【文章內(nèi)容簡介】 思? 當(dāng)年的新加坡交易所“最佳治理公司 ”！? 形式上十分完備、規(guī)范的公司治理并不能保證一定有效。66案例陳久霖權(quán)力過大中信泰富事件? 2023年 10月 20日，港交所藍籌股中信泰富發(fā)布警示公告：為鎖定公司位于澳洲鐵礦項目的開支成本，公司曾與銀行簽訂的澳元累計目標可贖回遠期合約，由于金融危機已產(chǎn)生 147億港元浮虧，其中逾 8億元于今年入賬。179。 董事長榮智健權(quán)力集中，有 “ 家族化 ” 影子179。 獨立董事制度失效179。 高管天價薪酬助推冒進決策67案例迪康藥業(yè)的敗局? 戰(zhàn)略決策失誤：過度擴張、盲目多元化179。 2023~03年，構(gòu)筑醫(yī)藥制造、醫(yī)藥流通、零售百貨、金融信托四大產(chǎn)業(yè)平臺。包括成商集團和衡平信托 ? “ 用人不疑 ” 成敗局，授權(quán) ≠ 棄權(quán)179。 迪康集團董事長曾雁鳴對空降的曾永江貿(mào)然放權(quán)；忠誠、信任不能替代科學(xué)決策68案例發(fā)展戰(zhàn)略? 摩托羅拉的興衰，銥星計劃? 微軟與戴爾? 成都康橋眼科? 成都邁普69內(nèi)審：向辛西婭 庫柏致敬！? 2023年 2月，安達信已認可世通公司 2023年會計報表。? 內(nèi)部審計部副總經(jīng)理辛西婭 庫柏在履行審計公務(wù)中發(fā)現(xiàn)， 2023年一季度及 2023年資本賬戶有幾筆可疑費用轉(zhuǎn)入，以前是作為當(dāng)期費用列支的。經(jīng)核實，公司共少計了費用 39億美元，辛西婭 庫柏直接向董事會審計委員會主席進行了報告，案件由此牽出。? 2023年 7月 13日，世通前 CEO以詐騙罪被判 25年徒刑。70案例人力資源政策? 高薪酬打垮了通用汽車？? 馬明哲的 6600萬，限薪令711 崗位職責(zé)與人力資源需求計劃2 招聘、培訓(xùn)與離職3 人力資源考核政策4 薪酬、激勵和職業(yè)發(fā)展政策5 企業(yè)文化建設(shè)與法制建設(shè)人力資源管理的四大力量72競聘上崗、末位淘汰、輪崗待崗等薪酬體系設(shè)計、職業(yè)生涯管理與升遷異動制度、分權(quán)與授權(quán)系統(tǒng)推動力績效考核體系、職務(wù)評估體系、員工行為守則和員工手冊等職位說明書與任職資格標準 、 關(guān)鍵業(yè)績指標 、 培訓(xùn)開發(fā)體系壓力控制力 拉力企業(yè)文化73? 緊張感必須由最高領(lǐng)導(dǎo)人制造。一個公司如果不能以各種方式保持危機意識的話，員工斗志就會明顯下降?！?[美 ]日產(chǎn)和雷諾的 CEO《 極度駕馭 》 作者，卡洛斯 戈恩 其他案例? 戰(zhàn)略擴張179。 巨人集團179。 TCL海外并購179。 澳柯瑪179。 華源系? 治理179。 科龍電器179。 實達電腦179。 東北高速? 企業(yè)文化179。 海爾179。 邯鋼179。 華為? 綜合179。 鄭百文179。 亞細亞179。 瓊民源179。 銀廣夏74最新的案例? 騰中重工與悍馬? 吉利與沃爾沃75內(nèi)控環(huán)境關(guān)注要點? 老板晚飯請誰？? 財務(wù)、內(nèi)審陪飯局，坐哪兒？76風(fēng)險評估風(fēng)險評估概述? 控制目標? 風(fēng)險識別? 風(fēng)險分析? 風(fēng)險應(yīng)對78固有風(fēng)險與剩余風(fēng)險風(fēng)險偏好風(fēng)險容忍度風(fēng)險組合觀風(fēng)險識別的方法與因素? 現(xiàn)場調(diào)查法? 風(fēng)險清單分析法 (列表檢查法 )， Checklist? 財務(wù)狀況分析法? 組織結(jié)構(gòu)圖分析法? 流程圖法? 事故樹法 (故障樹法 )? 可行性研究? 內(nèi)部風(fēng)險考慮因素? 外部風(fēng)險考慮因素79風(fēng)險分析的程序 規(guī)劃?數(shù)據(jù)收集?技術(shù)方法選擇?實施?分析結(jié)果?存檔80風(fēng)險分析的方法? 定性方法179。 問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、標桿比較、管理層訪談? 定量方法179。 統(tǒng)計推論、計算機模擬、事件樹? 