內(nèi)部控制與風(fēng)險管理(編輯修改稿)
2025-03-17 16:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 之鳥 ， 缺乏對全局的思考和準(zhǔn)備； 沒有長遠(yuǎn)的人才戰(zhàn)略 。 從未對人才結(jié)構(gòu)認(rèn)真地進(jìn)行戰(zhàn)略性設(shè)計 ， 人才素質(zhì)偏低；當(dāng)企業(yè)涉足新行業(yè)或進(jìn)入新階段時才發(fā)現(xiàn)沒有人才儲備 ，趕鴨子上架又付出了慘重代價； 人才機(jī)制沒有市場化 。 缺乏培訓(xùn)考核機(jī)制 。 導(dǎo)致兩個錯誤：一是人才輕易不流動 ， 二是自己培養(yǎng)人才 。 長期忽視成熟人才的引進(jìn) ， 使企業(yè)素質(zhì)低 、 難以高質(zhì)量運(yùn)行； 總裁的 20大錯誤： 人才結(jié)構(gòu)單一 。 1993年起大量單一招收中醫(yī)藥方向人才 ， 造成企業(yè)高、 中層知識結(jié)構(gòu)單一； 人才選拔不暢 。 弱帥強(qiáng)將 ， 造成了無法管理或不管理； 企業(yè)發(fā)展缺乏遠(yuǎn)見 。 沒有長遠(yuǎn)規(guī)劃 ， 沒有及時改進(jìn)企業(yè)運(yùn)行構(gòu)造的錯誤； 企業(yè)創(chuàng)新不力 。 6年來總裁過分強(qiáng)調(diào)過去的輝煌 ， 沒有認(rèn)真思考過創(chuàng)新； 企業(yè)理念無連貫性 。 總裁說的很多卻基本沒有指導(dǎo)； 1 管理規(guī)章不實不細(xì) 。 沒有責(zé)任人 ， 導(dǎo)致有規(guī)難依； 1 對國家經(jīng)濟(jì)政策反應(yīng)遲緩； 1 忽視現(xiàn)代化企業(yè)管理； 總裁的 20大錯誤： 1 利益機(jī)制不均衡 。 分配上長時間實行平均主義 ， 企業(yè)干部拿灰 、 黑色收入 。 1996年后打破大鍋飯又走向了拜金主義極端； 1 資金撒胡椒面 。 資金長期分散使用 ， 造成嚴(yán)重浪費(fèi)和短缺 ， 一直沒能有計劃 、 有規(guī)模地集中使用資金； 1 市場開拓沿用同一模式 ， 新產(chǎn)品的營銷沒有新意 ， 銷路不暢； 1 虛定市場份額 。 6年中過于強(qiáng)調(diào)市場份額和銷量 ， 導(dǎo)致了應(yīng)收款巨增、 貨物混亂 、 貨物貶值 、 回款不暢的嚴(yán)重局面； 1 沒有全面的市場推進(jìn)節(jié)奏； 1 地毯式轟炸的無效廣告 ， 片面強(qiáng)調(diào)在全國 、 在大城市立體廣告的作用， 忽視對銷售末端的支持 ， 導(dǎo)致大量廣告資金流失 ， 投入產(chǎn)出不成比例； 國際貿(mào)易的理想化 。 “ 我們對國際貿(mào)易的法律不熟悉 ， 用國內(nèi)的成功經(jīng)驗在國際市場上重復(fù)輸出是嚴(yán)重的經(jīng)驗主義；對國際市場的銷量和價格估計過高 ， 對國際市場進(jìn)入的阻力估計過低 ” 。 “管理是一種實踐 ,其本質(zhì)不在于’知’ 而在于’行’ 。其驗證不在于邏輯 ,而在于 成果 。其唯一權(quán)威就是成就 .” 彼 得 德 魯 克 企業(yè)結(jié)構(gòu) ? 產(chǎn)權(quán) ——動力 ——清晰合理 ? 治理 ——機(jī)制 ——激勵約束 ? 組織 ——效率 ——分工協(xié)作 擁有價值 ? 20%左右的股權(quán) ? 不直接參與管理 ? 嚴(yán)格的盡職調(diào)查 ? 嚴(yán)格的財務(wù)審計 ? 周密的法律安排 ? 全面的風(fēng)險控制 項目管理手段 ? 派出董事或監(jiān)事 ? 輸出財務(wù)管理 ? 提供增值服務(wù) ? 各種風(fēng)險管理 提升價值 ? 企業(yè)改制 ? 完善機(jī)制 ? 幫助上市 ? 品牌提升 ? 注入資源 ? 幫助國際化 放大價值 ? 溢價轉(zhuǎn)讓 ? 產(chǎn)業(yè)整合 ? 公開上市 ? 市值管理 ? 并購重組 實現(xiàn)價值 ? 公開上市 ? 產(chǎn)權(quán)交易市場 ? 