【正文】 析作為項(xiàng)目部一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，不得以任何理由推延。 3． 及時(shí)性原則。為了確保當(dāng)期成本的真實(shí)性，所有項(xiàng)目部必須做到按月確認(rèn)責(zé)任預(yù)算收入，按月對(duì)勞務(wù)隊(duì)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)，按月確認(rèn)材料消耗成本，按月歸集自 有機(jī)械設(shè)備成本和間接費(fèi)成本，按月清理零星用工和其他費(fèi)用，不允許出現(xiàn)帳外成本和帳外收入。項(xiàng)目所有成本的節(jié)余或超支，都要有明確的責(zé)任主體對(duì)其負(fù)責(zé)。項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目部成本節(jié)超分析的第一責(zé)任人，同時(shí)要明確分管領(lǐng)導(dǎo)和具體的負(fù)責(zé)人。 3． 公司負(fù)責(zé)督促、指導(dǎo)本單位的項(xiàng)目成本分析制度的落實(shí)情況，每月進(jìn)行情況匯總和書(shū)面總結(jié)， 每季度組織召開(kāi)一次全部項(xiàng)目的成本分析會(huì)議，對(duì)成本管理存在問(wèn)題的項(xiàng)目采取及時(shí)、果斷的措施進(jìn)行處置。 2． 項(xiàng)目經(jīng)理是責(zé)任成本管理的直接組織者和領(lǐng)導(dǎo)者，對(duì)成本分析的真實(shí)性和及時(shí)性負(fù)責(zé)，要落實(shí)責(zé)任、明確分工，確保每月召開(kāi)一次責(zé)任成本分析會(huì)議，制定整改方案，實(shí)施獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。 24 1． 責(zé)任成本管理定期分析報(bào)告制度，是項(xiàng)目日常 管理的基本制度，是項(xiàng)目考核兌現(xiàn)的前提，也是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題的重要手段。同時(shí)，根據(jù)各責(zé)任中心的計(jì)劃匯總編制年度現(xiàn)金收支計(jì)劃、預(yù)計(jì)收益計(jì)劃和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃。 5． 其他責(zé)任中心的計(jì)劃原則上按年度實(shí)物工程量計(jì)劃編制，其編制時(shí)間和調(diào)整方法同上述一款。 3． 物資責(zé)任中心根據(jù)年度實(shí)物工程量計(jì)劃，編制年度項(xiàng)目部物資采購(gòu)計(jì)劃或甲供料的申領(lǐng)計(jì)劃以及所需的現(xiàn)金計(jì)劃，并將計(jì)劃分解到季度、月份，其編制時(shí)間和調(diào)整方法同上述一款。 23 施工產(chǎn)值計(jì)劃每個(gè)季度要按上期的實(shí)際完成情況作合理調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算由現(xiàn)金收支計(jì)劃、預(yù)計(jì)收益計(jì)劃和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃組成。項(xiàng)目部的全面預(yù)算一般包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩大內(nèi)容。項(xiàng)目責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算根據(jù)情況進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。對(duì)責(zé)任 范圍之外發(fā)生的數(shù)量變化，經(jīng)項(xiàng)目總工程師審核，項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后由責(zé)任中心編制調(diào)整報(bào)告，可進(jìn)行工程數(shù)量調(diào)整并相應(yīng)調(diào)整責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算。同時(shí)，項(xiàng)目部應(yīng)按季度將建設(shè)單位 22 已批復(fù)的變更設(shè)計(jì)工程數(shù)量累計(jì)匯總成表，連同變更設(shè)計(jì)通知單（復(fù)印件）報(bào)公司責(zé)任成本管理部門(mén)備查。公司總工程師應(yīng)派專職工程師到現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，調(diào)整責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量；公司成本管理中心根據(jù)調(diào)整后的責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量相應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算。 （ 3） 單位工程或單項(xiàng)工程在開(kāi)工前必須進(jìn)行工程數(shù)量的責(zé)任預(yù)算分解，確定責(zé)任中心責(zé)任人，簽訂責(zé)任合同，并建立相應(yīng)的管理臺(tái)賬。要求各個(gè)工程數(shù)量成本中心執(zhí)行管理控制以完成責(zé)任預(yù)算，從而取得工程數(shù)量控制者與項(xiàng)目利益一致性的效果。 各級(jí)總工程師對(duì)核批后的責(zé)任工程數(shù)量負(fù)責(zé)控制、 調(diào)整、建賬核實(shí)和兌現(xiàn)。 