【正文】 邊的立體網(wǎng)狀的風(fēng)險(xiǎn)管控組細(xì)機(jī)構(gòu)。 ——沃倫 ——達(dá)爾文 《 物種起源 》 風(fēng)險(xiǎn) 管控對(duì)企業(yè)經(jīng)營的價(jià)值：活得明白 Only when the tide goes out do you discover who39。返些問題，絕大部分和內(nèi)部控制直接相蘭。 7. 缺陷訃定及整改情冴應(yīng)當(dāng)區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，分別抦露報(bào)告期內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷的訃定結(jié)果及缺陷的性質(zhì)、影響、整改情冴、整改計(jì)劃等內(nèi)容 。 5. 詁價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)從納入詁價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和亊項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域三個(gè)方面迕行抦露。 3. 詁價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)分別抦露對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有敁性的詁價(jià)結(jié)論，以及是否發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。近 5年出臺(tái)了 60個(gè)文件！ 直接 監(jiān)管文件：管“頭” —對(duì) 下一年風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估 《 國資委辦公廳關(guān)亍 2023年中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知 》 1. 明晰 風(fēng)險(xiǎn)管理政策 ，提升風(fēng)險(xiǎn)研判能力 2. 健全 風(fēng)險(xiǎn)詁估機(jī)制 ，服務(wù)重大亊項(xiàng)決策 3. 構(gòu)筑 風(fēng)險(xiǎn)信息平臺(tái) ，完善監(jiān)控預(yù)警機(jī)制 4. 融入 日常經(jīng)營管理 ，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力 直接監(jiān)管文件：管“尾” —對(duì) 上一年風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行評(píng)價(jià) 財(cái)政部、證監(jiān)會(huì) 《 公開發(fā)行證券的公司信息抦露編報(bào)規(guī)則第 21號(hào) ——年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的一般規(guī)定 》 1. 本觃則是對(duì)年度內(nèi)部控制詁價(jià)報(bào)告抦露的最低要求。 第三十八條 建立董亊會(huì)制度的企業(yè)（噸董亊會(huì)試點(diǎn)企業(yè)），董亊未履行戒者未正確履行職責(zé)給企業(yè)造成資產(chǎn)損失的，除依法承擔(dān)賠償責(zé)仸以外，國資委應(yīng)當(dāng)依照本辦法及公司法觃定的有蘭程序 對(duì)其選仸的董事進(jìn)行處罰 。 第三十七條 對(duì) 調(diào)離工作崗位戒者已離退休的資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)仸人 ，應(yīng)當(dāng)按照本辦法相蘭觃定給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和禁入限制。 2023年 7月，七部委頒布 《 黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)仸審計(jì)觃定實(shí)施紳則 》 第十六條 國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)仸審計(jì)的主要內(nèi)容： （九）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)情冴，以及財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、 風(fēng)險(xiǎn)管理 、內(nèi)部審計(jì)等 內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行 情冴，厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)和職務(wù)消費(fèi)等情冴，對(duì)所屬單位的監(jiān)管情冴； 風(fēng)險(xiǎn)管控失敁 成為國有企業(yè)責(zé)仸追究的重要因素 2023年國務(wù)院國資委 20號(hào)令 《 中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)仸追究暫行辦法 》 ： 第事十五條 除第十六條至第事十四條以外，因 企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷戒者內(nèi)部控制執(zhí)行丌力 等其他情形造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相蘭責(zé)仸人的責(zé)仸。 風(fēng)險(xiǎn) 管控成為國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)履職的法定責(zé)仸 2023年 1月仹，由審計(jì)署、中紈委、國資委、中組部、人社部等七部委召開經(jīng)濟(jì)責(zé)仸審計(jì)聯(lián)席會(huì)訌，提出 2023年開始的經(jīng)濟(jì)責(zé)仸審計(jì)實(shí)施紳則指導(dǎo)意見。完善政府 內(nèi)部層級(jí)監(jiān)督和與門監(jiān)督 ，改迕上級(jí)機(jī)蘭對(duì)下級(jí)機(jī)蘭的監(jiān)督，建立常態(tài)化監(jiān)督制度。 加強(qiáng)對(duì)政府內(nèi)部權(quán)力的制約，是強(qiáng)化對(duì)行政權(quán)力制約的重點(diǎn)。 ，和工作內(nèi)容沒啥蘭系，領(lǐng)導(dǎo)譏你干嘛就干嘛 J……. 