【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 建擔(dān)保圈? 2023年證監(jiān)會(huì)福州特派辦曾做過(guò)一項(xiàng)調(diào)查，截至 2023年 6月底，該辦轄區(qū)內(nèi)的 28家上市公司，除福建高速、福建東百、福耀玻璃、福建雙菱和宏智科技等 5家上市公司外，其他上市公司都有對(duì)外擔(dān)保，占轄區(qū)內(nèi)上市公司總數(shù)的 82％。在這些上市公司之間，形成了以三木集團(tuán)、中福實(shí)業(yè)、閩福發(fā)、天香集團(tuán)等 4家公司為核心的 4個(gè)擔(dān)保圈。 4個(gè)擔(dān)保圈互相交織，共牽涉了轄區(qū)內(nèi)的 13家上市公司，占轄區(qū)內(nèi)上市公司總數(shù)的 46％。五、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型? 產(chǎn)品法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)? 這里所述產(chǎn)品責(zé)任，特指因產(chǎn)品缺陷導(dǎo)致人身?yè)p害或產(chǎn)品外的其他財(cái)產(chǎn)損失的 “侵權(quán)責(zé)任 ”。? 產(chǎn)品的缺陷不僅僅包括質(zhì)量問(wèn)題，還包括產(chǎn)品的其他缺陷。? 外觀上的缺陷，如兒童玩具的尖棱；制造上的缺陷，如產(chǎn)品不符合當(dāng)?shù)胤蓮?qiáng)制安全標(biāo)準(zhǔn)；? 設(shè)計(jì)上缺陷，設(shè)計(jì)本身就帶有某種危險(xiǎn)；? 指示上的缺陷，如產(chǎn)品使用說(shuō)明書(shū)缺乏說(shuō)明或者警告說(shuō)明不夠造成瑕疵。五、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型? 產(chǎn)品法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)? 麥當(dāng)勞一家餐廳曾因一杯熱咖啡溢出燙傷了顧客，而被迫支付了 270萬(wàn)美元的懲罰性賠償；? 通用汽車(chē)公司因 “平托 ”牌汽車(chē)缺陷，被法院判罰支付超過(guò) 1億美元的懲罰性賠償；? 菲利浦 莫里斯煙草公司曾被美國(guó)法院判決向一位吸煙受害者支付 550萬(wàn)美元的補(bǔ)償金以及 30億美元的懲罰性賠償。五、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型? 產(chǎn)品法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)? 這些境外產(chǎn)品責(zé)任賠償案件，給中國(guó)海外投資和出口企業(yè)敲響了警鐘。? 美國(guó)法律規(guī)定，從產(chǎn)品制造一直到最后零售，每一環(huán)節(jié)上的生產(chǎn)商、銷(xiāo)售商、批發(fā)商、零售商、裝配商、分銷(xiāo)商、運(yùn)輸商和倉(cāng)儲(chǔ)商，都有可能成為被告。? 中國(guó)海外投資正在以每年 35%數(shù)度增長(zhǎng)，中國(guó)出口貿(mào)易 2023年約 1萬(wàn)億美元，面臨的海外產(chǎn)品責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)亟需要防范。五、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型? 產(chǎn)品法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)? 由于多數(shù)海外國(guó)家產(chǎn)品責(zé)任立法，采取無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任和舉證責(zé)任倒置的法律原則，中國(guó)企業(yè)如果在海外消極應(yīng)訴或者在法庭上難以證明產(chǎn)品無(wú)缺陷，都將面臨當(dāng)?shù)胤ㄔ旱牟焕袥Q。? 美國(guó)產(chǎn)品責(zé)任訴訟，法院經(jīng)常實(shí)施 “長(zhǎng)臂管轄 ”，即使中國(guó)出口商只要與該州有某種 “最低限度的接觸 ”，該州的法院就能對(duì)該被告享有管轄權(quán)。 案例：三鹿破產(chǎn)案? 2023年 12月 25日上午河北省石家莊市政府舉行新聞發(fā)布會(huì)，通報(bào)三鹿集團(tuán)股份有限公司破產(chǎn)案處理情況。? 三鹿牌嬰幼兒配方奶粉重大食品安全事故發(fā)生后，三鹿集團(tuán)于 9月 12日全面停產(chǎn)。三鹿集團(tuán)資產(chǎn)總額為 ，負(fù)債超過(guò) 26億元，凈資產(chǎn)負(fù)，已經(jīng)嚴(yán)重資不抵債。? 