企業(yè)所得稅計(jì)算練習(xí)(完整版)
【正文】 計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為 ( )萬(wàn)元。 【 答案 】 B 【 解析 】 稅前損失 =10 (1+17%)5=(萬(wàn)元 ) 10在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是 ( )。2021年該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)共應(yīng)繳納所得稅=500 25%+100 (30%20%)=135(萬(wàn)元 ) 15某小型企業(yè) 2021年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入 200萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及銷售稅金共計(jì) 240萬(wàn)元，全年虧損 40萬(wàn)元。 30萬(wàn)元 100人 80人 3000萬(wàn)元 【 答案 】 ABD 【 解析 】 小型微利企業(yè)減按 20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。 ，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 三、 綜合題 1某郵電企業(yè) 2021年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn)元。 根據(jù)以上事實(shí)，請(qǐng)計(jì)算該郵電企業(yè) 2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 ④業(yè)務(wù)招待費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的 60%為 30萬(wàn)元 稅前扣除限額 =(2800+200) 5‰ =15(萬(wàn)元 ) 由于業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的 60%大于當(dāng)年銷售收入的 5‰ ，因此在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照 15萬(wàn)元扣除，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50萬(wàn)元和稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 15萬(wàn)元之間的差額 35萬(wàn)元做納稅調(diào)增處理。 (3)該企業(yè)計(jì)入計(jì)稅所得的投資收益。 ②按稅法規(guī)定，經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用應(yīng)按受益時(shí)間均勻扣除 當(dāng)年應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的房租 =36萬(wàn) 247。 (5)該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。 ⑥ 公益性捐贈(zèng) 公益性捐贈(zèng)扣除限額 =30 12%=36(萬(wàn)元 ) 該企業(yè)通過(guò)中國(guó)減災(zāi)委員會(huì)向貧困地區(qū)捐款 5萬(wàn)元大于扣除限額，可以全額在稅前扣除，需進(jìn)行納稅調(diào)增 。 (2)納稅調(diào)整情況如下： ①工資支出 經(jīng)關(guān)認(rèn)定，該公司支付的 230萬(wàn)元工資屬于合理的工資薪金支出，可以在稅前扣除，因此無(wú)須進(jìn)行納稅調(diào)整。企業(yè)具體情況： (1)支付工資總額 230萬(wàn)元 (稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定該企業(yè)支付的工資屬于合理的工資薪金支出，可以全額在稅前扣除 )。 【 答案 】 BD 【 解析 】 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 。下列屬于 “ 非貨幣形式 ” 收入的有 ( )。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為 20%，該小型企業(yè) 2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 ( )萬(wàn)元。 【 答案 】 A 1以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為 3年的固定資產(chǎn)是 ( ) 【 答案 】 D 13某企業(yè) 2021年 6
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