風(fēng)險管理及內(nèi)部控制專項培訓(xùn)-文庫吧資料
2024-08-31 13:59本頁面
【正文】 息 與 溝 通 ( 1 ) 信 息 收 集 與 處 理( 2 ) 信 息 內(nèi) 部 傳 遞( 3 ) 信 息 對 外 披 露( 4 ) 紀(jì) 檢 監(jiān) 察2 . 信 息 系 統(tǒng) 總 體 控 制 ( 1 ) I T 治 理 與 基 礎(chǔ) 環(huán) 境( 2 ) I T 運(yùn) 作 與 支 持( 3 ) I T 安 全( 4 ) 信 息 系 統(tǒng) 變 更 控 制( 5 ) I T 供 應(yīng) 商 管 理( 6 ) I T 業(yè) 務(wù) 持 續(xù) 性 計 劃1 . 評 價 改 進(jìn) ( 1 ) 對 標(biāo) 管 理( 2 ) 內(nèi) 部 審 計( 3 ) 內(nèi) 部 評 價104 105 第二，內(nèi)部控制對制度本身的內(nèi)容提出了具體的要求 106 107 謝謝大家！ 。 失效 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 7號 ——采購》要求“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。 檢查：《 XX發(fā)電分公司燃料管理制度》中關(guān)于部門人員輪崗的規(guī)定。 預(yù)防性 不定期發(fā)生 人工 燃料管理部 《 XX發(fā)電分公司燃料管理制度》 經(jīng)訪談 XX發(fā)電分公司燃料管理部 XX主任，了解燃料管理部采購員配置及輪崗情況。輪換周期，主任、主任助理由分公司總經(jīng)理聘用，聘期一般為兩年，視其工作業(yè)績可以續(xù)聘，最長不得超過 4年。 按照內(nèi)部控制體系框架對矩陣進(jìn)行整理，形成公司內(nèi)部控制體系成果 98 一級 流程 名稱 二級 流程 名稱 控制目標(biāo) 控制活動 控制 屬性 執(zhí)行頻率 控制方式 主要 責(zé)任 部門 相關(guān)制度 測試記錄 結(jié)論 缺陷描述 缺陷類型 整改建議 燃料管理 燃料采購 采購人員應(yīng)當(dāng)定期實(shí)行崗位輪換。 擔(dān)保業(yè)務(wù)的辦理應(yīng)確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 擔(dān)保的執(zhí)行過程得到有效的監(jiān)督控制。 擔(dān)保業(yè)務(wù)的確定應(yīng)經(jīng)過合適授權(quán)的審批。 公司董事會在決定為他人提供擔(dān)保之前，或提交股東大會表決前，應(yīng)當(dāng)掌握債務(wù)人的資信狀況，對該擔(dān)保事項的利益和風(fēng)險進(jìn)行充分分析。制度中還規(guī)定，公司對外擔(dān)保實(shí)行統(tǒng)一管理，未經(jīng)公司董事會或股東大會批準(zhǔn)，任何人無權(quán)以公司名義簽署對外擔(dān)保的合同、協(xié)議或其他類似的法律文件。 建立擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度。 公司制定 《 對外擔(dān)保管理制度 》 ，明確規(guī)定對外擔(dān)保權(quán)限和職責(zé)、擔(dān)保范圍和擔(dān)保對象條件、擔(dān)保審批程序、擔(dān)保管理等事項。 公司明確擔(dān)保業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任，確保辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 公司財務(wù)產(chǎn)權(quán)部應(yīng)指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，收集被擔(dān)保人近期財務(wù)資料和審計報告，定期分析其財務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債、對外擔(dān)保以及分立合并、法定代表人變化等情況。 公司應(yīng)組織對申請擔(dān)保人的經(jīng)營及財務(wù)狀況、項目進(jìn)展情況、資信狀況及行業(yè)前景進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)，按照合同審批程序?qū)徍?，將有關(guān)資料報公司董事會或股東大會審批。目前，公司在對外擔(dān)保之前由財務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估。 指導(dǎo)性 不定期發(fā)生 人工 財務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部 《 對外擔(dān)保管理制度 》 擔(dān)保管理 _評估與審批 擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估，充分了解申請擔(dān)保人的狀況。 《 山西漳澤電力股份有限公司對外擔(dān)保管理制度 》 規(guī)定了對外擔(dān)保的審批程序。 《 對外擔(dān)保管理制度 》 經(jīng)董事會審議通過，并通過通知或紅頭文件形式下發(fā)并傳遞至各相關(guān)部門和人員，在實(shí)際業(yè)務(wù)活動中參照執(zhí)行。 資金風(fēng)險 2 5 中 …… 例 2:利潤完成 1億元 電價變動信息 電價下調(diào)可能造成收入大幅減少 預(yù)算風(fēng)險 5 5 高 預(yù)算執(zhí)行情況 費(fèi)用超預(yù)算可能造成年度預(yù)算無法完成 預(yù)算風(fēng)險 3 3 中
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