依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》的有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)人 (債權(quán)人 )石家莊商業(yè)銀行和平西路支行向石家莊市中級(jí)人民法院提出了對(duì)被申請(qǐng)人 (債務(wù)人 )石家莊三鹿集團(tuán)股份有限公司進(jìn)行破產(chǎn)清算的申請(qǐng)，石家莊市中級(jí)人民法院受理了該案。案例：三鹿破產(chǎn)案? 三鹿奶粉事件對(duì)于三鹿公司與乳制品行業(yè)影響是比較大的。? 三鹿公司原來(lái)品牌達(dá)到 140多個(gè)億，有人對(duì)它的資產(chǎn)包括企業(yè)的品牌做評(píng)估，達(dá)到 149個(gè)億。這個(gè) 149億價(jià)值的一個(gè)品牌，最后總資產(chǎn)十幾個(gè)億，凈資產(chǎn)負(fù)十幾個(gè)億。? 2023年 8月份出事， 11月份爆發(fā)出來(lái)，一夜之間可以看到，有一個(gè)非常悲劇性的結(jié)局，這里面有很多原因。五、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型? 品牌與知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理風(fēng)險(xiǎn)? 溫家寶總理多次指出： “品牌就是知識(shí)產(chǎn)權(quán)，她代表競(jìng)爭(zhēng)力和利益 “。知識(shí)產(chǎn)權(quán)在品牌戰(zhàn)略中是它的靈魂。知識(shí)產(chǎn)權(quán)已經(jīng)成為許多公司最重要的資產(chǎn)。? （ 1）專利：用以保護(hù)發(fā)明和三維設(shè)計(jì)。（ 2）商標(biāo)：用以保護(hù)品牌和標(biāo)識(shí)（及在某些情況下的三維設(shè)計(jì)）。（ 3）著作權(quán)：用以保護(hù)意念的表達(dá)，例如文章和軟件。（ 4）技術(shù)訣竅，尤指公司研發(fā)的有關(guān)生產(chǎn)過(guò)程的技術(shù)訣竅，是比 “商業(yè)秘密 ”更為廣泛的技術(shù)。五、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型? 知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)不同產(chǎn)業(yè)的重要性亦不相同，譬如在高科技產(chǎn)業(yè)中，專利最為重要。? 高科技公司一般都設(shè)法制定強(qiáng)大的專利組合來(lái)保護(hù)它們創(chuàng)造的發(fā)明，并提出一套方案以防競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的法律攻擊；? 對(duì)于經(jīng)營(yíng)快速流通的消費(fèi)產(chǎn)品的公司來(lái)說(shuō)，商標(biāo)是最重要的權(quán)利。消費(fèi)者根據(jù)他們自己對(duì)品牌的看法在超市及其他零售店購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品，并不會(huì)考慮所購(gòu)買(mǎi)的是否為專利產(chǎn)品；盡管商標(biāo)是各類(lèi)軟件質(zhì)量信譽(yù)的重要標(biāo)記，但著作權(quán)在軟件產(chǎn)業(yè)中仍是最為重要的權(quán)利。? 知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理的目的是要提高公司盈利能力，而不是要降低法律風(fēng)險(xiǎn)。然而如果操作得當(dāng)，大多數(shù)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理在提高公司盈利能力的同時(shí)也可降低法律風(fēng)險(xiǎn)。 案例：華為商業(yè)秘密案? 2023年 12月 7日，深圳市南山區(qū)人民法院對(duì)深圳華為公司原職工王某、劉某、秦某侵犯商業(yè)秘密一案進(jìn)行了公開(kāi)宣判。? 被告人王某、劉某被判侵犯商業(yè)秘密罪，兩被告人均被判處有期徒刑 3年，并處罰金人民幣 5萬(wàn)元；? 被告人秦某犯侵犯商業(yè)秘密罪，判處有期徒刑兩年，并處罰金人民幣 3萬(wàn)元。? 已被凍結(jié)的滬科公司賬戶內(nèi)款項(xiàng)，責(zé)令退賠給深圳華為公司，退賠金額以人民幣 為限。案例：華為商業(yè)秘密案? 一審法院審理查明：被告人王某、劉某、秦某于 1997年被深圳華為公司聘用，三被告人均曾任職硬件工程師并參與了華為公司光網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的研發(fā)工作，在職時(shí)分別與華為公司簽訂了《員工聘用協(xié)議書(shū)》和《員工保密合同書(shū)》。? 一審法院認(rèn)為，三被告人均違反了其與華為公司簽訂的保密協(xié)議；? 被告人王某、劉某明知是他人違法獲取的華為公司商業(yè)秘密并加以使用、允許他人使用及披露 。? 被告人秦某以盜竊的手段獲取華為公司的部分商業(yè)秘密，共同給華為公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失 ,三被告人的行為均已構(gòu)成侵犯商業(yè)秘密罪。 