【正文】 施 1. 促進(jìn)公司員工對實(shí)施戰(zhàn)略的理解和掌握 2. 需要充分的人力準(zhǔn)備 ? 戰(zhàn)略聯(lián)盟和合作 1. 為戰(zhàn)略聯(lián)盟設(shè)定明晰的目標(biāo) 2. 選擇有實(shí)力的、起平衡作用的、并能為聯(lián)盟補(bǔ)充所需技能的合作伙伴 3. 評估聯(lián)盟的風(fēng)險和成本 4. 改善管理風(fēng)格，保證強(qiáng)大的信任關(guān)系和有效的溝通 新產(chǎn)品開發(fā)管理 從：封閉的新產(chǎn)品開發(fā)管理 發(fā)展至： 以市場為導(dǎo)向，組建跨部門的聯(lián)合 團(tuán)隊(duì)，加快新產(chǎn)品開發(fā)和研究 注重： 客戶需求 ? 新產(chǎn)品設(shè)想的篩選和確立 1. 整合產(chǎn)品創(chuàng)新流程、改善質(zhì)量管理，制定相應(yīng)的產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略 2. 構(gòu)建支持創(chuàng)新的企業(yè)文化 3. 將顧客需求和要求轉(zhuǎn)化為 新產(chǎn)品 ? 新產(chǎn)品立項(xiàng)管理 1. 規(guī)劃成本和質(zhì)量目標(biāo) 2. 產(chǎn)品開發(fā)前，進(jìn)行完整的產(chǎn)品定義 ? 新產(chǎn)品設(shè)計(jì)與開發(fā)管理 1. 建立多階段研發(fā)體系，組建跨職能部門的開發(fā)隊(duì)伍，并在每個階段進(jìn)行嚴(yán)格的評審 2. 在新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)程中，同步考慮生產(chǎn)問題 ? 新產(chǎn)品驗(yàn)證管理 1. 對產(chǎn)品進(jìn)行測試，確保市場適用性并能滿足客戶的需求，達(dá)到客戶的期望 2. 通過周密的計(jì)劃和監(jiān)控來協(xié)助新產(chǎn)品上市 ? 新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目整體管理 1. 建立有效的溝通渠道促進(jìn)新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)程 2. 完善監(jiān)控體系和制度，增強(qiáng)新產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)預(yù)測和解決問題的能力 營銷管理 從 ：銷售員單兵作戰(zhàn)模式 發(fā)展至：銷售團(tuán)隊(duì)模式 注重： 前方銷售和后端支持部門 的整體配合 ? 產(chǎn)品線規(guī)劃 1. 產(chǎn)品線的規(guī)劃的源頭來自客戶的需求 2. 讓客戶參與產(chǎn)品設(shè)計(jì)以達(dá)到產(chǎn)品多樣性 3. 制定鼓勵員工投入的開發(fā)政策 ? 新產(chǎn)品市場導(dǎo)入與產(chǎn)品推廣 1. 確定市場和銷售目標(biāo) 2. 制定市場計(jì)劃 3. 考慮建立新產(chǎn)品入市指導(dǎo)手冊 4. 與外部專業(yè)公司共同合作 5. 收集客戶的反饋以備將來產(chǎn)品發(fā)展之用 6. 對新產(chǎn)品導(dǎo)入工作進(jìn)行回顧 ? 銷售計(jì)劃管理 1. 將銷售計(jì)劃的制訂與公司戰(zhàn)略和市場營銷計(jì)劃相結(jié)合 2. 銷售計(jì)劃的制訂過程有明確的時間安排，銷售和其他部門進(jìn)行良好溝通，及時調(diào)整 3. 銷售計(jì)劃的編制建立在數(shù)據(jù)和分析的基礎(chǔ)上 4. 對銷售和生產(chǎn)制定統(tǒng)一的預(yù)測需求 5. 指派專人作為銷售預(yù)測負(fù)責(zé)人 ,并且明確預(yù)測責(zé)任 ? 銷售政策管理 1. 建立有高度的盈利能力分析的會計(jì)模型，進(jìn)行盈利能力分析 2. 根據(jù)分銷商情況為其提供不同的產(chǎn)品和服務(wù)，并對付款方式進(jìn)行分析 3. 建立跨職能部門的合作機(jī)制，制定和完善銷售政策 ? 銷售價格管理 1. 對可能影響公司定價政策和計(jì)算方法的公司內(nèi)外部變化及時做出反應(yīng) 2. 研究公司運(yùn)作的外部市場和經(jīng)濟(jì)環(huán)境 3. 理解公司內(nèi)部流程和定價的重要性 4. 調(diào)查產(chǎn)品的市場價值 5. 