企業(yè)所得稅計算練習-文庫吧在線文庫
【正文】 期 1年，支付租金 12萬元。保險公司審理后同意賠付 5萬元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為 ( )萬元。從 B國取得所得稅率 20%低于 25%，應該補稅。對于工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的判斷標準是 ()。 ，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。 【 答案 】 ABC 【 解析 】 D選項屬于企業(yè)所得稅法中的特殊收入 (特殊情形的銷售收入 )。 (6)營業(yè)外支出中，通過中國減災委員會向貧困地區(qū)捐款 5萬元。 ③支付的 15萬元財產保險費和運輸保險費可以全額在稅前扣除，無需進行納稅調整 。 (2)該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費用?？煽鄢?12萬元。 (6)該企業(yè) 2021年度應補 (退 )的所得稅額。 因此該企業(yè)的應納稅所得額=30++35+=(萬元 ) 適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，應納稅額= 25%=(萬元 ) 某服裝廠 2021年產品銷售收入 3000萬元，銷售成本 1500萬元，銷售稅金及附加 12萬元，銷售費用 300萬元 (含廣告費 110萬元 )，管理費用 500萬元 (含招待費 20萬元，辦公室房租 36萬元，存貨跌價準備 2萬元 )投資收益 25萬元(含國債利息 6萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤 34萬元、權益法計算投資某公司損失 15萬元 )，營業(yè)外支出30萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。 ②職工工會經費、職工福利費和職工教育經費 稅前準予扣除的職工工會經費限額 =230 2%=(萬元 ) 該企業(yè)向工會組織撥付了 ，未超過限額，可以在稅前全額扣除，無需進行納稅調整。(2)向工會組織撥付了 ，實際支出了 25萬元職工福利費，發(fā)生了 費 。利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn) 。 【 答案 】 BC 【 解析 】 企業(yè)取得收入的非貨幣形式，界定為固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。 『 答案 』 A 『 解析 』 應納稅額 =240247。該企業(yè)清算時應繳納的企業(yè)所得稅是 ( )萬元。 8某公司 2021年度利潤總額為 50萬元，當年 “ 營業(yè)外支出 ” 賬戶中列支了通過社會團體向希望工程的捐贈10萬元，沒有其他納稅調整項目。限度： 1000 5‰ =5(萬元 )。可以稅前扣除的職工借款利息 =80 6%247。 【 答案 】 B 【 解析 】 選項 B “視同銷售收入 ” 屬于企業(yè)所得稅法中的特殊收入。該公司 2021年度的應納稅所得額為 ( )萬元。竣工決算投產后的利息，可計入當期損益。
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