企業(yè)所得稅計(jì)算練習(xí)(存儲(chǔ)版)
【正文】 銷售費(fèi)用。②20 60%=12萬(wàn)元 。 答案： (1)該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用 300萬(wàn)元 按稅法規(guī)定，機(jī)械制造企業(yè)當(dāng)年稅前扣除的廣告費(fèi)用不能超過(guò)銷售營(yíng)業(yè)收入的 15% 廣告費(fèi)限額 =3000 15%=450萬(wàn)元 廣告費(fèi)沒(méi)有超支 (2)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用 =500(2012)(366)2=460萬(wàn)元 ①按稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過(guò)銷售營(yíng)業(yè)收入的 5‰ 。 其他補(bǔ)充資料： (1)當(dāng)年 9月 1日起租用辦公室，支付 2年房租 36萬(wàn)元 。 稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)限額 =230 14%=(萬(wàn)元 ) 該企業(yè)實(shí)際支出了 25萬(wàn)元職工福利費(fèi)，未超過(guò)限額，可以在稅前全額扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。(3)支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì) 15萬(wàn)元 。租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 。由于取得收入的非貨幣形式的金額不確定，企業(yè)在計(jì)算非貨幣形式收入時(shí)，必須按一定標(biāo)準(zhǔn)折算為確定的金額。 (120%) 20% 25%=15(萬(wàn)元 ) 二、多選 以下使用 25%稅率的企業(yè)有 ( ) A在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè) B在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè) D在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè) 【 答案 】 AC 【 解析 】 25%的稅率適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè) 。 『 答案 』 B 『 解析 』 (1)清算所得額 =3003010010150=10(萬(wàn)元 ) (2)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額 =10 25%=(萬(wàn)元 ) 14某內(nèi)資企業(yè)在 A、 B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)， 2021年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額 500萬(wàn)元，在 A國(guó)和 B國(guó)各取得應(yīng)納稅所得額 100萬(wàn)元和 200萬(wàn)元，分別按各國(guó)稅法規(guī)定繳納了所得稅， A國(guó)所得稅稅率 30%， B國(guó)所得稅稅率 20%。該企業(yè) 2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 ( )萬(wàn)元。 兩數(shù)據(jù)比大小后擇其小者：其當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是 5萬(wàn)元 6下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是 ( )。 12 9=(萬(wàn)元 )。 下列情況屬于外部移送資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅的有 ( )。經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金 80萬(wàn)元，借用期限 9個(gè)月，支付借款利息 4萬(wàn)元。 【 答案 】 A 【 解析 】 固定資產(chǎn)建造尚未竣工決算投產(chǎn)前的利息，不得扣除 。 7某公司 2021年 5月 1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租
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