確定產(chǎn)品或服務(wù)的實(shí)際單位成本 6. 嚴(yán)格執(zhí)行定價政策 7. 削減成本和改善市場策略以減輕價格壓力 ? 合同和訂單管理 1. 指定個人或整個團(tuán)隊(duì)對合同進(jìn)行管理 2. 進(jìn)行專業(yè)化合同管理 3. 需求定義和匯報流程標(biāo)準(zhǔn)化 4. 設(shè)計(jì)簡單的表格記錄客戶的訂單，對訂單進(jìn)行優(yōu)先級分析 5. 在授權(quán)范圍內(nèi)對訂立的合同做出決定 6. 消除制約信息流通的瓶頸 ? 合同、訂單執(zhí)行和跟蹤管理 1. 銷售、生產(chǎn)和物流部門進(jìn)行正式和非正式的溝通， 創(chuàng)建一個全公司范圍內(nèi)使用的靈活的，有豐富信息的系統(tǒng) 2. 與所有運(yùn)輸人員保持及時聯(lián)系 3. 進(jìn)行銷售退貨管理 4. 注重銷售利潤 ? 銷售結(jié)算管理 1. 整合收付款流程 2. 根據(jù)信用評估采取收款政策 ? 日常銷售管理 1. 對銷售員進(jìn)行有關(guān)公司歷史和公司目標(biāo)尤其是銷售目標(biāo) 及銷售員職責(zé) 的培訓(xùn) 2. 對銷售員進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)的培訓(xùn) 3. 銷售員應(yīng)成為公司的顧客服務(wù)代表 ? 銷售傭金管理 1. 量化銷售員傭金確定的指標(biāo) 2. 制定獎勵優(yōu)秀員工計(jì)劃 ? 銷售統(tǒng)計(jì)分析管理 1. 及時向管理層提供提高收入的關(guān)鍵因素分析報告和數(shù)據(jù) 采購管理 從：簡單的物料需求響應(yīng)和訂單處理 發(fā)展至：參與產(chǎn)品開發(fā)和市場決策 注重： 前端研發(fā)階段的參與和供應(yīng)商管 來進(jìn)行事前成本和質(zhì)量的控制 ? 供應(yīng)商的選擇和管理 1. 建立便于進(jìn)行供應(yīng)商管理的采購架構(gòu)和職能優(yōu)先級 2. 合并供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫，使供應(yīng)商最大化地提供優(yōu)質(zhì)服務(wù) 3. 成為供應(yīng)商的業(yè)務(wù)合作伙伴從而提高采購物料的質(zhì)量并降低成本 4. 建立最簡明的標(biāo)準(zhǔn)考核供應(yīng)商并始終如一地遵循該標(biāo)準(zhǔn) ? 采購的組織結(jié)構(gòu)及功能 1. 將采購整合進(jìn)公司的整個工作流程 2. 集中化的采購組織 3. 建立跨部門的采購小組實(shí)現(xiàn)采購目標(biāo) 4. 使采購人員成為知識專家 ? 辦公用品的采購 1. 同一家雜項(xiàng)物料的供應(yīng)商簽訂購買合約 客戶服務(wù)管理 從：以為銷售提供售后支持為主 發(fā)展至：以盈利為目標(biāo)，開拓服務(wù)市場 注重： 服務(wù)效益的最大化 ? 客戶服務(wù)管理計(jì)劃管理 1. 制定集成和明晰的客戶服務(wù)管理計(jì)劃，規(guī)范完善程序 2. 綜合全面地考慮影響客戶服務(wù)管理的因素 3. 在系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)上，制訂客戶服務(wù)計(jì)劃 ? 投訴和投訴跟蹤管理 1. 在客戶投訴過程中改善客戶滿意度 2. 運(yùn)用關(guān)鍵的業(yè)績指標(biāo)持續(xù)地改善投訴處理過程 3. 簡化投訴處理流程 4. 使顧客能夠方便，靈活，通過標(biāo)準(zhǔn)渠道進(jìn)行投訴 ? 客戶咨詢服務(wù)和需求調(diào)查管理 1. 建立以客戶為中心的服務(wù)體系 2. 重視與顧客的每一次溝通，將其視為增加收入的重要機(jī)會 3. 使客戶服務(wù)代表成為客戶關(guān)系管理的專家 4. 使服務(wù)質(zhì)量符合客戶的需求 ? 維修網(wǎng)點(diǎn)管理 1. 強(qiáng)化維修網(wǎng)點(diǎn)管理 2. 建立維修網(wǎng)點(diǎn)管理體制 人力資源管理 從：單純的人事手續(xù)操作處理 發(fā)展至：管理和服務(wù)雙重職能 注重： 人力資源開發(fā)對公司戰(zhàn)略規(guī)劃的推進(jìn) ? 創(chuàng)建和管理人力資源戰(zhàn)略 1. 建立一個集不同企業(yè)功能領(lǐng)域人員的團(tuán)隊(duì)以發(fā)展人力資源戰(zhàn)略 2. 