企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制-文庫吧資料
2024-11-09 06:23本頁面
【正文】 sNSPWzs6EefR98buHFG1xa5BT5GA8hyONn17Zfpq94G37DVE1NOeeaaHIGwQiiyXfH4L7TKbPPrsJ14FZ18lIKknCjpIiP8R6jOq997Y2mEEiixGCgqgZDEKXG9Nd1t0HQmadD6QuaiW6V4UlZ62YRrsV3Js0kv1tDxIvNcyZQmzViE1Cfb3uqSqYt5auEQAfhdsYlYOx8T7fsNmpHfK8r62l6k1H23L0cKo4LTR6D6mNKAfWIldY52naa7R0X6u4773YZiTnEEulJfQw4UzHPmuaXDUD1QZ6BhFD77xaHpJr71HuhVw27deKDT1MDFmoeoabQDoxXPzaT3SVvaWWUXzX3uze6bM13VCJQfTUhzUie4r90VQdjFK7o3YWD9qw2xXyq95G61pV2Hsy2qeaAjHnA4UN6xGX8XfhXtIqQ9WhQp5WAaTNVGlIfjnmeh98lHMUbBR9XnA0CZMLzxCWUt2rmN1n5WBi0Ow8Savz8Jph5l55MRngVcdrFUiEAd31bR0odEtO2COB4Km1HvRdjUDNk4txshpVFo6ekHS8YOeIESnvihwECQI6Ec3YLvWLNsvFE8G0SI5Kqu8IHxEAkaIpVzP7DuncsJuMWXhaQwmtKxGJUlGNhLanZ6jEi8mYVSSX0mljGdkonPUYj6dRdQvWi6mPnSsH9DOsVjJhzX63bmzAbBVcVKv4Xvot0LvolSea0c2zmvS6Jrvv6bncwGmoIJKauQhdbII98PAz8VpZsplfzsmPYJsVfpHgHS5MEoU1ZmnhRoTCvTYea1dH5HPnTI7TigQTL4Kj6D55yjqR4Tuo7cs3iwiDblJVZx5mzxrr9pYNwYJLRxi0OJL5oMkOL67KuaV0d3R6b2fI4V7AdMme3I6Gb0ydDTV2hDSL2JhNVbPLe31JEZlzKTHbTFPd4ot7Xcar2l8JeO8RtlbXzfOdiWiDvrsmt4JhhHn1S9GTRRKvLqhidreOPGP1tNvBtLQa5Rjcxa5pPvBHBns59982QuHRsm85E5a61jpu65l3lozU57p6Uq1jCNAB9HjBRzbJL4GSxyy3O5GbumMkw1 。它們的共同點(diǎn)都是低水平、小范圍，只局限于少數(shù)職能部門，并沒有滲透或 應(yīng)用于企業(yè)管理過程和整個(gè)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)，因此，有時(shí)看上去風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制還是相互獨(dú)立的兩件事。 盡管風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有內(nèi)在的聯(lián)系，但現(xiàn)實(shí)中的內(nèi)部控制應(yīng)用水平與風(fēng)險(xiǎn)管理還有不小的差距。巴塞爾委員會(huì)發(fā)布的《銀行業(yè)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》中指出： “ 董事會(huì)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期檢查銀行整體戰(zhàn)略及重要制度 ,了解銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)，為這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定可接受的水平，確保管理層采取必要的步 驟去識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)督以及控制這些風(fēng)險(xiǎn) ??” ，顯然是把風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容納入到內(nèi)部控制框架中了。風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重于市場(chǎng)交易層面。一般來說，典型的內(nèi)部控制依然是為了保證資金安全和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，會(huì)計(jì)控制是其核心，內(nèi)部控制一般僅限于財(cái)務(wù)及相關(guān)部門，并沒有滲透到企業(yè)管理過程和整個(gè)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)，控制只是管理的一項(xiàng)職能；典型的風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇或經(jīng)營(yíng)決策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與收 益的比較，如銀行的授信管理、匯率風(fēng)險(xiǎn)管理和利率風(fēng)險(xiǎn)管理等，它貫穿于管理過程的各個(gè)方面。 內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理各有側(cè)重。內(nèi)部控制是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的日常運(yùn)行功能與結(jié)構(gòu)，包括確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠、遵守 相關(guān)的法律法規(guī)等。在新技術(shù)和市場(chǎng)的推動(dòng)下，內(nèi)部控制走向風(fēng)險(xiǎn)管理。一家企業(yè)只有從加強(qiáng)內(nèi)部控制做起，通過風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高，尤其是提高企業(yè)中處于關(guān)鍵地位的中、高層管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能使企業(yè)安全運(yùn)行，否則，處于失控狀態(tài)的企業(yè)最終將被激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮淹滅。風(fēng)險(xiǎn)越大，越有必要設(shè)置適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制措施，風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大時(shí)，還要設(shè)置多重內(nèi)部控制措 施。 風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是要防止風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的影響，并設(shè)法把不良影響控制在最低的程度。風(fēng)險(xiǎn)主管除了需要和其他管理人員一樣在自己的職責(zé)范圍內(nèi)建立起風(fēng)險(xiǎn)管理外，還要幫助其他經(jīng)理人報(bào)告企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息，并可能是風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的成員之一。內(nèi)審人員職責(zé)的另一
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