內(nèi)部市場 并購階段 主要工作內(nèi)容 主要參與方 NEXT 準(zhǔn) 備 組建并購小組 目標(biāo)的選擇 確立收購主體 制定收購方案 財務(wù)顧問、會計師、律師 財務(wù)顧問 財務(wù)顧問、會計師 財務(wù)顧問、律師 實施 評估與定價 并購談判定價 交割 財務(wù)顧問、評估師、會計師 財務(wù)顧問、律師 律師 整合 公司重組 財務(wù)顧問、會計師、律師 第三部分 管理 控制及其他重要控制 管理控制 如何把握管理 ? 管理，就是管和理的有機(jī)統(tǒng)一。 管是基礎(chǔ)，理是飛躍。 管側(cè)重于控制，理側(cè)重于疏導(dǎo) . 管人 ： 管物 ： 理事： 管住 用活 靜態(tài)管物 動態(tài)管理資本 做正確的事 正確的做事 制度 +人情 理念 +模式 流程 +方法 預(yù)算控制 《內(nèi)部會計控制規(guī)范－基本規(guī)范》 第二十二條：預(yù)算控制要求單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目、建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保 預(yù)算的執(zhí)行。 預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批，限額以上資金 實行集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。 ? 如何實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 協(xié)調(diào)企業(yè)各組成部分 ? 將責(zé)任分配到管理層 ? 作為績效評價的依據(jù) ? 計劃和控制工具 ? 預(yù)測將要發(fā)生的情況 ? 根據(jù)對經(jīng)濟(jì)形勢的估計對未來行為的計劃 ? 為預(yù)算修正提供及時的參考信息 ? 計劃工具 預(yù)算 不是 預(yù)測 預(yù)算 預(yù)測 預(yù)算 ? 著眼于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn) , 而非數(shù)字游戲 ? 與企業(yè)長期戰(zhàn)略緊密聯(lián)系 ? 結(jié)合關(guān)鍵的非財務(wù)因素 ? 不僅僅是管理功能，而是一種戰(zhàn)略工具 ? 預(yù)算緊隨計劃 全面預(yù)算 ? 營運(yùn)預(yù)算 － 日常營運(yùn)活動的預(yù)算 ? 資本預(yù)算 － 已獲批準(zhǔn)的大型資本項目預(yù)算以及小型資本項目預(yù)算總額 ? 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 － 營運(yùn)預(yù)算和資本預(yù)算在資產(chǎn)負(fù)債表中的體現(xiàn) ? 預(yù)算現(xiàn)金流量表 － 現(xiàn)金的流入與流出 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 銷售及管理 費(fèi)用預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 資本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算現(xiàn)金流量表 期末存貨預(yù)算 長期銷售預(yù)算 全面預(yù)算 ? 預(yù)算符合公司的總體戰(zhàn)略規(guī)劃及經(jīng)營目標(biāo) ? 預(yù)算基于公司的實際情況，切實可行 ? 確保預(yù)算得以有效執(zhí)行 預(yù)算控制的目標(biāo) ? 未與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和工作計劃緊密結(jié)合 ? 未隨企業(yè)的實際情況的變化及時更新 ? 僅僅由財務(wù)部編制預(yù)算，信息渠道不暢通 ? 缺乏預(yù)算與實際的比較分析及對差異的跟進(jìn) 預(yù)算控制中常見的問題 費(fèi)用的控制 “成本” ? 生產(chǎn)成本 直接材料費(fèi) +直接人工費(fèi) +制造費(fèi)用 (料 .工 .費(fèi) ) 產(chǎn)品 ? 期間費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 時間 ? 稅
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