綜合方法81風(fēng)險分析的方法：可能性描述評分 1 2 3 4 5一定時期發(fā)生概率10%以下10~30%30~70%70~90% 90%文字描述 1 極低 低 中等 高 極高文字描述 2 一般不會發(fā)生 極少發(fā)生 某些情況發(fā)生 較多發(fā)生 經(jīng)常發(fā)生文字描述 3 10年內(nèi)少于 1次 5~10年可能 1次 2~5年可能 1次 1年內(nèi)可能 1次 1年內(nèi)至少 1次82風(fēng)險分析的方法：風(fēng)險坐標圖83可能性影響程度輕微 嚴重小大承擔(dān) ，如賒銷規(guī)避 ，如違規(guī)嚴控 ，跑冒滴漏嚴控 ，如事故風(fēng)險應(yīng)對的策略? 風(fēng)險規(guī)避：拒絕，放棄? 風(fēng)險降低：如，分步購、建? 風(fēng)險分擔(dān)：耐克的外包? 風(fēng)險承受：179。 無計劃的單純自留179。 有計劃的自發(fā)保險，如，減值準備84云銅股票案85案例風(fēng)險評估關(guān)注要點險管理文化⑴ 董事會和經(jīng)理及其他高級管理人員是否重視建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化，積極促進企業(yè)風(fēng)險管理水平、員工風(fēng)險管理素質(zhì)的提升？⑵ 經(jīng)理及其他高級管理人員是否經(jīng)常對員工強調(diào)風(fēng)險管理的重要性？⑶ 企業(yè)是否對員工組織過關(guān)于風(fēng)險管理方面的培訓(xùn)？險管理工作流程⑴ 企業(yè)是否在風(fēng)險管理工作方面建立了風(fēng)險辨識、評估、應(yīng)對、監(jiān)控、管理改進的工作流程，并在企業(yè)內(nèi)部持續(xù)運轉(zhuǎn)？⑵ 企業(yè)是否建立了風(fēng)險評估機制，定期對企業(yè)和部門層面進行系統(tǒng)的風(fēng)險辨識分析？⑶ 企業(yè)是否對主要風(fēng)險發(fā)生的可能性及潛在后果進行了量化分析？⑷ 員工是否定期向上級提交與其崗位相關(guān)的風(fēng)險狀況報告？⑸ 各部門之間是否能充分溝通及協(xié)調(diào)工作，從而有效支持企業(yè)發(fā)展與生產(chǎn)運營？86險管理組織⑴ 企業(yè)是否設(shè)置專職崗位或?qū)ｉT機構(gòu)負責(zé)風(fēng)險管理工作？⑵ 企業(yè)在員工的職位描述中是否明確了風(fēng)險管理職能？⑶ 員工是否清楚其職責(zé)范圍內(nèi)的工作目標？險管理策略⑴ 員工是否理解并認同企業(yè)的愿景、使命和戰(zhàn)略目標，并努力完成各級戰(zhàn)略目標？⑵ 企業(yè)是否有明確的制度和政策來指導(dǎo)具體風(fēng)險管理工作？⑶ 經(jīng)理及其他高級管理人員是否明確知道企業(yè)愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險 ,承擔(dān)風(fēng)險的最低限度和不能超過的最高限度？⑷ 有風(fēng)險事件發(fā)生時，員工是否知道如何根據(jù)企業(yè)已制定的風(fēng)險對策進行應(yīng)對？⑸ 員工是否能較為容易地獲得有關(guān)風(fēng)險管理的建議和指導(dǎo)？險管理信息系統(tǒng)⑴ 企業(yè)內(nèi)是否建立了覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門的管理信息系統(tǒng)？⑵ 現(xiàn)有管理信息系統(tǒng)對于風(fēng)險管理的報告是否準確有效的，能對潛在風(fēng)險起到預(yù)警作用？⑶ 企業(yè)是否根據(jù)自身所處行業(yè)、管理水平等因素制訂可能發(fā)生的重大風(fēng)險和突發(fā)事件的處理預(yù)案？控制活動控制活動概述? 不相容職務(wù)分離? 授權(quán)審批控制? 會計系統(tǒng)控制? 財產(chǎn)保護控制179。 限制接近；179。 財產(chǎn)清查；179。 保險；對賬 …? 預(yù)算控制? 運營分析控制? 績效考評控制? 重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制89組織、人員、業(yè)務(wù)、財務(wù)組織架構(gòu)控制? 不相容職務(wù)分離? 授權(quán)審批控制? 崗位責(zé)任制（溝通）? 輪崗? 強制休假? 作業(yè)流程90不相容職務(wù)分離? 中海集團 2023年 3億元流失179。 中海韓國子公司財務(wù)部經(jīng)理兼審計李克江91案例