人力資源部門需要支持戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并對組織績效產(chǎn)生影響 3. 鼓勵員工自我管理，分散數(shù)據(jù)錄入并增加信息的共享度， 促成人力資源戰(zhàn)略在公司全員范圍的共識 ? 設(shè)計(jì)崗位職責(zé)和能力素質(zhì)模型 1. 對具有高潛質(zhì)的員工給予與高層管理者相互影響和影響公司未來發(fā)展方向的機(jī)會 2. 為員工建立能力素質(zhì)模型 ? 人員招聘 1. 預(yù)測與計(jì)劃人員需求并基于企業(yè)核心技能制定人力資源招聘計(jì)劃 2. 在制定招聘計(jì)劃時，基于人力資源部建立的招聘渠道選擇最有效的招聘方式 3. 將候選者的能力與崗位要求匹配 4. 發(fā)展招聘方式，吸引合適的員工 5. 盡早刪除不適合的應(yīng)聘者，關(guān)注適合的應(yīng)聘者 ? 發(fā)展和培訓(xùn)員工 1. 優(yōu)化內(nèi)外部培訓(xùn)資源，使用合適的培訓(xùn)媒介，提高培訓(xùn)的有效性 2. 培訓(xùn)的目的是為了短時間內(nèi)提高員工的工作績效，給員工實(shí)踐的機(jī)會運(yùn)用培訓(xùn)中的知識，迅速轉(zhuǎn)化為自己的技能 ? 激勵和保留員工 ? 保證員工留存率 1. 提高福利以吸引和保留關(guān)鍵的員工 2. 跟蹤員工變動情況 3. 建立基于績效考評體系的薪酬體系 4. 建立具有公平性、競爭力的薪酬體系 5. 建立管理層與員工公開交流的溝通渠道 9. 財務(wù)管理 財務(wù)、預(yù)算管理 從：以事后核算管理和財務(wù)監(jiān)控為主 發(fā)展至：事前預(yù)算指導(dǎo)和提供管理支持服務(wù) 注重： 提供管理支持，控制公司風(fēng)險 ? 預(yù)算管理 1. 將預(yù)算制定同公司戰(zhàn)略相聯(lián)系 2. 設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的程序 3. 將預(yù)算目標(biāo)完成情況和預(yù)算負(fù)責(zé)人績效考評相聯(lián)系 4. 明確預(yù)算編制周期 ? 現(xiàn)金流管理 1. 建立精確的現(xiàn)金預(yù)測模型 2. 定期檢查現(xiàn)金管理系統(tǒng) ? 應(yīng)收帳款管理 1. 財務(wù)部門保持對收入，收現(xiàn)和其他會計(jì)調(diào)整的跟蹤分析 2. 收集相關(guān)的客戶會計(jì)信息 ? 提供內(nèi)部財務(wù)信息 1. 提供主要績效考核指標(biāo)的管理報告 ? 內(nèi)審管理 1. 與管理者協(xié)商共同確定整個企業(yè)的風(fēng)險控制系統(tǒng) 業(yè)務(wù)流程借鑒 付款管理舉例 相關(guān)流程應(yīng)用 付款管理流程（ C21002002） ? 規(guī)定了付款申請審批單需經(jīng)由部門總經(jīng)理結(jié)合合同和預(yù)算審批，然后經(jīng)過財務(wù)部結(jié)合合同、預(yù)算和應(yīng)付帳款帳齡分析審批同意后方才會支付，以加強(qiáng)風(fēng)險控制 最佳實(shí)踐 基本原理 實(shí)施嚴(yán)格、深入的政策以防止支付欺詐和超額支付。 B. 內(nèi)控與流程重組 企業(yè)管理－通過流程運(yùn)作實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略 信 息 技 術(shù) 業(yè) 績 評 估 業(yè) 務(wù) 流 程 組 織 架 構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場 境 境 業(yè) 行 ? 經(jīng)營戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整需要業(yè)務(wù)流程的配合；當(dāng)然在考慮流程優(yōu)化時，也需要考慮控制流程風(fēng)險，使我們既進(jìn)可攻，退亦可守 業(yè)務(wù)流程重組的警號 企業(yè)對業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息，其中一些已成為某些機(jī)構(gòu)的典型“警告信號”： ? 損失市場份額 ? 交貨期延長 ? 競爭能力下降 ? 生產(chǎn)率降低 ? 客戶滿意程度降低 ? 新近的政府改革／立法 ? 