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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)務(wù)篇-文庫吧資料

2025-01-22 11:24本頁面
  

【正文】 純的人事手續(xù)操作處理 發(fā)展至:管理和服務(wù)雙重職能 注重: 人力資源開發(fā)對公司戰(zhàn)略規(guī)劃的推進(jìn) 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 93 客戶服務(wù)管理 從:以為銷售提供售后支持為主 發(fā)展至:以盈利為目標(biāo),開拓服務(wù)市場 注重: 服務(wù)效益的最大化 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 91 采購管理 從:簡單的物料需求響應(yīng)和訂單處理 發(fā)展至:參與產(chǎn)品開發(fā)和市場決策 注重: 前端研發(fā)階段的參與和供應(yīng)商管 來進(jìn)行事前成本和質(zhì)量的控制 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 89 ? 合同和訂單管理 1. 指定個(gè)人或整個(gè)團(tuán)隊(duì)對合同進(jìn)行管理 2. 進(jìn)行專業(yè)化合同管理 3. 需求定義和匯報(bào)流程標(biāo)準(zhǔn)化 4. 設(shè)計(jì)簡單的表格記錄客戶的訂單,對訂單進(jìn)行優(yōu)先級分析 5. 在授權(quán)范圍內(nèi)對訂立的合同做出決定 6. 消除制約信息流通的瓶頸 ? 合同、訂單執(zhí)行和跟蹤管理 1. 銷售、生產(chǎn)和物流部門進(jìn)行正式和非正式的溝通, 創(chuàng)建一個(gè)全公司范圍內(nèi)使用的靈活的,有豐富信息的系統(tǒng) 2. 與所有運(yùn)輸人員保持及時(shí)聯(lián)系 3. 進(jìn)行銷售退貨管理 4. 注重銷售利潤 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 87 ? 產(chǎn)品線規(guī)劃 1. 產(chǎn)品線的規(guī)劃的源頭來自客戶的需求 2. 讓客戶參與產(chǎn)品設(shè)計(jì)以達(dá)到產(chǎn)品多樣性 3. 制定鼓勵員工投入的開發(fā)政策 ? 新產(chǎn)品市場導(dǎo)入與產(chǎn)品推廣 1. 確定市場和銷售目標(biāo) 2. 制定市場計(jì)劃 3. 考慮建立新產(chǎn)品入市指導(dǎo)手冊 4. 與外部專業(yè)公司共同合作 5. 收集客戶的反饋以備將來產(chǎn)品發(fā)展之用 6. 對新產(chǎn)品導(dǎo)入工作進(jìn)行回顧 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 85 ? 新產(chǎn)品設(shè)想的篩選和確立 1. 整合產(chǎn)品創(chuàng)新流程、改善質(zhì)量管理,制定相應(yīng)的產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略 2. 構(gòu)建支持創(chuàng)新的企業(yè)文化 3. 將顧客需求和要求轉(zhuǎn)化為 新產(chǎn)品 ? 新產(chǎn)品立項(xiàng)管理 1. 規(guī)劃成本和質(zhì)量目標(biāo) 2. 產(chǎn)品開發(fā)前,進(jìn)行完整的產(chǎn)品定義 ? 新產(chǎn)品設(shè)計(jì)與開發(fā)管理 1. 建立多階段研發(fā)體系,組建跨職能部門的開發(fā)隊(duì)伍,并在每個(gè)階段進(jìn)行嚴(yán)格的評審 2. 在新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)程中,同步考慮生產(chǎn)問題 ? 新產(chǎn)品驗(yàn)證管理 1. 對產(chǎn)品進(jìn)行測試,確保市場適用性并能滿足客戶的需求,達(dá)到客戶的期望 2. 通過周密的計(jì)劃和監(jiān)控來協(xié)助新產(chǎn)品上市 ? 新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目整體管理 1. 建立有效的溝通渠道促進(jìn)新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)程 2. 完善監(jiān)控體系和制度,增強(qiáng)新產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)預(yù)測和解決問題的能力 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 83 ? 內(nèi)外部信息收集和分析 1. 任命專職人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)、外部信息的收集和分析工作 2. 使用綜合有序的研究方法了解客戶 3. 掌握競爭者行為,使公司保持領(lǐng)先地位 4. 參與經(jīng)營環(huán)境法規(guī)的制定 5. 掌握技術(shù)信息,明確技術(shù)進(jìn)步所提供的競爭優(yōu)勢 6. 制定內(nèi)部信息收集的規(guī)范 ? 企業(yè)戰(zhàn)略的制定和改進(jìn) 1. 通過不斷創(chuàng)新,制定有效戰(zhàn)略 2. 適時(shí)變化公司戰(zhàn)略,重新定位公司目標(biāo)市場 ? 戰(zhàn)略實(shí)施 1. 促進(jìn)公司員工對實(shí)施戰(zhàn)略的理解和掌握 2. 需要充分的人力準(zhǔn)備 ? 戰(zhàn)略聯(lián)盟和合作 1. 為戰(zhàn)略聯(lián)盟設(shè)定明晰的目標(biāo) 2. 選擇有實(shí)力的、起平衡作用的、并能為聯(lián)盟補(bǔ)充所需技能的合作伙伴 3. 評估聯(lián)盟的風(fēng)險(xiǎn)和成本 4. 改善管理風(fēng)格,保證強(qiáng)大的信任關(guān)系和有效的溝通 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 81 ? 市場營銷規(guī)劃及調(diào)整 1. 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進(jìn)行市場營銷規(guī)劃的制定 2. 針對客戶的需求設(shè)計(jì)不同的銷售渠道是市場戰(zhàn)略制定中的重要的部分 3. 建立能滿足產(chǎn)品需求及其最終用戶需求的渠道 ? 市場調(diào)研 1. 進(jìn)行市場調(diào)研查明客戶的期望 2. 將公司內(nèi)部進(jìn)行的市場研究與外包市場研究相結(jié)合 3. 由來自相關(guān)部門的人員共同進(jìn)行市場調(diào)研 4. 及時(shí)并以簡明易懂的方式將市場調(diào)研結(jié)果送到?jīng)Q策制定者手中 5. 