企業(yè)風險管理與內部控制講義(編輯修改稿)
2025-02-05 11:26 本頁面
【文章內容簡介】 監(jiān)控 ? 報警器 …… ? 定期盤點 ? 記錄保護 ? 財產(chǎn)保險 ? 財產(chǎn)記錄監(jiān)控 職工素質控制 ? 建立嚴格招聘程序，保證應聘人員符合招聘要求（ “木桶 ”/約束 /瓶頸理論 Theory of Constraints, TOC） ? 制定員工工作規(guī)范，用于引導考核員工行為 ? 定期對員工進行培訓，幫助其提高業(yè)務素質，更好地完成任務 ? 加強考核和懲罰力度，定期考核、獎罰分明 ? 對重要崗位員工（如采購、出納）應建立 職業(yè)信用保險 機制，如簽訂信用承偌書、保薦人推薦等 ? 工作崗位輪換 預算控制 p43～ 44 ? 建立預算體系，包括預算目標、標準和程序 ? 預算的編制和審定 ? 預算指標的下達及相關責任人或部門的落實（責任預算） ? 預算執(zhí)行的授權 ? 預算執(zhí)行過程的監(jiān)督 ? 預算差異的分析與調整 ? 預算業(yè)績的考核與獎懲 風險控制 ? 籌資風險 ? 投資風險 ? 信用風險 ? 合同風險 ? 法律風險 p47 ? …… 評： 這里的風險分類較為隨意 ！ 業(yè)績報告控制 p47 ? 資金分析報告，包括資金日報、銀行帳戶及印鑒管理表、資金調度表等 ? 收入分析報告 ? 費用開支分析報告 ? 資產(chǎn)分析報告 ? 預算執(zhí)行分析報告 ? 質量情況報告 ? …… 電子信息技術控制 ? 內部控制手段的電子信息化 ? ERP之中 ? 電子信息系統(tǒng)控制 p45～ 46 * 欒潤峰：精確管理系統(tǒng) 附：信息化環(huán)境下的內部控制 ? 信息化環(huán)境下內部控制的重要性 ? 常規(guī)控制 ? 組織與操作控制 ? 開發(fā)與維護控制 ? 硬件和系統(tǒng)軟件控制 ? 系統(tǒng)安全控制 ? 應用控制 ? 輸入控制 ? 處理控制 ? 輸出控制 內部審計 p50～ 51 ? 內部監(jiān)督 ? 內部控制的控制 內部會計控制 ? 會計制度與內部控制 ? 內部會計控制的目標 ? 內部會計控制的基本要求 ? 內部會計控制的檢查 ? 內部會計控制的局限 ? 《內部會計控制規(guī)范》 ? 基本規(guī)范 ? 具體業(yè)務的內部會計控制規(guī)范 會計制度與內部控制 ? 會計制度的基本概念 ? 進行會計工作、處理會計業(yè)務時應遵循的規(guī)范。 ? 會計制度的內容 ? 企業(yè)外部的會計制度 ? 《會計法》 ? 會計準則 ? 《會計基礎工作規(guī)范》 ? 證監(jiān)會發(fā)布的信息披露規(guī)定 ? …… ? 企業(yè)內部的會計制度 會計制度與內部控制 ? 會計制度中的內部控制 ? 會計人員及機構獨立 ? 組織規(guī)劃控制的應用 ? 嚴格而詳細的業(yè)務處理規(guī)定與程序 ? 授權批準控制、文件記錄控制的應用 ? 配備適當?shù)臅嫻ぷ魅藛T，并對每一個會計人員的職責做出明確規(guī)定 ? 職工素質控制、風險控制（內部牽制）的應用 內部會計控制的目標 ? 所有的內部會計控制政策和程序的目標 ? 保護資產(chǎn)的安全 ? 保證會計信息的可靠性 ? 促進企業(yè)提高經(jīng)營效益 ? 確保企業(yè)各項規(guī)章制度的遵守 內部會計控制的基本要求 ? 確保交易和業(yè)務均被授權 ? 保持適當?shù)臅嬘涗? ? 確保資產(chǎn)的安全 ? 資產(chǎn)的保管與記錄要分離 ? 明確職責分離 ? 應用控制技術 ? 有效實施 內部與外部審計 內部會計控制的檢查 ? 內部會計控制的執(zhí)行情況 ? 寫出檢查報告，提出改進意見 ? 自我評估報告 基礎之上 ? 提出處理意見 內部會計控制的局限 p47～ 48 無意識 疏忽與估計、判斷錯誤 有目的欺騙 過失 舞弊 內部會計控制的局限性 成本 效益 內部會計控制 我國的內部會計控制 ——基本規(guī)范 ? 內部會計控制 是指單位為了提高會計信息質量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。 ? 內部會計控制的目標 ? 保證會計資料真實、完整 ? 防止并及時發(fā)現(xiàn)問題，保護資產(chǎn)的安全、完整 ? 確保法律法規(guī)和內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 ? 適合于國家機關、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位、和其他經(jīng)濟組織。 ? 單位負責人對本單位的內部會計控制的建立健全及有效實施負責。 我國的內部會計控制 ——基本規(guī)范 ? 內部會計控制的原則 ? 合法性原則
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