企業(yè)所得稅計(jì)算練習(xí)(編輯修改稿)
2025-06-17 01:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 稅=500 25%+100 (30%20%)=135(萬元 ) 15某小型企業(yè) 2021年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入 200萬元，成本、費(fèi)用及銷售稅金共計(jì) 240萬元，全年虧損 40萬元。經(jīng)審核，成本、費(fèi)用真實(shí)，收入無法核準(zhǔn)。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為 20%，該小型企業(yè) 2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 ( )萬元。 『 答案 』 A 『 解析 』 應(yīng)納稅額 =240247。 (120%) 20% 25%=15(萬元 ) 二、多選 以下使用 25%稅率的企業(yè)有 ( ) A在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè) B在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè) D在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè) 【 答案 】 AC 【 解析 】 25%的稅率適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè) 。20%的低稅率適用于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。 符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)于工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是 ()。 30萬元 100人 80人 3000萬元 【 答案 】 ABD 【 解析 】 小型微利企業(yè)減按 20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。 ⑴工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 (即小于等于 )30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 100人，資產(chǎn)總額不超過 3000萬元 按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。下列屬于 “ 非貨幣形式 ” 收入的有 ( )。 【 答案 】 BC 【 解析 】 企業(yè)取得收入的非貨幣形式，界定為固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。由于取得收入的非貨幣形式的金額不確定，企業(yè)在計(jì)算非貨幣形式收入時(shí)，必須按一定標(biāo)準(zhǔn)折算為確定的金額。實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，按照公允價(jià)值確定收入額。 以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述有 ( ) 、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)。 ，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 ，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 ，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 【 答案 】 BD 【 解析 】 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 。利息收入，按照合同約定的
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