與員工、調(diào)研參與者和客戶共同分享市場調(diào)研的結(jié)果 ? 信息收集與共享 1. 收集內(nèi)部和外部的數(shù)據(jù) ,并為信息的收集和分享建立綜合性的決策支持系統(tǒng) 2. 要求銷售人員報(bào)告顧客滿意度和期望 3. 利用公告牌來傳遞信息 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 79 業(yè)務(wù)流程的最佳實(shí)踐 營 運(yùn) 流 程 管 理 支 持 流 程 、員工健康和安全管理 9. 財(cái)務(wù)管理 8. 人力資源管理 愿景和戰(zhàn)略 市場和客戶 3. 設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù) 營銷 送產(chǎn)品及提供服務(wù) 構(gòu)提供服務(wù) 開票收款及提供服務(wù) 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 77 ? 精簡機(jī)構(gòu),明確職責(zé) ? 風(fēng)險(xiǎn)管理和控制 ? 質(zhì)量持續(xù)改進(jìn) ? 降低成本 ? 消滅官僚主義 業(yè)務(wù)流程重組的利益 169。 。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 75 業(yè)務(wù)流程重組的警號 企業(yè)對業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息,其中一些已成為某些機(jī)構(gòu)的典型“警告信號”: ? 損失市場份額 ? 交貨期延長 ? 競爭能力下降 ? 生產(chǎn)率降低 ? 客戶滿意程度降低 ? 新近的政府改革/立法 ? 行業(yè)趨勢正在發(fā)生改變 ? 陳舊的信息技術(shù)方法 169。 B. 內(nèi)控與流程重組 169。 對于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),原有的控制可能不適用。 內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求,影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 72 內(nèi)部控制的局限 內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在: 內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營私舞弊等,導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 70 一般控制技巧 1. 批 準(zhǔn) 2. 配比和比較 3. 序號審核和記錄 4. 復(fù)核計(jì)算 5. 合計(jì)控制 6. 驗(yàn) 證 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 68 企業(yè)內(nèi)部控制要素-一般運(yùn)作循環(huán) 采 購 存 貨 銷 售 生 產(chǎn) 原材料 產(chǎn)成品 收付款 投 資 工 資 付款方向 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 66 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則 ? 相互牽制原則 ? 協(xié)調(diào)配合原則 ? 崗位匹配原則 ? 成本效益原則 ? 整體結(jié)構(gòu)原則 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 64 內(nèi)部控制的種類 按控制的性質(zhì)分 決策信息 監(jiān) 督 特定風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)控制 信息及信息處理控制 全面控制 169。 169。 COSO報(bào)告指出:內(nèi)部控制是一個(gè)過程,受企業(yè)董事會、管理當(dāng)局和其他員工影響,旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。 它包括美國注冊會計(jì)師協(xié)會,內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會,財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會,美國會計(jì)學(xué)會,管理會計(jì)協(xié)會。 四、內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組 A. 內(nèi)部控制的概論 169。 ? 在組織中貫徹高層領(lǐng)導(dǎo)對于企業(yè)管理控制的正確觀念和風(fēng)格。 ? 設(shè)立企業(yè)管理控制制度 并非 是在企業(yè)內(nèi)對權(quán)力進(jìn)行分配 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 58 我們認(rèn)為 ? 企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是無法完全避免,但風(fēng)險(xiǎn)是一定能被控制在最小范圍中的。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 57 警鐘長鳴(續(xù)) ? 廣東國際信托投資公司及三家全資子公司破產(chǎn)還債。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 56 警鐘長鳴 ? 泰國的經(jīng)濟(jì)危機(jī)出乎意料地波及整個(gè)東南亞地區(qū),主要問題便是東南亞國家的企業(yè)平時(shí)對業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不夠,沒有采取及時(shí)有效的措施。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 54 決策信息風(fēng)險(xiǎn)-戰(zhàn)略 1. 環(huán)境監(jiān)視 - 無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)競爭環(huán)境所發(fā)生的變化,及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略 2. 業(yè)務(wù)組合 - 企業(yè)沒有良好的業(yè)務(wù)組合來實(shí)現(xiàn)其業(yè)績的最大化 3. 價(jià)值評估 - 管理層沒能從戰(zhàn)略角度評估某項(xiàng)業(yè)務(wù) 4. 