風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制專項(xiàng)培訓(xùn)(編輯修改稿)
2024-09-28 13:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 少 預(yù)算風(fēng)險(xiǎn) 5 5 高 預(yù)算執(zhí)行情況 費(fèi)用超預(yù)算可能造成年度預(yù)算無法完成 預(yù)算風(fēng)險(xiǎn) 3 3 中 …… …… …… 91 一級(jí) 流程 名稱 二級(jí) 流程 名稱 控制目標(biāo) 控制活動(dòng) 控制 屬性 執(zhí)行頻 率 控制方 式 主要 責(zé)任 部門 相關(guān)制度 財(cái)務(wù)管理 擔(dān)保管理 _擔(dān)保的授權(quán)批準(zhǔn) 建立合適的擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。 公司制定 《 對(duì)外擔(dān)保管理制度 》 ，明確規(guī)定對(duì)外擔(dān)保權(quán)限和職責(zé)、擔(dān)保范圍和擔(dān)保對(duì)象條件、擔(dān)保審批程序、擔(dān)保管理等事項(xiàng)。 《 對(duì)外擔(dān)保管理制度 》 經(jīng)董事會(huì)審議通過，并通過通知或紅頭文件形式下發(fā)并傳遞至各相關(guān)部門和人員，在實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中參照?qǐng)?zhí)行。 指導(dǎo)性 不定期發(fā)生 人工 財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部 《 對(duì)外擔(dān)保管理制度 》 建立擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度。 《 山西漳澤電力股份有限公司對(duì)外擔(dān)保管理制度 》 規(guī)定了對(duì)外擔(dān)保的審批程序。制度中還規(guī)定，公司對(duì)外擔(dān)保實(shí)行統(tǒng)一管理，未經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，任何人無權(quán)以公司名義簽署對(duì)外擔(dān)保的合同、協(xié)議或其他類似的法律文件。 指導(dǎo)性 不定期發(fā)生 人工 財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部 《 對(duì)外擔(dān)保管理制度 》 擔(dān)保管理 _評(píng)估與審批 擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，充分了解申請(qǐng)擔(dān)保人的狀況。 公司董事會(huì)在決定為他人提供擔(dān)保之前，或提交股東大會(huì)表決前，應(yīng)當(dāng)掌握債務(wù)人的資信狀況，對(duì)該擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析。目前，公司在對(duì)外擔(dān)保之前由財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 預(yù)防性 不定期發(fā)生 人工 財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部 《 對(duì)外擔(dān)保管理制度 》 擔(dān)保業(yè)務(wù)的確定應(yīng)經(jīng)過合適授權(quán)的審批。 公司應(yīng)組織對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保人的經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目進(jìn)展情況、資信狀況及行業(yè)前景進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)，按照合同審批程序?qū)徍?，將有關(guān)資料報(bào)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審批。 預(yù)防性 不定期發(fā)生 人工 財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部 《 對(duì)外擔(dān)保管理制度 》 擔(dān)保的執(zhí)行過程得到有效的監(jiān)督控制。 公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部應(yīng)指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，收集被擔(dān)保人近期財(cái)務(wù)資料和審計(jì)報(bào)告，定期分析其財(cái)務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債、對(duì)外擔(dān)保以及分立合并、法定代表人變化等情況。 檢查性 不定期發(fā)生 人工 財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部 《 對(duì)外擔(dān)保管理制度 》 擔(dān)保業(yè)務(wù)的辦理應(yīng)確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 公司明確擔(dān)保業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任，確保辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 指導(dǎo)性 不定期發(fā)生 人工 財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部 《 部門職責(zé)及崗位職責(zé) 》 單位（部門）風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（樣例） 風(fēng)險(xiǎn)管理臺(tái)賬 92 目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提 公司層面目標(biāo) 部門目標(biāo) 所屬單位目標(biāo) 將目標(biāo)分項(xiàng)、分階段、分步、分層級(jí)細(xì)化后的小目標(biāo)就稱之為 “控制目標(biāo) “，業(yè)務(wù)和管理控制活動(dòng)按項(xiàng)目、階段、步驟分類就稱之為流程劃分，項(xiàng)目、階段、層級(jí)步驟名稱就稱之為流程名稱 93 如何確定控制目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程 94 如何確定控制目標(biāo) 管理目標(biāo) 控制目標(biāo) 95 96 如何確定控制目標(biāo) 97 結(jié)合公司實(shí)際，識(shí)別針對(duì)控制目標(biāo)的現(xiàn)有控制活動(dòng)，并結(jié)合工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，完善現(xiàn)有 控制活動(dòng) ，形成風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣 如何確定控制活動(dòng) 一級(jí) 流程 名稱 二級(jí) 流程 名稱 控制目標(biāo) 控制活動(dòng) 財(cái)務(wù)管理 擔(dān)保管理 _擔(dān)保的授權(quán)批準(zhǔn) 建立合適的擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。 公司制定 《 對(duì)外擔(dān)
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