企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)(1)(編輯修改稿)
2025-02-02 21:54 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 可以稅前扣除的金額 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會(huì)計(jì) 》 課件 ? 2．負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)， 是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。即： 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) = 賬面價(jià)值 －未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會(huì)計(jì) 》 課件 暫時(shí)性差異 ?暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。根據(jù)暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額影響的不同，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會(huì)計(jì) 》 課件 ? 1．應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 ?應(yīng)納稅暫時(shí)性差異， 是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。 ?應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況： （ 1）資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) （ 2）負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會(huì)計(jì) 》 課件 ? 2．可抵扣暫時(shí)性差異 ?可抵扣暫時(shí)性差異， 是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。 ?可抵扣暫時(shí)性差異一般產(chǎn)生于以下情況： （ 1）資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) （ 2）負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會(huì)計(jì) 》 課件 ? 3．特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異 （ 1）未作為資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異 （ 2）可抵扣虧損及稅款抵減產(chǎn)生的暫時(shí)性差
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