企業(yè)所得稅計(jì)算練習(xí)(已修改)
2025-05-28 01:36 本頁(yè)面
【正文】 一、 單選 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法中 “ 其他收入 ” 的有 ( )。 【 答案 】 B 【 解析 】 選項(xiàng) B “視同銷售收入 ” 屬于企業(yè)所得稅法中的特殊收入。 下列情況屬于外部移送資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅的有 ( )。 、結(jié)構(gòu)或性能 、制造、加工另一產(chǎn)品 【 答案 】 A 【 解析 】 資產(chǎn)移送他人，按視同銷售確定收入：(1)用于市場(chǎng)推廣或銷售 (2)用于交際應(yīng)酬 (3)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利 (4)用于股息分配 (5)用于對(duì)外捐贈(zèng) (6)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途 3某公司 2021年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 30萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核， “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ” 賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金 100萬(wàn)元，借用期限 6個(gè)月，支付借款利息 3萬(wàn)元 。經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金 80萬(wàn)元，借用期限 9個(gè)月，支付借款利息 4萬(wàn)元。該公司 2021年度的應(yīng)納稅所得額為 ( )萬(wàn)元。 【 答案 】 D 【 解析 】 銀行的利率 =(3 2)247。 100=6%?？梢远惽翱鄢穆毠そ杩罾?=80 6%247。 12 9=(萬(wàn)元 )。超標(biāo)準(zhǔn) ==(萬(wàn)元 )。應(yīng)納稅所得額=30+=(萬(wàn)元 ) 4某企業(yè) 2021年 4月 1日向銀行借款 600萬(wàn)元用于建造廠房，借款期限 1年，當(dāng)年向銀行支付了 9個(gè)月借款利息 30萬(wàn)元，該廠房于 9月 30日完工結(jié)算并投入使用，當(dāng)年稅前可扣除的利息費(fèi)用為 ( )萬(wàn)元。 【 答案 】 A 【 解析 】 固定資產(chǎn)建造尚未竣工決算投產(chǎn)前的利息，不得扣除 。竣工決算投產(chǎn)后的利息，可計(jì)入當(dāng)期損益。稅前可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用 =30247。 9 3 = 10(萬(wàn)元 ) 5某企業(yè) 2021年銷售收入 1000萬(wàn)元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 10萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少 ? 【 答案 】 A 【 解析 】 發(fā)生額 6折： 10 60%=6(萬(wàn)元 )。限度： 1000 5‰ =5(萬(wàn)元 )。 兩數(shù)據(jù)比大小后擇其小者：其當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是 5萬(wàn)元 6下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是 ( )。 【 答案 】 A 【 解析 】 選項(xiàng) B、 D，為稅法上的其他收入 。選項(xiàng) C為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。 7某公司 2021年 5月 1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期 1年，支付租金 12萬(wàn)元。計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為 ( )萬(wàn)元。
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