freepeople性欧美熟妇, 色戒完整版无删减158分钟hd, 无码精品国产vα在线观看DVD, 丰满少妇伦精品无码专区在线观看,艾栗栗与纹身男宾馆3p50分钟,国产AV片在线观看,黑人与美女高潮,18岁女RAPPERDISSSUBS,国产手机在机看影片

正文內(nèi)容

內(nèi)部控制與風險管理實現(xiàn)企業(yè)目標概述(編輯修改稿)

2025-03-17 16:35 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 錯誤的投資決定 不正當?shù)母犊? 舞弊行為 外匯風險 投機行為 (續(xù) ) 設置控制程序 (包括預防性的和偵察性的 )和監(jiān)控系統(tǒng) , 如 銷售合同審閱和批準 折扣的授權和審批 信用控制 采購和付款的權限分配表 采購的申請 (合理性 ), 審閱 , 批準 (整個過程需要書面化 ) 三個文件的付款核對 : PO, GRN 和發(fā)票 常規(guī)的投資評價過程 (如使用NPV(凈現(xiàn)值 )/Payback Method (收回方式 ) 加強內(nèi)部審計功能 舉例 : 企業(yè)目標 , 風險和內(nèi)部控制的關系 目標 1 風險 控制 (續(xù) ) (A) 短期目標 : 2023 年度實現(xiàn)利潤增長 10%: 銷售收入增長 20% 經(jīng)營成本降低 15% (B) 長期目標 : 在未來五年內(nèi)實現(xiàn)利潤平均每年凈增長10% (續(xù) ) 由于不適當?shù)馁p罰制度 , 關鍵員工的流失或管理人員能力不足對業(yè)務造成的不利影響 由于不遵守法規(guī)造成的罰款 /處罰 /名譽損害 (續(xù) ) 在業(yè)務單位采取一些防止不正當?shù)母犊罨蛭璞椎仁录l(fā)生的措施 , 營造一個反對不正當付款行為的環(huán)境 , 如制訂控制程序 (預防性的和偵察性的 ), 職業(yè)道德規(guī)范 , 簽署利益沖突文件 , 簽署不進行“不正當付款保證”文件等 外匯兌換管理包括 Hedging 防止投機行為的措施 人力資源管理: -建立并貫徹制度和程序 -公平而有效的獎罰制度 -吸收 , 教育 , 培訓及保留優(yōu)秀員工 -建立并貫徹職業(yè)經(jīng)理人在責任,權利 , 和義務方面的標準 -設置公平,客觀和及時的效績考核系統(tǒng) 舉例 : 企業(yè)目標 , 風險和內(nèi)部控制的關系 目標2 風險 控制 有效的資金管理 -產(chǎn)生人民幣XXX萬 - 由于以下原因造成現(xiàn)金流預算的失效并造成資金危機 , 會導致例如供應商停止供貨造成生產(chǎn)延誤而不能執(zhí)行合同的信譽損失: 與供應商和客戶簽訂不平等或不利的合同 過長的付款條款 經(jīng)常性的COD/沒有從供應商獲得賒銷 - 壞帳 (不當?shù)男庞每刂坪蛻肇浛罟芾恚? - 錯誤的投資決策 - 不必要的資金支出源于未經(jīng)授權的/多余的采購,不適當?shù)母犊詈臀璞仔袨?,付款錯誤等 - 投機行為,如高風險的投資 - 資金預算的計劃和控制 -按月份的資金預算報告(將上月的實際發(fā)生和預算相比較制定下月的預算) -信用控制制度和程序 , 包括信用審閱 - 收款的制度和程序 - 合同審閱過程 - 對投資項目進行控制 - 采購和付款控制 - 防止投機行為的措施 目標3 風險 控制 建立一個準確的,可靠的和及時的財務系統(tǒng) - 由于不準確,不可靠,不及時的財務/會計和管理報告或信息而造成錯誤的管理決策 , 以及在年末才反應出來的令人不悅的經(jīng)營結果 - 由于以下因素造成的不準確,不可靠和不及時的財務和管理報告: 不合格的,能力不夠的財務經(jīng)理和財務人員 有弊病的財務系統(tǒng):不完整或不相容,處理大量核算和交易但是財務系統(tǒng)沒有實行電算化 -資源的超負荷使用 - 嚴格的財務和會計制度和程序 -財務部門的領導能力 -使用適當?shù)娜藛T -教育和培訓 -年終結帳前的檢查:檢查帳目是否放映了實際情況 -各種控制活動:核實查證,授權,審批,對帳 (銀行和供應商),責任分離,資產(chǎn)的安全保護 -固定資產(chǎn)現(xiàn)場視察 -年度庫存盤點/周期性庫存盤點 -現(xiàn)金庫存抽查 -集團所有公司內(nèi)部之間的對帳 -專業(yè)的稅收和法律檢查 -加強內(nèi)部審計部門的職能 舉例 : 企業(yè)目標 , 風險和內(nèi)部控制的關系 企業(yè)目標 風險 內(nèi)部控制 評價 1. 2. 3. 4. 5. C. 請將前面討論過的企業(yè)目標 , 風險 , 內(nèi)部控制的關系綜合起來 , 并提出您的見解 : 討論 :企業(yè)目標 , 風險和內(nèi)部控制的關系 企業(yè)目標 , 風險和內(nèi)部控制的關系是什么 ? 確定目標 評估風險 分析控制 目標 , 風險和內(nèi)部控制 企業(yè)目標 風險 內(nèi)部控制 評價 1. 2. 3. 4. 5. D. 小組討論 : 請將前面討論過的企業(yè)目標 , 風險 , 內(nèi)部控制的關系綜合起來 , 并提出小組的見解 : 討論 :企業(yè)目標 , 風險和內(nèi)部控制的關系 企業(yè)目標 , 風險和內(nèi)部控制的關系是什么 ? 確定目標 評估風險 行動計劃 / 責任分配 分析控制 目標 , 風險和內(nèi)部控制 控制結構框架 PwC 控制結構框架 COSO控制結構框架包含 5個組成要素 : (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) ? 控制環(huán)境 (Control Environment) ? 風險評估 (Risk Assessment) ? 控制行動 (Control Activities) ? 信息與溝通 (Information and Communication) ? 監(jiān)控 (Monitoring) 控制環(huán)境 控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎 : ? 設定組織管理 的 基調(diào) ? 影響 著 員工的控制管理意識 ? 是其他四個內(nèi)部控制組成部分的 基礎 ? 提供 紀律 和 控制結構 控制環(huán)境的因素包括 : ?企業(yè) 每一個人 的 誠信、道德價值 和 能力 ?管理層 的 管理理念 和 經(jīng)營風格 ?管理層 的 授權方式 和 發(fā)展員工 的 方法 ?董事會成員 對 企業(yè) 的 關注和指導 控制環(huán)境 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 信息和溝通 監(jiān)控 單位 1 單位 2 單位 3 單位 4 傳達管理理念 責任 義務
點擊復制文檔內(nèi)容
環(huán)評公示相關推薦
文庫吧 www.dybbs8.com
備案圖片鄂ICP備17016276號-1