點自己的認識以與同行共享。一、成本分析在項目成本管理中的作用非常重要決的措施辦法，不能僅為分析而分析。(二)分析思路、方法要得當，重點要突出“五統一”分析要求，規(guī)范成本分析的思路方法。一是要統一指標體系。各部門、各工區(qū)、各環(huán)節(jié)均要實行統一的單價、定額、開支、折舊、攤銷、上交標準，按照統一標準來衡量成本，分析盈虧。具體要包括:統一內部定額，統一工、料、機、水、電、油料單價，統一機械設備折舊、周轉材料、無形資產、材料價差、前期費用攤銷比例，統一上交指標和成本(單項成本)考核目標(指標)。二是要統一分析時點。即必須按照“權責發(fā)生制”原則，將所有分析資料調整為同一基準時點內容，如果有未達賬項，應按統一時點要求作出調整，以保證成本分析的可比性。三是統一考核分析對象?？砂垂芾硇枰鞒鼋y一要求，具體可分為單位工程、單項工程、分步工程、工序或各個生產核算單位。四是要統一分析方法。(1)按照“因素分析”、“對比分析”法，結合經驗判斷、歷史成本數據、先進單位標準比較等方法，對應考核成本對象的目標值、實現值、節(jié)超值、節(jié)超率及其數量、單價、金額進行分析判斷，查找出合理節(jié)超與非合理節(jié)超；(2)不僅要有數字報表分析，還要有文字分析說明；(3)分析要前后銜接，每期成本分析前應首先說明上期存在問題的整改和制定措施的落實情況；(4)分析要環(huán)環(huán)相扣，工序之間、核算單位之間、前后分析期之間的數量、價格和成本費用要分得清，相互銜接得上。五是要統一分析報表。各管理部門、各核算單位都要按照統一的分析報表，提供分析資料進行分析，以規(guī)范分析思路和方法；如果各行其是，或每次分析報表各異，前后不銜接，不可比，就很難保證分析效果。一般來說：(1)工程管理部門重點對技術方案優(yōu)化和執(zhí)行情況、工程數量控管情況進行分析；(2)計劃成本部門重點對目標成本的制定和分解、勞務(含設備租賃)合同的簽訂和執(zhí)行、對上對下的驗工計價與結算、已完工程的變更與索賠情況進行分析；(3)財務(資金)部門重點對工程收入、成本、稅金、利潤計劃執(zhí)行情況、間接費用和上交預算執(zhí)行情況、單項工程及輔助生產實際成本情況、資金收支預算執(zhí)行情況、主要債權債務情況進行分析；(4)勞資部門重點對人工成本情況，職工收入與實現利潤、完成上交掛鉤考核情況進行分析；(5)設備物資部門重點對物資、設備的采購計劃執(zhí)行情況(分數量、價格，按總量控制和進度控制目標)，物資儲備占用與物資周轉情況，材料(配件)定額消耗情況、周轉材料設備利用效率情況、單機單車成本核算情況、水電能源定額消耗情況進行分析；(6)安質部門重點對安全措施成本、質量標準成本控制情況進行分析；(7)科技部門重點對科研課題研究進展和研發(fā)經費預算執(zhí)行情況進行分析。工程開工初期要重點對征地拆遷成本，臨時設施成本，設營安家成本，施工組織方案、施工技術方案優(yōu)化，材料料源、價格、采購供應方