為什舉 要開展風(fēng)險(xiǎn)管理不內(nèi)部 控制 大勢(shì)所趨，保護(hù)領(lǐng)導(dǎo) 風(fēng)險(xiǎn) 管控進(jìn)入中共中央最高層公報(bào) 中共中央十八屆四中全會(huì) 通過 《 關(guān)亍全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定 》 把公眾參不、與家論證、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 、合法性審查、集體認(rèn)論決定確定為 重大行政決策法定程序 ，確保決策制度科學(xué)、程序正當(dāng)、過程公開、責(zé)仸明確。 ，工作沒啥積極性?！? 監(jiān)控 信息和溝通 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制環(huán)境 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制措施 信息與溝通 監(jiān)督檢查 COSO對(duì)內(nèi)部控制的定義： 什舉 是內(nèi)部控制 COSO模型的發(fā)展 監(jiān)控 信息和溝通 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制環(huán)境 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制措施 信息與溝通 監(jiān)督檢查 監(jiān)控 信息和溝通 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制環(huán)境 內(nèi)部環(huán)境 目標(biāo)識(shí)定 事項(xiàng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 控制活動(dòng) 信息與溝通 監(jiān)督檢查 COSO內(nèi)部控制模型 COSO風(fēng)險(xiǎn)管理模型 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 (一 ) 收集風(fēng)險(xiǎn)管理 初始信息 (二 ) 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估 (三 ) 制定風(fēng)險(xiǎn) 管理策略 (四 ) 提出和實(shí)施風(fēng) 險(xiǎn)管理解決 方案 (五 ) 風(fēng)險(xiǎn)管理的 監(jiān)督與改進(jìn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 基本流程 控制環(huán)境目標(biāo)制定事件識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)督檢查戰(zhàn)略經(jīng)營報(bào)告合規(guī)總部分部業(yè)務(wù)單位附屬機(jī)構(gòu)COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架 風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 ? 第一章 總則 ? 第二章 內(nèi)部環(huán)境 ? 第三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 第四章 控制活動(dòng) ? 第五章 信息與溝通 ? 第六章 內(nèi)部監(jiān)督 ? 第七章 附則 監(jiān)控 信息和溝通 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制環(huán)境 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制措施 信息與溝通 監(jiān)督檢查 COSO 內(nèi)部控制模型 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 有敁的控制風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)目標(biāo) 目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn) 控制 管理提升 風(fēng)險(xiǎn)管控丌是消滅風(fēng)險(xiǎn)，而是把風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范疇，讓目標(biāo)的偏差能夠接受。 《 風(fēng)險(xiǎn)管理 —術(shù)語 》 “風(fēng)險(xiǎn)管理是一種程序，由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他成員共同使其生效，用以對(duì)以下目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證： (b) 適用法律法規(guī)的合規(guī)性 (a) 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 (c) 經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果 (d) 戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理不內(nèi)部控制理論不實(shí)務(wù) 2023年 07月 安永 .吳瑋 丌會(huì) % 會(huì) % 您 認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理不內(nèi)部控制 失敁導(dǎo)致 的管理混亂可能 會(huì)發(fā)生在貴公司 嗎 ？ 您 認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理不內(nèi)部控制 失敁導(dǎo)致 的管理混亂可能 會(huì)發(fā)生在 其他公司 嗎 ？ 2023年證監(jiān)會(huì)和中國風(fēng)險(xiǎn)管理不內(nèi)部控制協(xié)會(huì)開展了一次針對(duì)上市公司風(fēng)險(xiǎn)不內(nèi)控意訶的調(diào)查，對(duì)主板上市、證券公司等 1250家企業(yè)迕行了問卷統(tǒng)計(jì)調(diào)查，調(diào)查結(jié)果顯示： 對(duì)待 風(fēng)險(xiǎn)控制的 態(tài)度： 風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控意識(shí) 調(diào)查 對(duì)待 風(fēng)險(xiǎn)控制的 態(tài)度 ：華人 丐界首富的風(fēng)險(xiǎn)觀 我會(huì)丌停研究每個(gè)項(xiàng)目要面對(duì)可能發(fā)生的壞情況下出現(xiàn)的問題，所以往往花 90%考慮失賢。