【正文】 、記錄與盤點(diǎn)清查的不相容崗位是否分離？⑶ 資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督的不相容崗位是否分離？？⑷ 出納人員是否兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作？⑸ 對(duì)辦理資金的關(guān)鍵崗位，是否進(jìn)行必要崗位輪換？⑹ 申請(qǐng)支付時(shí)，企業(yè)有關(guān)部門或個(gè)人，是否提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)證明？96分工與授權(quán)批準(zhǔn)⑺ 是否存在審批人超越其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批的情況？⑻ 是否存在支付復(fù)核出錯(cuò)的情況？⑼ 各類支付單據(jù)是否及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬？⑽ 是否存在未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金的現(xiàn)象？⑾ 是否按照審批人的審批意見辦理資金業(yè)務(wù)？⑿ 是否存在利用審批人的審批意見進(jìn)行違規(guī)、舞弊的行為？和銀行存款的控制……及有關(guān)印章的管理……信息與溝通99? 信息不暢，腐敗滋生。 財(cái)產(chǎn)清查；179。 有計(jì)劃的自發(fā)保險(xiǎn)，如，減值準(zhǔn)備84云銅股票案85案例風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)注要點(diǎn)險(xiǎn)管理文化⑴ 董事會(huì)和經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員是否重視建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化，積極促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、員工風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)的提升？⑵ 經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員是否經(jīng)常對(duì)員工強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性？⑶ 企業(yè)是否對(duì)員工組織過關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理方面的培訓(xùn)？險(xiǎn)管理工作流程⑴ 企業(yè)是否在風(fēng)險(xiǎn)管理工作方面建立了風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控、管理改進(jìn)的工作流程，并在企業(yè)內(nèi)部持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)？⑵ 企業(yè)是否建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)企業(yè)和部門層面進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)分析？⑶ 企業(yè)是否對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及潛在后果進(jìn)行了量化分析？⑷ 員工是否定期向上級(jí)提交與其崗位相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)狀況報(bào)告？⑸ 各部門之間是否能充分溝通及協(xié)調(diào)工作，從而有效支持企業(yè)發(fā)展與生產(chǎn)運(yùn)營？86險(xiǎn)管理組織⑴ 企業(yè)是否設(shè)置專職崗位或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作？⑵ 企業(yè)在員工的職位描述中是否明確了風(fēng)險(xiǎn)管理職能？⑶ 員工是否清楚其職責(zé)范圍內(nèi)的工作目標(biāo)？險(xiǎn)管理策略⑴ 員工是否理解并認(rèn)同企業(yè)的愿景、使命和戰(zhàn)略目標(biāo)，并努力完成各級(jí)戰(zhàn)略目標(biāo)？⑵ 企業(yè)是否有明確的制度和政策來指導(dǎo)具體風(fēng)險(xiǎn)管理工作？⑶ 經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員是否明確知道企業(yè)愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn) ,承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的最低限度和不能超過的最高限度？⑷ 有風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)，員工是否知道如何根據(jù)企業(yè)已制定的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策進(jìn)行應(yīng)對(duì)？⑸ 員工是否能較為容易地獲得有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和指導(dǎo)？險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)⑴ 企業(yè)內(nèi)是否建立了覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門的管理信息系統(tǒng)？⑵ 現(xiàn)有管理信息系統(tǒng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告是否準(zhǔn)確有效的，能對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)起到預(yù)警作用？⑶ 企業(yè)是否根據(jù)自身所處行業(yè)、管理水平等因素制訂可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件的處理預(yù)案？控制活動(dòng)控制活動(dòng)概述? 不相容職務(wù)分離? 授權(quán)審批控制? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制? 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制179。 