企業(yè)所得稅計算練習-wenkub
2023-05-23 01:36:31 本頁面
【正文】 用資金 80萬元，借用期限 9個月，支付借款利息 4萬元。 【 答案 】 B 【 解析 】 選項 B “視同銷售收入 ” 屬于企業(yè)所得稅法中的特殊收入。 下列情況屬于外部移送資產，需繳納企業(yè)所得稅的有 ( )。該公司 2021年度的應納稅所得額為 ( )萬元。 12 9=(萬元 )。竣工決算投產后的利息，可計入當期損益。 兩數據比大小后擇其小者：其當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是 5萬元 6下列各項中，能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計提依據的是 ( )。計算當年企業(yè)應納稅所得額時應扣除的租賃費用為 ( )萬元。該企業(yè) 2021年應繳納的企業(yè)所得稅為 ( )萬元。 【 答案 】 B 【 解析 】 稅前損失 =10 (1+17%)5=(萬元 ) 10在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中直接扣除的是 ( )。 『 答案 』 B 『 解析 』 (1)清算所得額 =3003010010150=10(萬元 ) (2)應繳納企業(yè)所得稅額 =10 25%=(萬元 ) 14某內資企業(yè)在 A、 B兩國設有分支機構， 2021年該企業(yè)境內應納稅所得額 500萬元，在 A國和 B國各取得應納稅所得額 100萬元和 200萬元，分別按各國稅法規(guī)定繳納了所得稅， A國所得稅稅率 30%， B國所得稅稅率 20%。2021年該企業(yè)在中國境內共應繳納所得稅=500 25%+100 (30%20%)=135(萬元 ) 15某小型企業(yè) 2021年向其主管稅務機關申報收入 200萬元，成本、費用及銷售稅金共計 240萬元，全年虧損 40萬元。 (120%) 20% 25%=15(萬元 ) 二、多選 以下使用 25%稅率的企業(yè)有 ( ) A在中國境內的居民企業(yè) B在中國境內設有機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) C在中國境內設有機構場所，且所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè) D在中國境內未設立機構場所的非居民企業(yè) 【 答案 】 AC 【 解析 】 25%的稅率適用于居民企業(yè)和在中國境內設有機構場所，且所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè) 。 30萬元 100人 80人 3000萬元 【 答案 】 ABD 【 解析 】 小型微利企業(yè)減按 20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。由于取得收入的非貨幣形式的金額不確定，企業(yè)在計算非貨幣形式收入時，必須按一定標準折算為確定的金額。 ，在實際收到租金收入時確認收入的實現(xiàn)。租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn) 。 三、 綜合題
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