案例：華為商業(yè)秘密案? 據(jù)報(bào)道，美國(guó)聯(lián)邦調(diào)查局 2023年 10月 16日宣布，美國(guó)福特汽車(chē)公司中國(guó)籍前雇員、北汽集團(tuán)現(xiàn)任專業(yè)總師郁向東因涉嫌盜竊商業(yè)機(jī)密和非法侵入電腦系統(tǒng)于周四在芝加哥被捕。 ? 郁向東曾于 1997年至 2023年期間，擔(dān)任福特產(chǎn)品工程師。從福特離職后，郁向東曾示好上汽，最終投靠北汽。? 美國(guó)當(dāng)局稱，郁向東在任職福特期間被指控竊取和試圖竊取商業(yè)交易機(jī)密及其他資料，并利用這些資料為中國(guó)汽車(chē)公司工作。案例：華為商業(yè)秘密案? 　　 “竊取商業(yè)機(jī)密將對(duì)國(guó)家產(chǎn)業(yè)安全造成威脅， ”美國(guó) FBI特別代理人 AndrewG.Arena表示， “尤其對(duì)密歇根等美國(guó)汽車(chē)工業(yè)重鎮(zhèn)來(lái)說(shuō)影響甚大。 ”? 據(jù)悉，這一罪名如果成立，郁向東最大可能被判罰 45年監(jiān)獄之刑和 125萬(wàn)美元的罰金。六、部分內(nèi)部控制指引介紹? （一）資金活動(dòng)的內(nèi)部控制? （二）資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制（一）資金活動(dòng)的內(nèi)部控制? 目的：防控風(fēng)險(xiǎn)、提高效益? ◆ 4個(gè)風(fēng)險(xiǎn)：? 籌資決策不當(dāng)? 投資決策不當(dāng)? 資金調(diào)度不當(dāng)? 資金管控不嚴(yán)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)? ◆ 籌資 =投資 +日常營(yíng)運(yùn)? ◆ 3個(gè)主要環(huán)節(jié)? 業(yè)務(wù)流程? 主要風(fēng)險(xiǎn)? 控制措施案例：短貸長(zhǎng)投資扼住 “標(biāo)王 ”的咽喉? 秦池酒廠是山東臨胞縣的一家生產(chǎn) “ 秦池 ” 白酒的企業(yè)。 1995年，臨胞縣人口 ，人均收入1 150元，低于山東省平均水平。? ? 1995年秦池酒廠廠長(zhǎng)赴京參加第一屆 “ 標(biāo)王 ”競(jìng)標(biāo)，以 6666萬(wàn)元 的價(jià)格奪得中央電視臺(tái)黃金時(shí)段廣告 “ 標(biāo)王 ” 后，引起轟動(dòng)效應(yīng)，秦池酒廠一夜成名，秦池白酒也身價(jià)倍增。案例：短貸長(zhǎng)投資扼住 “標(biāo)王 ”的咽喉? 中標(biāo)后的一個(gè)多月時(shí)間里，秦池酒廠就簽訂了銷(xiāo)售合同 4億元；頭兩個(gè)月秦池酒廠銷(xiāo)售收入就達(dá) 億元，實(shí)現(xiàn)利稅 6 800萬(wàn)元，相當(dāng)于秦池酒廠建廠以來(lái)前 55年的總和。至 6月底，訂貨已排到了年底。1996年秦池酒廠的銷(xiāo)售也由 1995年的 7 500萬(wàn)元一躍為 。? 1996年 11月秦池酒廠以 人民幣的 “ 天價(jià)” ，買(mǎi)下了次年中央電視臺(tái)黃金時(shí)段廣告。然而，好景不長(zhǎng)， 1998年便傳出了秦池酒廠生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)陷入困境，出現(xiàn)大幅虧損的消息。案例：秦池酒廠? 一方面在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、提高生產(chǎn)能力，從而提高固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期性資產(chǎn)比例的同時(shí)，使流動(dòng)資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比例相應(yīng)下降，由此降低了企業(yè)的流動(dòng)能力和變現(xiàn)能力；? 另一方面，巨額廣告支出和固定資產(chǎn)上的投資所需資金要求企業(yè)通過(guò)銀行貸款解決，按當(dāng)時(shí)的銀行政策，此類(lèi)貸款往往為短期貸款，這就造成了銀行的短期貸款被用于資金回收速度慢、周期較長(zhǎng)的長(zhǎng)期性資產(chǎn)上，由此使企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)在時(shí)間和數(shù)量上形成較大的不協(xié)調(diào)性，并因此形成了 “短貸長(zhǎng)投 ”。