企業(yè)所得稅若干問題及業(yè)務(wù)問題紀(jì)要-文庫吧在線文庫
【正文】 自 2021年 8月 8日起至 2021年 12月 31日止，對企業(yè)通過針對舟曲災(zāi)區(qū)發(fā)生的公益性捐贈，允許在當(dāng)年稅前全額扣除。 （三）未在總局網(wǎng)站公告中介機(jī)構(gòu)，一律不得承辦涉稅鑒證業(yè)務(wù)；對其出具的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。 。 本公告自 2021年 1月 1日起實施。 ? 十二、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)樣板房裝修費用稅前扣除問題 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)樣板房的裝修費應(yīng)計入開發(fā)間接費用，屬于開發(fā)間接費用中的項目營銷設(shè)施建造費。 ? 七、關(guān)于未按規(guī)定預(yù)交企業(yè)所得稅是否加收滯納金問題 企業(yè)年度中間未按照實際會計利潤計算預(yù)繳企業(yè)所得稅造成少繳稅款，申報期后發(fā)現(xiàn)的，其少繳的稅款應(yīng)按規(guī)定加收滯納金。 ◆ 對于有搬遷計劃的，應(yīng)當(dāng)按照與收入確認(rèn)相配比的原則，在第六年確認(rèn)搬遷或處置收入時進(jìn)行稅前扣除，而不能在損失發(fā)生當(dāng)年扣除。 ? 三、關(guān)于企業(yè)取得的建設(shè)補(bǔ)貼資金征稅方式確認(rèn)問題 企業(yè)建設(shè)國家鼓勵項目，取得的財政部門撥付的配套建設(shè)補(bǔ)貼資金收入均應(yīng)一次性計入確認(rèn)收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。 ※※ 注：對于已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)的改建支出，按照條例六十八條第二款規(guī)定，應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用，在固定資產(chǎn)的預(yù)計尚可使用年限內(nèi)分期攤銷。居民企業(yè)所得稅 國稅革鎮(zhèn)堡所 講解內(nèi)容 ◆ 企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題 ◆ 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 ◆ 資產(chǎn)損失稅前扣除 ◆ 納稅申報表 ◆ 匯總納稅管理 第一部分 企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題 ◆ 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告（國家稅務(wù)總局公告 2021年第 34號） ◆ 2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳會議業(yè)務(wù)問題紀(jì)要 ◆ 其他相關(guān)稅收業(yè)務(wù)問題 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告 國家稅務(wù)總局公告 2021年第 34號（ 11P1） ? 一、關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確認(rèn)問題 鑒于目前我國對金融企業(yè)利率的要求的具體情況，企業(yè)按照合同要求在 首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時，應(yīng)提供 “ 金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明 ” ， 以證明其利息支出的合理性。 ? 四、關(guān)于房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴(kuò)建的稅務(wù)處理問題 對于未提足折舊的房屋、建筑物資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建的，其稅務(wù)處提理分為兩種情況： ，該資產(chǎn)的凈值（原值減除折舊）應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)的計稅成本，自投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限一并計提折舊； 、增加面積的，改擴(kuò)建支出應(yīng)并入固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，并從改擴(kuò)建完工投入使用后的次月起，重新按照稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限計提折舊； 如果改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)尚可使用年限低于稅法規(guī)定的最低年限的，可按尚可使用年限計提折舊。（若收不上取暖費，但供暖期內(nèi)仍正常供暖，則仍應(yīng)按此原則處理） ? 二、關(guān)于物業(yè)公司收取的物業(yè)費收入確認(rèn)時點問題 屬于勞務(wù)費，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。 稅務(wù)處理 按照國稅函 [2021]118號文規(guī)定，對于政策性搬遷損失，應(yīng)按以下原則處理： ◆ 對
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