這層責(zé)任數(shù)量之和與項(xiàng)目責(zé)任數(shù)量 21 的差額形成項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源。 為準(zhǔn)確核定項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算的工程數(shù)量，在編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算之前，由公司總工負(fù)責(zé)安排施工技術(shù)部技術(shù)人員到現(xiàn)場(chǎng)根據(jù)審批的施工組織設(shè)計(jì)、施工 圖紙和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)的資料，核定細(xì)目工程數(shù)量，經(jīng)公司和項(xiàng)目部雙方責(zé)任人簽字認(rèn)可，報(bào)公司總工簽批后作為編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的依據(jù)。項(xiàng)目部要依據(jù)施工圖數(shù)量建立工程數(shù)量總賬，各責(zé)任中心要根據(jù)實(shí)測(cè)的數(shù)量建立各責(zé)任中心工程數(shù)量明細(xì)賬。 工程數(shù)量是編制責(zé)任預(yù) 算的重要依據(jù)之一，對(duì)工程成本的控制起著決定性的作用。 ③ 項(xiàng)目總工對(duì)施工技術(shù)部門(mén)上報(bào)的施工備選優(yōu)化方案進(jìn)行評(píng)定，認(rèn)為達(dá)到優(yōu)化目標(biāo)的提請(qǐng)項(xiàng)目評(píng)審小組評(píng)審。 （ 1） 施工方案逐級(jí)優(yōu)化責(zé)任人：項(xiàng)目總工程師、技術(shù)主管、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員 （ 2） 施工方案逐級(jí)優(yōu)化主要任務(wù) ① 現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員在滿足業(yè)主對(duì)工期、質(zhì)量要求的前提下，根據(jù)標(biāo)書(shū)中的 施工組織設(shè)計(jì)，結(jié)合施工圖紙、現(xiàn)場(chǎng)地形地質(zhì)條件、項(xiàng)目資源配置，按單項(xiàng)工程或工序設(shè)計(jì)備選施工方案；并提請(qǐng)施工技術(shù)部門(mén)主管匯編。施工組織方案的優(yōu)化是項(xiàng)目創(chuàng)效的重要途徑。實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)是施工項(xiàng)目中標(biāo)后規(guī)劃和指導(dǎo)承建工程從施工準(zhǔn)備到竣工 驗(yàn)收 19 全過(guò)程的一個(gè)綜合性技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件，是溝通工程設(shè)計(jì)和施工的橋梁，也是編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的基本依據(jù)。 裁決事項(xiàng)要求有記錄、有依據(jù)；裁決過(guò)程要求簡(jiǎn)潔、高效；裁決要接受公司責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組的監(jiān)督。項(xiàng)目部由項(xiàng)目經(jīng)理、書(shū)記、總工、副經(jīng)理及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成項(xiàng) 目仲裁組，保證責(zé)任仲裁的公開(kāi)、公平、公正。項(xiàng)目部各職能責(zé)任中心及作業(yè)層成本中心分別與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂本中心承包合同；職能責(zé)任中心及作業(yè)層成本中心分別與本中心各責(zé)任人簽訂責(zé)任合同。 1． 項(xiàng)目責(zé)任成本總承包合同由項(xiàng)目經(jīng)理與公司簽訂。以責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況和責(zé)任利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況來(lái)確定責(zé)任中心和責(zé)任人的工資收入，同時(shí)對(duì)產(chǎn)值、工期、質(zhì)量、安全、設(shè)備管理、物資消耗等指標(biāo)完成情況掛鉤考核。 四、 項(xiàng)目進(jìn)入竣工評(píng)價(jià)階段，公司依據(jù)項(xiàng)目申請(qǐng)，嚴(yán)格按照責(zé)任預(yù)算調(diào)整條件，客觀、合理地對(duì)項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算總額進(jìn)行必要的修訂或調(diào)整，報(bào)總經(jīng)理批復(fù)，并以此為前提對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行竣工評(píng)價(jià)。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，對(duì)確需調(diào)整的評(píng)估單價(jià)，公司結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際，根據(jù)項(xiàng)目部申請(qǐng)及上報(bào)資料，經(jīng)公司成本部審核，若情況屬實(shí)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批復(fù)后，方可進(jìn)行個(gè)別調(diào)整。 