行業(yè)趨勢正在發(fā)生改變 ? 陳舊的信息技術(shù)方法 業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)直接影響企業(yè)競爭力 ? 業(yè)務(wù)流程需要以客戶為導(dǎo)向，提高企業(yè)的核心競爭優(yōu)勢，確保主要業(yè)務(wù)流程協(xié)調(diào)一致 : ? 達(dá)到更高的效率 (時間上 ) ? 提供更好的質(zhì)量 (質(zhì)量上 ) ? 增強(qiáng)成本競爭力 (成本上 ) ? 防范企業(yè)風(fēng)險 過去 。 對于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。 內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。 系 統(tǒng)檢查 控制系 統(tǒng) 檢查控制 人 工檢查 控制人 工 檢查控制 人 工預(yù) 防控制人 工 預(yù)防控制 系 統(tǒng)預(yù) 防控制系 統(tǒng) 預(yù)防控制 可取的 可信的 可信的 可取的 內(nèi)部控制程序的種類 內(nèi)部控制的種類 按控制的性質(zhì)分 決策信息 監(jiān) 督 特定風(fēng)險控制 業(yè)務(wù)控制 信息及信息處理控制 全面控制 內(nèi)部控制的種類 按控制內(nèi)容分 ? 一般控制 ? 應(yīng)用控制 按控制地位分 ?主導(dǎo)性控制 ?補(bǔ)償性控制 按控制功能分 ? 預(yù)防式控制 ? 偵察式控制 按控制時序分 ? 原因控制 ? 過程控制 ? 結(jié)果控制 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則 ? 相互牽制原則 ? 協(xié)調(diào)配合原則 ? 崗位匹配原則 ? 成本效益原則 ? 整體結(jié)構(gòu)原則 內(nèi)部控制的屬性 職責(zé)分工 實(shí)物接觸控制 內(nèi)部核查 充分的書面記錄 恰當(dāng)?shù)氖跈?quán) 企業(yè)內(nèi)部控制要素－一般運(yùn)作循環(huán) 采 購 存 貨 銷 售 生 產(chǎn) 原材料 產(chǎn)成品 收付款 投 資 工 資 付款方向 一般控制點(diǎn)－應(yīng)建立在盡可能接近行動發(fā)生之處 1. 授 權(quán) 2. 完 整 3. 準(zhǔn) 確 4. 定期復(fù)核 5. 評 估 6. 資產(chǎn)接觸 一般控制技巧 1. 批 準(zhǔn) 2. 配比和比較 3. 序號審核和記錄 4. 復(fù)核計(jì)算 5. 合計(jì)控制 6. 驗(yàn) 證 一般控制技巧（續(xù)） 7. 分析性程序 8. 實(shí)際存在性驗(yàn)證 9. 函證 內(nèi)部控制的局限 內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在： 內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。 COSO報告指出：內(nèi)部控制是一個過程，受企業(yè)董事會、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。 它包括美國注冊會計(jì)師協(xié)會，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會，財務(wù)經(jīng)理協(xié)會，美國會計(jì)學(xué)會，管理會計(jì)協(xié)會。 ? 組織控制架構(gòu)和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運(yùn)作需要不斷地加以監(jiān)督和改善。 ? 設(shè)立企業(yè)管理控制制度 并非 是在企業(yè)內(nèi)對權(quán)力進(jìn)行分配 我們的最佳實(shí)務(wù)－企業(yè)管理控制系統(tǒng) ? 設(shè)計(jì)有效的組織架構(gòu)，使管理層能方便地隨時監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展，并促進(jìn)公司內(nèi)部信息的交流和共享。主要原因： ? 長期以來經(jīng)營管理極其混亂 ? 存在大量高息攬存 .帳外經(jīng)營 .亂拆借 .亂投資等違規(guī)經(jīng)營活動 我們認(rèn)為 ? 企業(yè)所面臨的風(fēng)險是無法完全避免，但風(fēng)險是一