商業(yè)銀行風(fēng)險管理及內(nèi)部控制培訓(xùn)課件-文庫吧資料
2025-01-29 15:20本頁面
【正文】 貸款時應(yīng)強(qiáng)調(diào)的 5w ? 借款人是誰 who ? 為何向銀行借款 why ? 用什么做借款擔(dān)保 what ? 何時還款 when ? 怎樣還款 how 信用評級方法 ? 1）、信用分析的程序 ? 組建信用分析小組 ? 搜集資料、調(diào)查核實(shí) ? 分析評價 ? 評定等級 ? 寫出信用分析報告 ? 2）、信用分析的內(nèi)容 ? 借款人基本條件分析（ 5C） ? 財務(wù)報表分析 ? 財務(wù)比率分析（盈利比率、效率比率、杠桿比率、流動比率） 盈利比率 ? 銷售利潤率 =銷售利潤 /銷售收入凈額 ? 營業(yè)利潤率 =營業(yè)利潤 /銷售收入凈額 ? 凈利潤率 =凈利潤 /銷售收入凈額 ? 成本費(fèi)用利潤率 =利潤總額 /成本費(fèi)用總額 效率比率 ? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /資產(chǎn)平均總額 ? 應(yīng)收賬款回收期 =應(yīng)收賬款平均余額 /賒銷收入凈額 360 ? 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =存貨平均余額 /銷貨成本 360 ? 資產(chǎn)報酬率 =利潤總額 /資產(chǎn)平均余額 ? 權(quán)益報酬率 =利潤總額 /有形凈資產(chǎn) 杠桿比率 ? 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 ? 負(fù)債與所有者權(quán)益比率 =負(fù)債總額 /所有者權(quán)益總額 ? 負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率 =負(fù)債總額 /有形凈資產(chǎn) ? 利息保障倍數(shù) =利潤總額 +利息費(fèi)用 /利息費(fèi)用 流動比率 ? 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負(fù)債 ? 速動比率 =速動資產(chǎn) /流動負(fù)債 ? 現(xiàn)金比率 =現(xiàn)金類資產(chǎn) /流動負(fù)債 ? 3）、信用評級 ? 領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)（經(jīng)歷、業(yè)績、信譽(yù)、能力） ? 企業(yè)經(jīng)營實(shí)力（凈資產(chǎn)、固定資產(chǎn)凈值、在建工程、長期投資） ? 企業(yè)資金結(jié)構(gòu)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率等） ? 企業(yè)經(jīng)營效益（凈利潤、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤率） ? 企業(yè)發(fā)展前景（主要產(chǎn)品壽命周期、新產(chǎn)品開發(fā)能力、預(yù)期銷售環(huán)境） ? 企業(yè)等級 分值 ? AAA 90100 ? AA 8089 ? A 7079 ? BBB 6069 ? BB 5059 ? B 049 內(nèi)部信用評級體系 ? 包括以下內(nèi)容： ? 行業(yè)分析?？刂苹顒优c職責(zé)分離 ? 信息與交流 ? 監(jiān)督評審。強(qiáng)調(diào)管理層的督促與控制文化 ? 風(fēng)險評估。 ? 控制文化受企業(yè)歷史和文化所影響，一個企業(yè)的控制如果有效，則該企業(yè)會致力于雇用能力強(qiáng)的員工，樹立員工較好的價值觀和道德風(fēng)尚，塑造企業(yè)良好的企業(yè)文化 風(fēng)險評估 ? 風(fēng)險的評估是識別和分析那些妨礙實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的各種因素的活動，對風(fēng)險的分析評估構(gòu)成了風(fēng)險管理決策的基礎(chǔ) ? 確定、分析和防范風(fēng)險是一個連續(xù)的過程，也是有效的內(nèi)部控制的關(guān)鍵組成要素 控制活動 ? 是確保管理方針能夠得以實(shí)施的一系列制度、程序和措施 ? 它存在于整個機(jī)構(gòu)內(nèi)，并體現(xiàn)在各管理決策及功能組織中這些活動包括高層檢查、直接管理、審批、授權(quán)、核實(shí)、信息加工、確定指標(biāo)、會計(jì)控制、資產(chǎn)保全、職責(zé)分工等 ? 控制活動通常包括三個因素： ? 一是說明應(yīng)該設(shè)立什么方針，制定哪些規(guī)章制度 ? 二是執(zhí)行這些方針和規(guī)章制度的程序 ? 三是對規(guī)章制度的貫徹落實(shí)情況、內(nèi)控制度的遵從情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題或隱患及時向管理層反饋，并督促采取糾正措施。 ? 控制環(huán)境塑造企業(yè)文化，影響企業(yè)員工的控制意識。 的相關(guān)系數(shù)和為資產(chǎn)在組合中的權(quán)重；為資產(chǎn)的風(fēng)險；為資產(chǎn)為投資組合的風(fēng)險；jiii2ijii2222????????????????? ? ??? ?????njinjijjijiniiininjijjiji分散化的作用 投資組合中資產(chǎn)的數(shù)量 非系統(tǒng)風(fēng)險 系統(tǒng)風(fēng)險 總風(fēng)險 二、風(fēng)險管理的原則 ? 