企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制(編輯修改稿)
2025-02-07 06:18 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 及資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10%以上、或絕對(duì)金額超過(guò) 1000萬(wàn)元由董事會(huì)批準(zhǔn)。 與 《 公司章程 》及 《 對(duì)外投資管理制度 》 矛盾 《 對(duì)外投資管理制度 》 第六條均 交易涉及資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn) 5%以上、絕對(duì)金額超過(guò) 1000萬(wàn)元等由董事會(huì)批準(zhǔn)。 企業(yè)層面目標(biāo) 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能性 評(píng)估需要采取的行動(dòng) 業(yè)務(wù)層面目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)分析 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性 外部因素 內(nèi)部因素 目標(biāo)變化 （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 （三）控制策略與方案 不相容職務(wù)分離控制 授權(quán)審批控制 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 預(yù)算控制 運(yùn)營(yíng)分析控制 績(jī)效考評(píng)控制 企業(yè)目標(biāo)（財(cái)務(wù)目標(biāo)） 內(nèi)部控制要素 內(nèi)部控制目標(biāo) 為股東創(chuàng)造最大價(jià)值 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督 集團(tuán)層面內(nèi)控目標(biāo) 子公司、分公司標(biāo) 業(yè)務(wù)層面目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、管理效率與效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 組織架構(gòu) 治理機(jī)制 制度規(guī)范 信息技術(shù) 人文因素 目標(biāo)設(shè)定 事項(xiàng)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 集團(tuán)層面控制 公司層面控制 業(yè)務(wù)層面控制 內(nèi)部信息溝通 外部信息溝通 日常監(jiān)督 專項(xiàng)監(jiān)督 四、集團(tuán)公司開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控工作的特殊考慮 目標(biāo)類別 合規(guī)性目標(biāo) 資產(chǎn)安全目標(biāo) 財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 集團(tuán)層面目標(biāo)定位 戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)單位目標(biāo) 公司層面目標(biāo)定位 業(yè)務(wù)層面目標(biāo)定位 財(cái)務(wù)部門(mén) 生產(chǎn)部門(mén) 銷售部門(mén) 研發(fā)部門(mén) 人力資源管理部門(mén) 采購(gòu)部門(mén) 子公 司 XYZ集團(tuán) 集團(tuán)董事會(huì)預(yù)審 ② 同意 ① 報(bào)送 經(jīng)董事會(huì)決策通過(guò)后 董事會(huì)提出申請(qǐng) 經(jīng)董事會(huì)決策通過(guò)后 購(gòu)置 ③ 購(gòu)置 重點(diǎn)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備購(gòu)置 8000萬(wàn)以下（ Ⅱ 類） 8000萬(wàn)以上（ Ⅰ 類，含 8000萬(wàn)） 集團(tuán)內(nèi)控的一個(gè)案例 （一）集團(tuán)分重點(diǎn)公司與非重點(diǎn)公司對(duì)設(shè)備采購(gòu)進(jìn)行控制 子公司 SBU XYZ 集團(tuán) 集團(tuán)董事會(huì)確認(rèn) ③ 同意 ② 通過(guò)預(yù)審后上報(bào)送 SBU經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì) SBU經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)審批 ④ 下達(dá) ① 報(bào) SBU預(yù)審 ② 同意 ① 報(bào)送 經(jīng)董事會(huì)決策通過(guò)后 董事會(huì)提出申請(qǐng) 經(jīng)董事會(huì)決策通過(guò)后 董事會(huì)提出申請(qǐng) 經(jīng)董事會(huì)決策通過(guò)后 非重點(diǎn)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備購(gòu)置 2
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