商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制課件-文庫(kù)吧資料
2025-01-29 15:22本頁(yè)面
【正文】 信息交流與反饋 巴塞爾委員會(huì)： ① 控制環(huán)境 ② 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ③ 控制活動(dòng) ④ 信息和溝通 ⑤ 監(jiān)督與審查 ① 商業(yè)銀行公司治理 ② 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層的職責(zé) ③ 內(nèi)部控制政策 ④ 內(nèi)部控制目標(biāo) ⑤ 組織結(jié)構(gòu)（明確部門(mén)、崗位、人員的職責(zé)權(quán)限） ⑥ 企業(yè)文化 ⑦ 人力資源 ① 經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 ② 法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ③ 內(nèi)部控制方案 ① 運(yùn)行控制：高層控制、行為控制、實(shí)物控制、風(fēng)險(xiǎn)暴露限制的審查、審批與授權(quán)、驗(yàn)證與核實(shí)、不兼容崗位的適當(dāng)分離。 我國(guó)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》規(guī)定，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)有： 1. 保證國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 2. 保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn) 3. 保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性 4. 保證業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息及其他管理信息的及時(shí)、完整和真實(shí) 三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的原則（內(nèi)控指引） 1. 全面性： 銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門(mén)、崗位和人員 2. 審慎性： 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理，是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，都 應(yīng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求 3. 有效性： 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，真正落到實(shí)處，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力；內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)?shù)玫郊皶r(shí)反饋和糾正。 2. 信息性目標(biāo) —— 要求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和管理信息的可靠性、完整性和及時(shí)性。 ? 商業(yè)銀行內(nèi)部控制 是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。 第三節(jié) 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核 什么是商業(yè)銀行的內(nèi)部控制 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容和類(lèi)型 一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的含義 ? 內(nèi)部控制： 是一種為合理保證實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性及符合法律和規(guī)章制度三大目標(biāo)的程序。 ① 掉期交易 ② 期貨交易 ③ 期權(quán)交易 ? 是指商業(yè)銀行采取各種措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失加以彌補(bǔ)。 ? 是指商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，通過(guò)各種交易活動(dòng)，把可能發(fā)生的危險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)。包括承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和自保風(fēng)險(xiǎn)損失兩個(gè)方面。 ① 避重就輕的投資選擇原則，以避免風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大 ② “收硬付軟”“借軟還硬”的幣種選擇原則 ③ 揚(yáng)長(zhǎng)避短、趨利避害的債務(wù)互換策略 ④ 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)短期化策略，以降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn) （資產(chǎn)組合） ? 是指商業(yè)銀行通過(guò)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)多樣化，盡可能選擇多樣的、彼此不相關(guān)或負(fù)相關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行搭配，以降低整個(gè)資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)程度。 四、 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的處理 —— 選擇風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù) 1. 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防 2. 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 3. 風(fēng)險(xiǎn)分散 4. 風(fēng)險(xiǎn)自留 5. 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 6. 風(fēng)險(xiǎn)抑制 7. 風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償 ? 是指商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置多層預(yù)防線的方法。 ? 最大可能原則：指當(dāng)一種狀態(tài)發(fā)生的概率顯著地大于其他狀態(tài)時(shí)，則將其視為肯定狀態(tài)，根據(jù)這種狀態(tài)下各益損值的大小進(jìn)行決策。 ? 期望值原則：是指在可采取的方案中，選取益損值的期望值較大的方案。 1. 客觀概率法 2. 主觀概率法 3. 統(tǒng)計(jì)估值法 4. 假設(shè)檢驗(yàn)法 5. 回歸分析法 6. 在險(xiǎn)值法 三、 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià) ? 定義 ? 是指商業(yè)銀行在取得風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)結(jié)果的基礎(chǔ)上，研究該風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，分析該風(fēng)險(xiǎn)的影響，尋求風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的行為。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步。 五、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要求和目標(biāo) 基本要求： 1. 正視風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀事實(shí) 2. 合理承受與分散風(fēng)險(xiǎn) 3. 控制、消除與轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn) 目標(biāo)： 1. 風(fēng)險(xiǎn)損失產(chǎn)生以前，為了保障其自身經(jīng)營(yíng)的安全，商業(yè)銀行通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，以最低的損失控制費(fèi)用來(lái)獲取控制風(fēng)險(xiǎn)的最佳效果； 2. 風(fēng)險(xiǎn)損失產(chǎn)生之后，為了盡快地彌補(bǔ)損失，商業(yè)銀行通過(guò)采取各種補(bǔ)救措施，使銀行不致因各種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生而危及其生存，最終確保盈利目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)是指由于法律或監(jiān)管規(guī)定的變化，可能影響商業(yè)銀行正常運(yùn)營(yíng)，或削弱其競(jìng)爭(zhēng)能力、生存能力的風(fēng)險(xiǎn)。從廣義上講，與
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