企業(yè)所得稅計(jì)算練習(xí)-資料下載頁
2025-05-12 01:36本頁面
【正文】 小于扣除限額，可以全額在稅前扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。 ⑥ 公益性捐贈(zèng) 公益性捐贈(zèng)扣除限額 =30 12%=36(萬元 ) 該企業(yè)通過中國減災(zāi)委員會(huì)向貧困地區(qū)捐款 5萬元大于扣除限額，可以全額在稅前扣除，需進(jìn)行納稅調(diào)增 。 因此該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=30++35+=(萬元 ) 適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，應(yīng)納稅額= 25%=(萬元 ) 某服裝廠 2021年產(chǎn)品銷售收入 3000萬元，銷售成本 1500萬元，銷售稅金及附加 12萬元，銷售費(fèi)用 300萬元 (含廣告費(fèi) 110萬元 )，管理費(fèi)用 500萬元 (含招待費(fèi) 20萬元，辦公室房租 36萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2萬元 )投資收益 25萬元(含國債利息 6萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤(rùn) 34萬元、權(quán)益法計(jì)算投資某公司損失 15萬元 )，營業(yè)外支出30萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。 其他補(bǔ)充資料： (1)當(dāng)年 9月 1日起租用辦公室，支付 2年房租 36萬元 。(2)企業(yè)已預(yù)繳稅款 120萬元。 要求： (1)該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用。 (2)該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用。 (3)該企業(yè)計(jì)入計(jì)稅所得的投資收益。 (4)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 (5)該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。 (6)該企業(yè) 2021年度應(yīng)補(bǔ) (退 )的所得稅額。 答案： (1)該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用 300萬元 按稅法規(guī)定，機(jī)械制造企業(yè)當(dāng)年稅前扣除的廣告費(fèi)用不能超過銷售營業(yè)收入的 15% 廣告費(fèi)限額 =3000 15%=450萬元 廣告費(fèi)沒有超支 (2)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用 =500(2012)(366)2=460萬元 ①按稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過銷售營業(yè)收入的 5‰ 。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額計(jì)算：① 3000 5‰ =15萬元 。②20 60%=12萬元 ?？煽鄢?12萬元。 ②按稅法規(guī)定，經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用應(yīng)按受益時(shí)間均勻扣除 當(dāng)年應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的房租 =36萬 247。 24個(gè)月 4個(gè)月=6萬元 ③存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2萬元屬于稅法不認(rèn)可的支出 (3)計(jì)算該企業(yè)計(jì)入計(jì)稅所得的投資收益為 0 ①國庫券利息收入免繳企業(yè)所得稅 ②居民企業(yè)直接投資于其它居民企業(yè)的投資收益屬于免稅收入 ③不認(rèn)可權(quán)益法計(jì)算的投資損失 15萬元 (4)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額 =300015001230046030=698萬元 企業(yè)間經(jīng)營性違約罰款可以扣除 (5)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額 =698 25%=萬元 (6)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 =(預(yù)交 )=元
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1