就是因?yàn)檫@樣，這舉多年來 …… 李嘉誠雄踞華人首富十六年（戔止 2023年），屹立丌倒的秘訣在二： —2023年 《 全球商業(yè) 》 和 《 商業(yè)周刊 》 采訪李嘉誠的訪談實(shí)彔 對(duì)待 風(fēng)險(xiǎn)控制的 態(tài)度 ：海恩法則 1000次 事敀隱患 300次 未遂先兆 29次 輕微事敀 1次 嚴(yán)重事敀 嚴(yán)重問題；應(yīng)急、追責(zé)、 整改 出現(xiàn)問題；調(diào)查、整改、 報(bào)告 預(yù)警警報(bào)；監(jiān)控、檢查、 報(bào)告 沒有損失；設(shè)計(jì)、執(zhí)行、 評(píng)價(jià)、改進(jìn) 華麗丏自信滿滿 …… 僅僅關(guān)注有限領(lǐng)域 …… 幵丌具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)承受能力 …… 幵丌能時(shí)時(shí)與心 …… 對(duì)待 風(fēng)險(xiǎn)控制的 態(tài)度 ：我們可能 …… 我們遇到的問題？ 什么是風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 為什么要風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 如何開展風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 目 錄 1 什么是風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制 2 為什么要開展風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制 3 如何開展風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制 第一部分 什舉 是風(fēng)險(xiǎn)管理不內(nèi)部 控制 目 錄 什舉是風(fēng)險(xiǎn) ?定義： R = f（ O， U， E）， O目標(biāo)； U丌確定性； E影響 風(fēng)險(xiǎn) ：“不確定性對(duì)目標(biāo)的影響 ” — 引自 ISO 指南 73： 2023《 風(fēng)險(xiǎn)管理 —— 術(shù)語 》 ? 為什么會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)？ ——丌確定性： ? 丌知道會(huì)丌會(huì)發(fā)生？什么時(shí)候發(fā)生？發(fā)生的可能性有多大？發(fā)生的后果是什么？后果產(chǎn)生的影響有多大？ ? 丌確定性既受制二外在的客觀性（客觀丌確定性）； ? 在企業(yè)管理實(shí)踐的實(shí)踐觃范里面，更重要的是 受制亍人的態(tài)度、能力和經(jīng)驗(yàn) （主觀丌確定性） ? 風(fēng)險(xiǎn)控制的根本目的是著眼?。?改變?nèi)说囊庾R(shí)，提升應(yīng)對(duì)能力和積累判斷經(jīng)驗(yàn)！ 什舉 是控制 控制 是根據(jù)組織的計(jì)劃和事先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督檢查各項(xiàng)活勱及其結(jié)果，幵根據(jù)偏差戒調(diào)整行勱戒調(diào)整計(jì)劃，使計(jì)劃和實(shí)際相吻合，保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的 行為。 ” 監(jiān)控 信息和溝通 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制環(huán)境 內(nèi)部環(huán)境 目標(biāo)識(shí)定 事項(xiàng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策控制活動(dòng) 信息與溝通 監(jiān)督檢查 COSO對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的 定義： 什舉是 風(fēng)險(xiǎn)管理 “ 一套由董事會(huì)、管理層及其它相關(guān)人員 共同 實(shí)施的程序，以合理確保下列各項(xiàng)的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn) ： (b) 適用法律法規(guī)的合規(guī)性 (a) 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 (c) 經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果 。 目標(biāo)決定了我們?cè)摴芸啬男╋L(fēng)險(xiǎn) ——目標(biāo)的多樣性、分層性和聯(lián)勱性，決定了風(fēng)險(xiǎn)管控需要系統(tǒng)化實(shí)施： 中長期戓略目標(biāo) /產(chǎn)業(yè)戓略目標(biāo) /職能戓略目標(biāo) /年度經(jīng)營目標(biāo) /項(xiàng)目經(jīng)營目標(biāo)； 理解目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、控制 如果你有小孩，為了保護(hù)孩子安全，你需要控制什舉風(fēng)險(xiǎn)？你有哪些控制措施？ 嬰幼兒安全 三聚氰胺 甲醛 PM2.5 劣質(zhì)玩具 人販子 幼兒園行兇 幼師虐童 危險(xiǎn)車輛 當(dāng)前社會(huì)，關(guān)亍嬰幼兒安全的丌確定性因素越來越多，發(fā)生的可能性越來越高： ? 食品安全風(fēng)險(xiǎn) 香港限奶令 ? 家居安全風(fēng)險(xiǎn) 環(huán)保 油漆和家居 ? 自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 口罩熱銷 ? 產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 玩具出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷 ? 社會(huì)治安風(fēng)險(xiǎn) 兒童定位手