統(tǒng)計(jì)推論、計(jì)算機(jī)模擬、事件樹? 綜合方法81風(fēng)險(xiǎn)分析的方法：可能性描述評(píng)分 1 2 3 4 5一定時(shí)期發(fā)生概率10%以下10~30%30~70%70~90% 90%文字描述 1 極低 低 中等 高 極高文字描述 2 一般不會(huì)發(fā)生 極少發(fā)生 某些情況發(fā)生 較多發(fā)生 經(jīng)常發(fā)生文字描述 3 10年內(nèi)少于 1次 5~10年可能 1次 2~5年可能 1次 1年內(nèi)可能 1次 1年內(nèi)至少 1次82風(fēng)險(xiǎn)分析的方法：風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖83可能性影響程度輕微 嚴(yán)重小大承擔(dān) ，如賒銷規(guī)避 ，如違規(guī)嚴(yán)控 ，跑冒滴漏嚴(yán)控 ，如事故風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略? 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：拒絕，放棄? 風(fēng)險(xiǎn)降低：如，分步購、建? 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：耐克的外包? 風(fēng)險(xiǎn)承受：179。 銀廣夏74最新的案例? 騰中重工與悍馬? 吉利與沃爾沃75內(nèi)控環(huán)境關(guān)注要點(diǎn)? 老板晚飯請(qǐng)誰？? 財(cái)務(wù)、內(nèi)審陪飯局，坐哪兒？76風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述? 控制目標(biāo)? 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別? 風(fēng)險(xiǎn)分析? 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)78固有風(fēng)險(xiǎn)與剩余風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)偏好風(fēng)險(xiǎn)容忍度風(fēng)險(xiǎn)組合觀風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法與因素? 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法? 風(fēng)險(xiǎn)清單分析法 (列表檢查法 )， Checklist? 財(cái)務(wù)狀況分析法? 組織結(jié)構(gòu)圖分析法? 流程圖法? 事故樹法 (故障樹法 )? 可行性研究? 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)考慮因素? 外部風(fēng)險(xiǎn)考慮因素79風(fēng)險(xiǎn)分析的程序 規(guī)劃?數(shù)據(jù)收集?技術(shù)方法選擇?實(shí)施?分析結(jié)果?存檔80風(fēng)險(xiǎn)分析的方法? 定性方法179。 亞細(xì)亞179。 華為? 綜合179。 海爾179。 實(shí)達(dá)電腦179。 華源系? 治理179。 TCL海外并購179。戈恩 其他案例? 戰(zhàn)略擴(kuò)張179。一個(gè)公司如果不能以各種方式保持危機(jī)意識(shí)的話，員工斗志就會(huì)明顯下降。? 2023年 7月 13日，世通前 CEO以詐騙罪被判 25年徒刑。經(jīng)核實(shí)，公司共少計(jì)了費(fèi)用 39億美元，辛西婭 ? 內(nèi)部審計(jì)部副總經(jīng)理辛西婭 迪康集團(tuán)董事長(zhǎng)曾雁鳴對(duì)空降的曾永江貿(mào)然放權(quán)；忠誠、信任不能替代科學(xué)決策68案例發(fā)展戰(zhàn)略? 摩托羅拉的興衰，銥星計(jì)劃? 微軟與戴爾? 成都康橋眼科? 成都邁普69內(nèi)審：向辛西婭 2023~03年，構(gòu)筑醫(yī)藥制造、醫(yī)藥流通、零售百貨、金融信托四大產(chǎn)業(yè)平臺(tái)。 獨(dú)立董事制度失效179。179。 ”65案例“中航油事件 ” 的反思? 當(dāng)年的新加坡交易所“最佳治理公司 ”！? 形式上十分完備、規(guī)范的公司治理并不能保證一定有效。累計(jì)損失超過 35萬美元的交易須得到總裁同意才能繼續(xù)。公司成立跨部門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；公司聘請(qǐng)了世界上最大的安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了 《 風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè) 》 及 《 財(cái)務(wù)手冊(cè) 》 ；采用目前世界上最先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng) Kiodex Risk Workbench 系統(tǒng)。 2023年 12月，投機(jī)虧損 ，向新加坡證交所申請(qǐng)停牌，向當(dāng)?shù)胤ㄔ荷暾?qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，成為繼巴林銀行破產(chǎn)以來最大的投機(jī)丑聞。在取得中國航油集團(tuán)公司授權(quán)后，自 2023年開始做油品套期保值業(yè)務(wù)。內(nèi)控環(huán)境內(nèi)控環(huán)境概述? 治理結(jié)構(gòu)? 機(jī)構(gòu)設(shè)置 /組織架構(gòu)? 發(fā)展戰(zhàn)略? 內(nèi)部審計(jì)? 人力資源政策? 企業(yè)文化? 社會(huì)責(zé)任62內(nèi)部控制與公司治理? 治理解決（內(nèi)外、大?。┕蓶|之間、股東與經(jīng)營者之間關(guān)系? 內(nèi)控幫助董事會(huì)、高管 “ 向下 ” 的問題? 治理是根源、是體制63? 治理是 “神仙打仗 ”，內(nèi)控解決不了公司治理的問題。 有效運(yùn)行? 這樣，就能使董事會(huì)和管理層獲得有關(guān)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的合理保證。 存在，179。 ” ? 疑犯任曉峰： “ 我在逃跑的時(shí)候連飯都沒心思吃，但是我看到彩票投注點(diǎn)就想下車買點(diǎn)，沒什么其他想法，就是手癢癢。安東尼內(nèi)控的作用：錯(cuò)弊三角理論55職業(yè)道德法律法規(guī)內(nèi)部控制不愿不敢不能機(jī)會(huì)借口壓力內(nèi)控的作用： GONE理論? 與三