衡量標(biāo)準(zhǔn) - 組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不一致 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 52 決策信息風(fēng)險(xiǎn)-財(cái)務(wù) 1. 預(yù)算和計(jì)劃 - 預(yù)算和計(jì)劃不切實(shí)際,無法執(zhí)行 2. 完整性和準(zhǔn)確性- 企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)確,無法全面真實(shí)地反 映企業(yè)經(jīng)營狀況 3. 會計(jì)信息 - 過渡依賴于會計(jì)信息對企業(yè)經(jīng)營狀況作出判斷,忽 視其他的因素如客戶滿意度等 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 50 決策信息風(fēng)險(xiǎn)-營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) 1. 定價(jià)風(fēng)險(xiǎn) - 定價(jià)不合理造成對企業(yè)業(yè)績的影響 2. 合同執(zhí)行 - 公司可能由于沒能按期完成合同,造成公司被大量罰款和最終失去某個(gè)客戶 3. 衡 量 - 由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準(zhǔn),造成管理層決策較為隨意,容易造成決策失誤給企業(yè)帶來損失 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 48 流程風(fēng)險(xiǎn)-信息處理 /技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 1. 使用權(quán) - 對數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)臵不夠安全 ,造成機(jī)密的泄漏 2. 整合性 - 公司兩個(gè)實(shí)體使用的系統(tǒng)不同,造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性,給管理造成困難 3. 相關(guān)性 - 所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無關(guān) 4. 可得到性 - 急需的數(shù)據(jù)無法得到 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 46 流程風(fēng)險(xiǎn)-財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(續(xù)) 5. 結(jié)算 - 企業(yè)資金在兩國市場上運(yùn)作,可能由于兩個(gè)市場結(jié)算時(shí)間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響 6. 再投資 - 資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后無法再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會 7. 信用 - 客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 44 流程風(fēng)險(xiǎn)-營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)(續(xù)) 13. 產(chǎn)品或服務(wù)失?。? 由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個(gè)形象造成影響 14. 環(huán) 境 - 由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款 15. 健康和安全 - 由于對安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡,給企業(yè)造成不必要的損失 16. 商標(biāo)被侵蝕 - 由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳,造成企業(yè)名譽(yù)受損 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 42 流程風(fēng)險(xiǎn)-營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)(續(xù)) 6. 表現(xiàn)差異 - 企業(yè)的運(yùn)作水平與國際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距 7. 時(shí)間拖延 - 業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過多 8. 存貨遺失 - 由于管理不當(dāng),存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績造成巨大的損 失 9. 符合 - 由于員工的失誤,造成產(chǎn)品不能符合市場的需要,無 法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo) 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 40 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)(續(xù)) 5. 災(zāi)難性損失 - 自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失 6. 政策 .法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) - 由政策 .法規(guī)的不可測性及變化給企業(yè)帶來損失 7. 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) - 由于行業(yè)有關(guān)要素變化,使企業(yè)喪失在行業(yè)中 的優(yōu)勢地位 8. 金融市場風(fēng)險(xiǎn) - 由于金融市場的價(jià)格波動給企業(yè)的金融性資產(chǎn) 造成損失 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 38 安達(dá)信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型 TM 競爭者 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性 金融市場 災(zāi)難性損失 獨(dú)立/政治 法律 行政管理 行業(yè) 信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
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