企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制(編輯修改稿)
2025-02-07 06:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 及資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn) 10%以上、或絕對金額超過 1000萬元由董事會批準(zhǔn)。 與 《 公司章程 》及 《 對外投資管理制度 》 矛盾 《 對外投資管理制度 》 第六條均 交易涉及資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn) 5%以上、絕對金額超過 1000萬元等由董事會批準(zhǔn)。 企業(yè)層面目標(biāo) 評估風(fēng)險可能性 評估需要采取的行動 業(yè)務(wù)層面目標(biāo) 風(fēng)險識別 風(fēng)險分析 評估風(fēng)險嚴重性 外部因素 內(nèi)部因素 目標(biāo)變化 （二）風(fēng)險評估 （三）控制策略與方案 不相容職務(wù)分離控制 授權(quán)審批控制 會計系統(tǒng)控制 財產(chǎn)保護控制 預(yù)算控制 運營分析控制 績效考評控制 企業(yè)目標(biāo)（財務(wù)目標(biāo)） 內(nèi)部控制要素 內(nèi)部控制目標(biāo) 為股東創(chuàng)造最大價值 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督 集團層面內(nèi)控目標(biāo) 子公司、分公司標(biāo) 業(yè)務(wù)層面目標(biāo) 經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、管理效率與效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 組織架構(gòu) 治理機制 制度規(guī)范 信息技術(shù) 人文因素 目標(biāo)設(shè)定 事項識別 風(fēng)險評估 風(fēng)險應(yīng)對 集團層面控制 公司層面控制 業(yè)務(wù)層面控制 內(nèi)部信息溝通 外部信息溝通 日常監(jiān)督 專項監(jiān)督 四、集團公司開展風(fēng)險管理及內(nèi)控工作的特殊考慮 目標(biāo)類別 合規(guī)性目標(biāo) 資產(chǎn)安全目標(biāo) 財務(wù)報告目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 集團層面目標(biāo)定位 戰(zhàn)略經(jīng)營單位目標(biāo) 公司層面目標(biāo)定位 業(yè)務(wù)層面目標(biāo)定位 財務(wù)部門 生產(chǎn)部門 銷售部門 研發(fā)部門 人力資源管理部門 采購部門 子公 司 XYZ集團 集團董事會預(yù)審 ② 同意 ① 報送 經(jīng)董事會決策通過后 董事會提出申請 經(jīng)董事會決策通過后 購置 ③ 購置 重點公司生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備購置 8000萬以下（ Ⅱ 類） 8000萬以上（ Ⅰ 類，含 8000萬） 集團內(nèi)控的一個案例 （一）集團分重點公司與非重點公司對設(shè)備采購進行控制 子公司 SBU XYZ 集團 集團董事會確認 ③ 同意 ② 通過預(yù)審后上報送 SBU經(jīng)營管理委員會 SBU經(jīng)營管理委員會審批 ④ 下達 ① 報 SBU預(yù)審 ② 同意 ① 報送 經(jīng)董事會決策通過后 董事會提出申請 經(jīng)董事會決策通過后 董事會提出申請 經(jīng)董事會決策通過后 非重點公司生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備購置 2
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