預(yù)防為主原則 ? 控制風(fēng)險總量原則 ? 全面周詳原則 ? 成本收益比較原則 第三節(jié)、商業(yè)銀行的內(nèi)部控制 ? 20世紀(jì) 70年代以來，金融業(yè)進(jìn)入了一個動蕩的時期，金融危機(jī)頻繁發(fā)生，金融風(fēng)險加大，嚴(yán)重地威脅著金融業(yè)的安全。就是為降低風(fēng)險所帶來的損失而采取的行動，如：追加擔(dān)保人和擔(dān)保金額、追加資產(chǎn)抵押、減少或停發(fā)貸款；向客戶派駐財務(wù)專家加強(qiáng)監(jiān)督、提供幫助 ? 風(fēng)險留存 —— 出于成本或其他方面的考慮，選擇自己承擔(dān)風(fēng)險 ? 風(fēng)險分散 —— 為了控制風(fēng)險過于集中，將風(fēng)險組合多元化，包括：客戶、種類、期限、利率地區(qū)、行業(yè)、幣種、銀團(tuán)貸款 ? 風(fēng)險轉(zhuǎn)移 —— 付出一定的代價，將風(fēng)險部分或全部轉(zhuǎn)移給他人，包括：保險、資產(chǎn)出售、資產(chǎn)證券化、擔(dān)保、市場交易（期貨、遠(yuǎn)期、期權(quán)等） ? 風(fēng)險補(bǔ)償 —— 用資本、各種準(zhǔn)備金、抵押品等及時補(bǔ)償風(fēng)險帶來的損失 分散投資 ? 意味著持有多種風(fēng)險資產(chǎn)，而不是將所有的投資集中于一項(xiàng) ? 是指通過多樣化的投資組合，降低經(jīng)濟(jì)主體風(fēng)險承擔(dān)水平。卡羅模擬法等 7. 壓力試驗(yàn)與極值分析 ? 壓力試驗(yàn)是測量市場環(huán)境因素發(fā)生極端不利變化時，金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)組合的損失大小，包括識別那些會對金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生致命損失的情景，并評估這些情景對金融機(jī)構(gòu)的影響 ? 極值分析 (worst sinaria)則是通過對收益值歷史統(tǒng)計(jì)記錄的概率分布的尾部進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，從另外一個角度估計(jì)極端市場條件下金融機(jī)構(gòu)的損失。它綜合考慮了風(fēng)險來源的敞口和市場逆向變化的可能性，在傳統(tǒng)風(fēng)險估計(jì)技術(shù)的基礎(chǔ)上前進(jìn)了一步。 區(qū)間估計(jì)用來表達(dá)在一定可信程度上 ， 某種風(fēng)險發(fā)生的條件區(qū)間 ? ? 對未知參數(shù)的數(shù)值提出假設(shè)，然后利用樣本提供的信息來檢驗(yàn)所提出的假設(shè)是否合理，這種方法稱為假設(shè)檢驗(yàn)法。 估計(jì)方法可以采用點(diǎn)估計(jì)或區(qū)間估計(jì) ? 點(diǎn)估計(jì)是利用樣本來構(gòu)造統(tǒng)計(jì)量 ， 再以樣本值代入估計(jì)量求出估計(jì)值 。 ? 診斷是指根據(jù)檢測的結(jié)果進(jìn)行分析、評價和判斷，對風(fēng)險進(jìn)行識別。 （一）銀行風(fēng)險識別 ? 銀行風(fēng)險識別有以下幾種主要方法： ? 風(fēng)險樹搜尋法， ? 專家意見法， ? 篩選 — 監(jiān)測 — 診斷法等 篩選 —— 監(jiān)測 —— 診斷法 ? 篩選是指將各種風(fēng)險因素進(jìn)行分類，確定哪些風(fēng)險因素會明顯地引起損失，哪些因素需要進(jìn)一步的研究，哪些因素由于不重要應(yīng)該排除出去。 ? 高級度量法并沒有明確具體的度量方法，一些國際大銀行采用的內(nèi)部度量法和所屬分布法應(yīng)該可以算作高級度量法 銀行操作風(fēng)險的管理 ? 主要通過完善銀行內(nèi)部控制機(jī)制來解決！ 法律風(fēng)險 ? 法律風(fēng)險是指金融交易合約的內(nèi)容在法律上有缺陷或不完善而無法履約，以及法律修訂使銀行蒙受損失的風(fēng)險 第二節(jié)、風(fēng)險管理的目標(biāo)、過程及原則 風(fēng)險管理就是指確定防范 、 減少風(fēng)險的方案以及實(shí)施該方案的過程 。 加非利息收入總收入包括凈利息收入值。這類風(fēng)險可稱為組織風(fēng)險 巴塞爾委員會將操作風(fēng)險定義為： ? 由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險 ? 銀行在運(yùn)行過程中，由于經(jīng)營管理不善，如決策失誤、營業(yè)差錯、內(nèi)部欺詐及貪污盜竊給銀行造成損失的風(fēng)險。 ? 資金流的時大時小、時快時慢，會帶來風(fēng)險 （ 4）操作風(fēng)險 ? 其概念目前尚無統(tǒng)一的界定 ? 一般地講，它是指信息系統(tǒng)和內(nèi)部風(fēng)險監(jiān)控制度失敗的風(fēng)險 ? 通常，操作風(fēng)險在兩個層面上出現(xiàn)：第一，信息技術(shù)
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