案例：部分白酒企業(yè) 2023年末資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)貴州茅臺(tái)貨幣資金 2898327418 % 五糧液貨幣資金 882624670 %應(yīng)收票據(jù) 115374909 % 應(yīng)收票據(jù) 683957089 %應(yīng)收賬款 31277360 % 應(yīng)收賬款 2151313 %其他應(yīng)收款 29172976 % 其他應(yīng)收款 11566490 %存貨 1693741195 % 存貨 1375514738 %流動(dòng)資產(chǎn) 4772638507 % 流動(dòng)資產(chǎn) 2969540780 %固定資產(chǎn) 1502560876 % 固定資產(chǎn) 5770320045 %資產(chǎn)總計(jì) 6373652983 100% 資產(chǎn)總計(jì) 8810533628 100%短期借款 0 0% 短期借款 0 0%應(yīng)付票據(jù) 0 0% 應(yīng)付票據(jù) 0 0%應(yīng)付賬款 35782831 % 應(yīng)付賬款 35958562 %預(yù)收賬款 1036893726 % 預(yù)收賬款 564444875 %應(yīng)交稅金 592839376 % 應(yīng)交稅金 1229519160 %其他應(yīng)交款 7298154 % 其他應(yīng)交款 101734909 %其他應(yīng)付款 396044896 % 其他應(yīng)付款 50905875 %流動(dòng)負(fù)債 2156645236 % 流動(dòng)負(fù)債 2221071726 %長(zhǎng)期借款 0 0% 長(zhǎng)期借款 0 %負(fù)債合計(jì) 2156945236 % 負(fù)債合計(jì) 2223571726 %案例： 高息借款將企業(yè)推入財(cái)務(wù)險(xiǎn)境l吉林化學(xué)工業(yè)股份有限公司是由吉林化學(xué)工業(yè)公司進(jìn)行重組并于 1994年 12月 13日成立的股份有限公司，經(jīng)營(yíng)范圍是石油產(chǎn)品、石化及有機(jī)化工產(chǎn)品、合成橡膠、化肥及無(wú)機(jī)化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售等。l1993年集團(tuán)公司開(kāi)始建設(shè) 30萬(wàn)噸乙烯工程，設(shè)想是解決當(dāng)時(shí)生產(chǎn)的缺口以及滿足需求的增長(zhǎng)，投產(chǎn)后公司的乙烯年設(shè)計(jì)能力增加 30萬(wàn)噸，達(dá)到 45萬(wàn)噸，成為國(guó)內(nèi)最大的乙烯生產(chǎn)商之一。l整個(gè)乙烯工程總投資包括資本化利息約為人民幣 72億多元 。案例： 高息借款將企業(yè)推入財(cái)務(wù)險(xiǎn)境l公司乙烯工程所需資金大部分是企業(yè)從銀行貸款，其中一部分為 30萬(wàn)噸乙烯建設(shè)所借的 外幣貸款，還款期為 19972023年， 貸 款利息沉重，最多 時(shí) 年 財(cái)務(wù)費(fèi) 用高達(dá) 10億 元，年最高 貸 款利息率達(dá)到 10%以上，后來(lái) 財(cái)務(wù)費(fèi) 用 雖 有所減少，但每年仍在 5億 元以上。l1998—2023 年累 計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi) 用 為 元，超 過(guò) 同期公司累 計(jì) 主 營(yíng)業(yè)務(wù) 利 潤(rùn) 的一半。案例： 高息借款將企業(yè)推入財(cái)務(wù)險(xiǎn)境l沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)造成吉林化工極高的資產(chǎn)負(fù)債率。截止到 2023年中期，公司的資產(chǎn)負(fù)債率為 %，在同行業(yè)屬明顯偏高（同期上海石化為 %、揚(yáng)子石化為 %、齊魯石化為 %），公司長(zhǎng)短期借款合計(jì)約 83億元。l由于主要產(chǎn)品價(jià)格下降造成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減少，更由于高額的財(cái)務(wù)費(fèi)用，在經(jīng)營(yíng)困境和財(cái)務(wù)困境的雙重?cái)D壓下，吉林化工 2023年度和 2023年度連續(xù)虧損，分別虧損 。案例：吉林化工的資本結(jié)構(gòu)項(xiàng)目 2023年 12月 31日 比例 2023年 12月 31日 比例 2023年 6月 30日 比例資產(chǎn)總計(jì) 17710708378 100% 14531951470 100% 14534735758 100%短期借款 1989440000 % 3138600000 % 3467350000 %應(yīng)付賬款 593453656 % 654014009 % 804502065 %其他應(yīng)付款 762344517 % 292800131 % 341509749 %一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 1054391381 % 402884868 467420980 %流動(dòng)負(fù)債 4385477165 % 4621876965 % 5139952026 %長(zhǎng)期借款 4512317447 % 4836973714 % 4794870416 %其他長(zhǎng)期負(fù)債