第四 章 項(xiàng)目 責(zé)任成本預(yù)算的編制 與調(diào)整 一、 項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的編制執(zhí)行 公司《項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算 17 編制辦法》 。 （ 4） 對(duì)竣工資料的按時(shí)編制負(fù)責(zé)。 （ 2） 對(duì)本作業(yè)隊(duì)責(zé)任范圍內(nèi)的技術(shù)指導(dǎo)、工程質(zhì)量、進(jìn)度、現(xiàn)場(chǎng)安全文明施工負(fù)責(zé)。 責(zé)任人：各作業(yè)隊(duì)負(fù)責(zé)人。 ② 工程質(zhì)量監(jiān)督把關(guān)不嚴(yán)，玩忽職守造成的返工，材料浪費(fèi)損失。 （ 7） 對(duì)責(zé)任因素造成的損失和成本 超支 負(fù)責(zé)。 （ 3） 對(duì)責(zé)任區(qū)月安全質(zhì)量考核結(jié)果負(fù)責(zé) 16 （ 4） 對(duì)工程質(zhì)量、安全檢測(cè)的合格資料負(fù)責(zé)。責(zé)任范圍 ： （ 1） 對(duì)項(xiàng)目整體創(chuàng)優(yōu)目標(biāo)負(fù)責(zé)。 6． 安質(zhì)責(zé)任中心 。 ① 未制定管理經(jīng)費(fèi)開(kāi)支辦法，費(fèi)用沒(méi)有分解到各責(zé)任中心進(jìn)行控制，措施不力造成的損失。 （ 4） 加強(qiáng)與業(yè)主、設(shè)計(jì)及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通、為責(zé)任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 （ 2） 負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目部本級(jí)施工管理費(fèi)進(jìn)行控制并將辦公費(fèi)等可分解費(fèi)用根據(jù)各中心實(shí)際需要進(jìn)行分解實(shí)行包干使用。 其 責(zé)任范圍 ： （ 1） 負(fù)責(zé)各中心 責(zé)任成本的歸集匯總和核算，牽頭組織責(zé)任成本管理 工作。 5． 管理費(fèi)責(zé)任中心 。 ① 配置不當(dāng)，不能發(fā)揮應(yīng)有效力，使用率低、閑置給項(xiàng)目造成的損失。 （ 7） 加強(qiáng)與業(yè)主、設(shè)計(jì)及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通，為責(zé)任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 （ 5） 負(fù)責(zé)機(jī)械設(shè)備、車輛的修理費(fèi)用。 （ 3） 負(fù)責(zé)電力材料的采購(gòu)單價(jià)、質(zhì)量、使用數(shù)量及回收。 設(shè)備： （ 1） 負(fù)責(zé)出租設(shè)備和租賃費(fèi)回收。 ⑥ 未及時(shí)向有關(guān)部門(mén)提供完整的材料補(bǔ)差資料，材料運(yùn)雜費(fèi)調(diào)差資料，影響材料調(diào)差及費(fèi)用索賠造成損失。 ④ 沒(méi)有進(jìn)行限額發(fā)料，造成材料超耗。 ② 盲目采購(gòu)，造成材料積壓、 淘汰、報(bào)廢及不合格；或者主觀努力不夠，沒(méi)有及時(shí)按計(jì)劃采購(gòu)、供料，形成停工、待料而造成的損失。 （ 9） 對(duì)責(zé)任因素造成的損失和成本 超支 負(fù)責(zé)。 （ 7） 積極采取推廣應(yīng)用新材料、替代材料，滿足施工需要，降低成本。 負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料租賃及費(fèi)用回收。 （ 4） 建立、健全收、發(fā)料登記制度，建立材料消耗控制臺(tái)賬。 （ 2） 制定材料采購(gòu)價(jià)格預(yù)控制度， 負(fù)責(zé) 自購(gòu)材料的料源調(diào)查、物資招標(biāo)采購(gòu)、供貨合同的簽訂。 物資設(shè)備保障部門(mén)是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要部門(mén)，對(duì)可控材料采購(gòu)成本和材料質(zhì)量進(jìn)行控制，同時(shí)對(duì)機(jī)械使用費(fèi)的節(jié)超負(fù)責(zé)。 4． 設(shè)備責(zé)任中心 。 ④ 下達(dá)的施 工計(jì)劃安排不當(dāng)，影響工期或形成部分人員待工、誤工而造成的損失。 ② 施工合同簽定不及時(shí)、條款不規(guī)范、不嚴(yán)密造成的損失。 （ 11） 對(duì)責(zé)任因素造成的損失和成本 超支 負(fù)責(zé)。 （ 9） 不定期地會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各責(zé)任成本中心的責(zé)任成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，定期牽頭組織項(xiàng)目 12 責(zé)任成本管理中心召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)。 （ 6） 負(fù)責(zé)變更設(shè)計(jì)、清概補(bǔ)差資料的收集、整理、編制等相關(guān)工作。 （ 4） 負(fù)責(zé)已完工工程數(shù)