企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制講義(編輯修改稿)
2025-02-05 11:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 監(jiān)控 ? 報(bào)警器 …… ? 定期盤點(diǎn) ? 記錄保護(hù) ? 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) ? 財(cái)產(chǎn)記錄監(jiān)控 職工素質(zhì)控制 ? 建立嚴(yán)格招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合招聘要求（ “木桶 ”/約束 /瓶頸理論 Theory of Constraints, TOC） ? 制定員工工作規(guī)范，用于引導(dǎo)考核員工行為 ? 定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，幫助其提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地完成任務(wù) ? 加強(qiáng)考核和懲罰力度，定期考核、獎(jiǎng)罰分明 ? 對(duì)重要崗位員工（如采購、出納）應(yīng)建立 職業(yè)信用保險(xiǎn) 機(jī)制，如簽訂信用承偌書、保薦人推薦等 ? 工作崗位輪換 預(yù)算控制 p43～ 44 ? 建立預(yù)算體系，包括預(yù)算目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和程序 ? 預(yù)算的編制和審定 ? 預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)及相關(guān)責(zé)任人或部門的落實(shí)（責(zé)任預(yù)算） ? 預(yù)算執(zhí)行的授權(quán) ? 預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督 ? 預(yù)算差異的分析與調(diào)整 ? 預(yù)算業(yè)績(jī)的考核與獎(jiǎng)懲 風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 籌資風(fēng)險(xiǎn) ? 投資風(fēng)險(xiǎn) ? 信用風(fēng)險(xiǎn) ? 合同風(fēng)險(xiǎn) ? 法律風(fēng)險(xiǎn) p47 ? …… 評(píng)： 這里的風(fēng)險(xiǎn)分類較為隨意 ！ 業(yè)績(jī)報(bào)告控制 p47 ? 資金分析報(bào)告，包括資金日?qǐng)?bào)、銀行帳戶及印鑒管理表、資金調(diào)度表等 ? 收入分析報(bào)告 ? 費(fèi)用開支分析報(bào)告 ? 資產(chǎn)分析報(bào)告 ? 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告 ? 質(zhì)量情況報(bào)告 ? …… 電子信息技術(shù)控制 ? 內(nèi)部控制手段的電子信息化 ? ERP之中 ? 電子信息系統(tǒng)控制 p45～ 46 * 欒潤(rùn)峰：精確管理系統(tǒng) 附：信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制 ? 信息化環(huán)境下內(nèi)部控制的重要性 ? 常規(guī)控制 ? 組織與操作控制 ? 開發(fā)與維護(hù)控制 ? 硬件和系統(tǒng)軟件控制 ? 系統(tǒng)安全控制 ? 應(yīng)用控制 ? 輸入控制 ? 處理控制 ? 輸出控制 內(nèi)部審計(jì) p50～ 51 ? 內(nèi)部監(jiān)督 ? 內(nèi)部控制的控制 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo) ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本要求 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的檢查 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的局限 ? 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》 ? 基本規(guī)范 ? 具體業(yè)務(wù)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制 ? 會(huì)計(jì)制度的基本概念 ? 進(jìn)行會(huì)計(jì)工作、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的規(guī)范。 ? 會(huì)計(jì)制度的內(nèi)容 ? 企業(yè)外部的會(huì)計(jì)制度 ? 《會(huì)計(jì)法》 ? 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ? 《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 ? 證監(jiān)會(huì)發(fā)布的信息披露規(guī)定 ? …… ? 企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)制度 會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制 ? 會(huì)計(jì)制度中的內(nèi)部控制 ? 會(huì)計(jì)人員及機(jī)構(gòu)獨(dú)立 ? 組織規(guī)劃控制的應(yīng)用 ? 嚴(yán)格而詳細(xì)的業(yè)務(wù)處理規(guī)定與程序 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制、文件記錄控制的應(yīng)用 ? 配備適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)工作人員，并對(duì)每一個(gè)會(huì)計(jì)人員的職責(zé)做出明確規(guī)定 ? 職工素質(zhì)控制、風(fēng)險(xiǎn)控制（內(nèi)部牽制）的應(yīng)用 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo) ? 所有的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制政策和程序的目標(biāo) ? 保護(hù)資產(chǎn)的安全 ? 保證會(huì)計(jì)信息的可靠性 ? 促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效益 ? 確保企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的遵守 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本要求 ? 確保交易和業(yè)務(wù)均被授權(quán) ? 保持適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)記錄 ? 確保資產(chǎn)的安全 ? 資產(chǎn)的保管與記錄要分離 ? 明確職責(zé)分離 ? 應(yīng)用控制技術(shù) ? 有效實(shí)施 內(nèi)部與外部審計(jì) 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的檢查 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行情況 ? 寫出檢查報(bào)告，提出改進(jìn)意見 ? 自我評(píng)估報(bào)告 基礎(chǔ)之上 ? 提出處理意見 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的局限 p47～ 48 無意識(shí) 疏忽與估計(jì)、判斷錯(cuò)誤 有目的欺騙 過失 舞弊 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的局限性 成本 效益 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 我國(guó)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ——基本規(guī)范 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo) ? 保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整 ? 防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整 ? 確保法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 ? 適合于國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位、和其他經(jīng)濟(jì)組織。 ? 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。 我國(guó)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ——基本規(guī)范 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的原則 ? 合法性原則
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