【正文】 (4)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 答案： (1)該郵電企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 30萬(wàn)元 。 ，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。經(jīng)審核，成本、費(fèi)用真實(shí)，收入無(wú)法核準(zhǔn)。 【 答案 】 B 【 解析 】 當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用 =12247。 【 答案 】 D 【 解析 】 銀行的利率 =(3 2)247。 100=6%。 12 8=8(萬(wàn)元 )。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為 20%，該小型企業(yè) 2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 ( )萬(wàn)元。 【 答案 】 BD 【 解析 】 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 。 (2)納稅調(diào)整情況如下： ①工資支出 經(jīng)關(guān)認(rèn)定，該公司支付的 230萬(wàn)元工資屬于合理的工資薪金支出，可以在稅前扣除，因此無(wú)須進(jìn)行納稅調(diào)整。 (5)該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。 (3)該企業(yè)計(jì)入計(jì)稅所得的投資收益。 根據(jù)以上事實(shí)，請(qǐng)計(jì)算該郵電企業(yè) 2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 ，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2021年該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)共應(yīng)繳納所得稅=500 25%+100 (30%20%)=135(萬(wàn)元 ) 15某小型企業(yè) 2021年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入 200萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及銷(xiāo)售稅金共計(jì) 240萬(wàn)元，全年虧損 40萬(wàn)元。計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為 ( )萬(wàn)元。該公司 2021年度的應(yīng)納稅所得額為 ( )萬(wàn)元?？梢远惽翱鄢穆毠そ杩罾?=80 6%247。 8某公司 2021年度利潤(rùn)總額為 50萬(wàn)元，當(dāng)年 “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 賬戶(hù)中列支了通過(guò)社會(huì)團(tuán)體向希望工程的捐贈(zèng)10萬(wàn)元，沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。 『 答案 』 A 『 解析 』 應(yīng)納稅額 =240247。利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 。 ②職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) 稅前準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額 =230 2%=(萬(wàn)元 ) 該企業(yè)向工會(huì)組織撥付了 ，未超過(guò)限額，可以在稅前全額扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。 (6)該企業(yè) 2021年度應(yīng)補(bǔ) (退 )的所得稅額。 (2)該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用。 (6)營(yíng)業(yè)外支出中，通過(guò)中國(guó)減災(zāi)委員會(huì)向貧困地區(qū)捐款 5萬(wàn)元。 ，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。從 B國(guó)取得所得稅率 20%低于 25%，應(yīng)該補(bǔ)稅。 7某公司 2021年 5月 1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期 1年，支付租金 12萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金 80萬(wàn)元，借用期限 9個(gè)月，支付借款利息 4萬(wàn)元。 12 9